Вертикальный и горизонтальный анализ банка это

Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса: что показывает и как проводить

Дадим техническую базу для финансового анализа любых аспектов деятельности компаний, а также научим эффективной презентации аналитических данных.

Показатели бухгалтерского баланса дают возможность сделать выводы о финансовом положении предприятия. Рассмотрим одни из самых распространенных способов изучения баланса — горизонтальный и вертикальный анализ.

Как проводить горизонтальный анализ баланса

Горизонтальный анализ — это сравнение одних и тех же показателей за разные периоды. Стандартная форма бухгалтерского баланса содержит информацию за три отчетные даты. Если же нужно провести исследование за более длительный срок, то следует использовать отчеты за предыдущие периоды.

При горизонтальном анализе определяют, как абсолютные отклонения, так и относительные, в процентах. Рассмотрим горизонтальный анализ на примере нескольких основных показателей бухгалтерского баланса. Если хотите узнать больше о формах отчетности, то рекомендуем записаться на наш открытый онлайн-курс «Управление финансами компании».

Например, для дебиторской задолженности абсолютное отклонение (АО) равно:

АОдз = 2150 – 2500 = — 350 тыс. руб.

Относительное отклонение (ОО) в процентах по этой же статье баланса:

ООдз = (2150 – 2500) / 2500 = — 14,0%

Читайте также:

Как проводить вертикальный анализ баланса

Вертикальный анализ — это сравнение различных показателей баланса на одну отчетную дату. При этом определяют долю той или иной статьи в общей сумме активов. Например, из приведенной ниже таблицы видно, что доля дебиторской и кредиторской задолженности в активах снизилась, а доля запасов — выросла.

К вертикальному анализу относится и расчет различных финансовых коэффициентов. В этом случае отдельные статьи баланса сопоставляют друг с другом.

Например, коэффициент текущей ликвидности (КТЛ) равен отношению оборотных активов к краткосрочной задолженности. Этот показатель говорит о способности предприятия рассчитываться по своим обязательствам в течение ближайшего года.

В нашем примере оборотные активы — это запасы, дебиторская задолженность и деньги. Определим значения КТЛ на две отчетные даты.

КТЛ01.01.2020 = (1200 + 2500 + 50) / 2450 = 1,53

КТЛ01.01.2021 = (1350 + 2150 + 80) / 2110 = 1,70

Нормативное значение КТЛ — от 1,5 до 2,5. Поэтому рассчитанные показатели говорят о том, что платежеспособность компании в ближайшее время не вызывает опасений.

Что такое вертикально-горизонтальный анализ баланса

Для анализа финансового состояния компании важно не только то, как различные статьи баланса соотносятся друг с другом на сегодня, но и то, как их отношение меняется со временем. Поэтому часто применяют комбинированный «вертикально-горизонтальный» анализ.

Сначала в рамках вертикального анализа рассчитывают необходимые коэффициенты или доли отдельных статей в активах. Затем изучают, как эти показатели изменились в динамике уже с помощью горизонтального анализа.

Например, можно определить, как изменился коэффициент текущей ликвидности, рассчитанный в предыдущем разделе.

АОктл = 1,7 – 1,53 = 0,17

ООктл = (1,7 – 1,53) / 1,53 = 11,1%

Рост КТЛ говорит о том, что финансовое состояние предприятия улучшилось.

Читайте также:

Дадим техническую базу для финансового анализа любых аспектов деятельности компаний, а также научим эффективной презентации аналитических данных.

Источник

Горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия

Привет, на связи Василий Жданов в статье рассмотрим горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия. Ведение бухгалтерской отчетности является важнейшим аспектом деятельности серьезной коммерческой организации. Но также немаловажно и умение анализировать бухгалтерский баланс, ведь зафиксированные в нем данные могут рассказать эксперту о прошлой и текущей деятельности фирмы, а также прогнозировать развитие предприятия в будущем. В зависимости от того, какой объем сведений необходим аналитику, и какие конкретно цели он преследует, выбирается один из множества существующих методов анализа баланса. Но наиболее популярными являются горизонтальный и вертикальный анализ баланса, т.к. оба метода позволяют:

  • снизить риски кредиторов при инвестировании средств в компании;
  • разработать методы поддержания стабильности производства;
  • увеличить доходы фирмы;
  • провести грамотный анализ финансовой отчетности.

Важно! Горизонтальный и вертикальный анализ баланса могут быть применены одновременно, поскольку они дополняют друг друга и помогают проведению более глубокого исследования бухгалтерских данных, что позволяет увидеть темпы роста компании и динамику ее развития.

Горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия ★ Горизонтальный и вертикальный анализ баланса в Excel за 5 минут
(проведение горизонтального и вертикального анализа по балансу)
куплено > 200 excel таблиц с формулами, расчетами и графиками

Краткая информация о бухгалтерском балансе

Бухгалтерский баланс – ключевой вид отчетности, благодаря ведению которого на фирме управленческий аппарат имеет возможность увидеть динамику развития предприятия в конкретных цифрах, наличие краткосрочных и долгосрочных долгов, происхождение денежных средств, а также объем основных/оборотных средств.

Читайте также:  МОЛЕКУЛЯРНАЯ ДНК РНК ДИАГНОСТИКА МЕТОДОМ ПЦР КРОВЬ

Зачастую баланс называют финансовым лицом, в связи с тем, что содержащиеся в отчетности сведения наглядно демонстрируют управленцам фирмы и аналитикам риски разорения и перспективы развития, а также скорость роста (спада).

Итогами бухгалтерского баланса становятся 2 части, равные между собой (если баланс составлен верно):

  1. АКТИВЫ (деньги, материальные ценности, машины, оборудование, здания и сооружения, запасы, долги контрагентов и потребителей и т.д.) – все, чем владеет и распоряжается фирма с целью осуществления коммерческой деятельности и извлечения прибыли.
  2. ПАССИВЫ (краткосрочные обязательства перед контрагентами и клиентами, заемные средства, нераспределенная прибыль, собственный (акционерный) капитал) – сведения об источниках возникновения активов фирмы.

Помочь руководству компаний в поиске слабых мест в деятельности компании и вариантов исправления ошибок могут горизонтальный и вертикальный анализ бизнеса.

Горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия

Оценка стоимости бизнеса Финансовый анализ по МСФО Финансовый анализ по РСБУ
Расчет NPV, IRR в Excel Оценка акций и облигаций

Горизонтальный анализ баланса. Пример с выводами

Способ анализа, о котором пойдет речь, называется горизонтальным по той причине, что сведения по каждой статье бухгалтерского баланса за несколько периодов располагаются в строке по горизонтали. Чем за большее количество периодов деятельности сравниваются данные, тем больше в таблице анализа столбцов.

Ниже представлен перечень основных сведений, которые необходимо знать о горизонтальном анализе бухгалтерской отчетности:

  1. Данным методом пользуются в случаях, когда требуется исследование временной динамики итогов баланса.
  2. Сравнению подлежат не только значения абсолютных показателей (в руб.), но и относительных (в %):
  1. Чтобы провести анализ, следует выбрать 2-3 квартала или года. Абсолютные (или относительные) величины последовательно сравниваются с аналогичными индикаторами более поздних периодов.
  2. Горизонтальный анализ дает возможность оценить, улучшились или ухудшились производственные показатели в сравнении с позапрошлым и прошлым годом.

Горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия

При проведении горизонтального анализа в первую очередь смотрят на итог баланса по Активу – если значение увеличивается по столбцам (от предшествующих к будущим периодам), это свидетельствует о благоприятном развитии компании и наличии у нее шансов на дальнейший рост.

Далее, обращается внимание на динамику показателей вне- и оборотных средств: если наблюдается их рост от периода к периоду, значит, фирма ведет активную работу, а управленческий персонал принимает правильные решения на пути к совершенствованию базы.

Следующее, что нужно проверить – платежеспособность компании, наличие у фирмы свободных денег в обороте и, что немаловажно, используются ли они для инвестиций с целью извлечения доп. прибыли. Обо всем об этом можно судить, изучив динамику значений по статьям, непосредственно связанным с деньгами – “Денежные средства”, “Дебиторская задолженность”, “Финансовые вложения”.

И, наконец, изучаются строки по Пассиву. Чтобы понять, откуда у изучаемой компании свободные деньги, следует обратить внимание на изменения в показателях по статьям “Заемные средства” и “Кредиторская задолженность”. Здесь, прежде чем делать какие-либо выводы, нужно тщательно проанализировать политику предприятия по части привлечения стороннего капитала. Поскольку, анализ баланса может демонстрировать рост долга, однако, это может оказаться положительным моментом, если деньги грамотно инвестируются и приносят дополнительный доход.

Вертикальный анализ баланса (структурный). Примеры с выводами

Основную информацию о вертикальном анализе бухгалтерских данных можно увидеть в приведенном ниже списке:

  1. Структурный анализ заключается в том, чтобы продемонстрировать структуру конечных сведений бух. отчетности в форме относительных показателей, выраженных в процентах. В результате исследования эксперт получает значения всех статей баланса в % к его итогу.
  2. Преимущество вертикального анализа перед горизонтальным заключается в том, что по абсолютным величинам сложно увидеть, положительная или отрицательная динамика наблюдается в работе компании. Относительные же величины, наоборот, позволяют с легкостью оценить, в худшую или лучшую стороны отклонились финансовые показатели, и в какой степени. Полученных выходных данных в относительных величинах не дадут провести некорректные сравнения, обусловленные влиянием различных внешних факторов, таких как инфляционный процесс.
  3. Данный способ анализа отличается от горизонтального тем, что вертикальный анализ сосредоточен на выбранном моменте и дает оценку положения фирмы на день оформления отчета. Метод применяется, когда необходимо:
  • посмотреть, как в сравнении с предшествующими периодами изменились те или иные статьи бух. баланса;
  • сравнить структуры капитала нескольких фирм либо предприятий разных сфер деятельности;
  • узнать состав вне- и оборотного капитала;
  • выяснить, уменьшился или увеличился размер заемного капитала фирмы;
  • проверить, как изменилась структура пассивов и активов.

Суть использования структурного анализа баланса заключается в следующем:

  1. Итоговую сумму выручки при анализе отчета о финансовых результатах фирмы (форма №2) принимают равной 100%. Если исследуется бухгалтерский баланс, за 100% принимается итоговая сумма активов. Вертикальный анализ также пригоден для исследования отчета о движении денежных средств (форма №4) и об изменении капитала (форма №3).
  2. Все статьи баланса по отдельности рассчитываются как %-ная доля от 100% (т.е. от итоговой суммы активов или выручки). Чтобы это реализовать, аналитик должен выбрать период (год) деятельности анализируемой фирмы, после чего поделить каждую в отдельности строку баланса на валюту бух. баланса, а затем умножить результат на сто процентов (поскольку значение должно быть относительным, в %).
Читайте также:  Поток в логистике Материальные информационные финансовые и другие виды потоков

Горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия

Вернемся к п.2 алгоритма, который был приведен над таблицей. Выясним, как были получены значения в таблице на примере оборотных активов:

  1. Для 1 января 2015 года: Горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия
  2. Для 1 января 2016 года: Горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия
  3. Увеличение активов в 2016 году в сравнении с прошлым годом: Горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия

Теперь, когда мы понимаем, как были подсчитаны данные в таблице, проанализируем ее и сделаем выводы:

  • Незначительно снизился размер долгосрочной задолженности анализируемой компании.
  • Величина собственного (акционерного) капитала составляет 50% суммы всего пассива (это свидетельствует о том, что фирма характеризуется средним уровнем стабильности).
  • Краткосрочная задолженность составляет треть размера баланса и практически не меняется.
  • Число объектов ОС уменьшается, т.к. некоторые из них выбывают из оборота.
  • 63% активов приходится на оборотные средства, причем увеличение их доли стало следствием роста дебиторской задолженности (руководству компании следует задуматься о причинах ее роста).

Попробуем провести вертикальный анализ данных за 2 года работы предприятия в абсолютных и относительных величинах:

Горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия

Вообще, толкованием набора выходных данных бухгалтерского баланса занимаются профессиональные финансовые аналитики и аудиторы, поскольку необходимо уметь видеть общую картину и делать выводы на основании комплексного исследования. Что можно сказать однозначно неспециалисту, глядя на полученную нами таблицу, так это что:

  • у анализируемой фирмы не происходит изменений показателя собственных средств в виде уставного капитала, но объем имеющегося собственного капитала вырос на 8% благодаря наличию нераспределенной прибыли;
  • фирма привлекла достаточно большой объем заемных средств, в Пассиве значится >60% кредиторской задолженности, но положительной стороной является уменьшение уровня займов в динамике;
  • предприятие платежеспособно и достаточно устойчиво в финансовом плане, поскольку наблюдается приличный уровень денежных средств (48,22%);
  • компания неграмотно выбирает контрагентов для сотрудничества, вероятнее всего нынешние партнеры неплатежеспособны, т.к. отмечается высокий уровень дебиторской задолженности;
  • данные из таблицы указывают на то, что уровень дебиторской задолженности и запасов фирмы высокий, а потому внеоборотных активов меньше, чем оборотных (плохо то, что могут возникнуть лишние затраты на хранение запасов (логистику), а хорошо то, что менеджеры заботятся о вложении средств в бесперебойное производство).

Ответы на часто задаваемые вопросы по теме “Горизонтальный и вертикальный анализ баланса”

Вопрос: В чем преимущества и недостатки использования вертикального и горизонтального анализа бухгалтерской отчетности?

Ответ: Положительной стороной горизонтального анализа является возможность проведения оценки динамики финансовых показателей по годам. Существенным же недостатком становится тот факт, что данный вид анализа мало пригоден для оценки финансового состояния и принятия решений менеджерами – это скорее способ диагностики. Что касается вертикального анализа, он дает возможность отслеживания изменений в структуре А и П фирмы, однако также не позволяет оценивать ее финансовое состояние.

Источник



Вертикальный и горизонтальный анализ банка это

Исследование активов банка заключается в использовании аналитических приемов, направленных на определение общего объема средств, находящихся в распоряжении банка, их структуры и динамики в аналитических ночном период.

Общий анализ активов банка основывается на применении методик вертикального и горизонтального анализа, предусматривающие исчисления и дальнейшую оценку следующих показателей:

  • процентные соотношения отдельных показателей с агрегированным показателем;
  • абсолютные изменения конечных показателей по сравнению с исходными (базисными);
  • темпы роста или прироста показателей в аналитическом периоде

В процессе вертикального или структурного анализа активов определяется удельный вес активов за их целевым использованием, степени ликвидности, уровню доходности, а также состав и структура каждого в виду активов: кредитного портфеля, портфеля ценных бумаг, высоколиквидных и других активов Вертикальный анализ структуры баланса позволяет судить о перераспределении вложений в различные виды активов и изменениях источников финансирования предприятия Результаты этого анализа используются в процессе оценки качества состава активов и их оптимизации Они, как правило, оформляются в таблице и г рафично в форме секторных или столбиковых диаграммрам.

Читайте также:  Ографический анализ здесь весеннее выстирать улыбающийся судоремонтный

Горизонтальный, или трендовый, анализ позволяет изучить динамику активов в целом и отдельных их видов во времени, определить общие тенденции их изменения или тренда

Результаты этого анализа оформляются графически в форме столбиковых диаграмм и линейных графиков, что облегчает определение линии тренда

Вертикальный и горизонтальный анализ в общего изучения активов обычно осуществляется одновременно

Анализ, состава и структуры активов банка и их оценка приведены в табл 41

абсолютное, тыс. грн

1 Денежные средства

2 Средства в НБУ

3 Средства в других банках

31 Остатки на корсчетах

32 Депозиты и кредиты

4 Портфель ценных бумаг

41 Ценные бумаги для продажи

42 Ценные бумаги для инвестиций

5 Кредитный портфель

6 Основные средства

7 Нематериальные активы

8 Прочие активы

Данные таблицы свидетельствуют, что при общих темпах прироста активов на 6,1% темпы прироста высоколиквидных активов и кредитного портфеля составляют соответственно 16,7 и 13,1% Это означает, что коммерческий и банк расширяет кредитную деятельность, одновременно заботится о своей ликвидность и надежность надійність.

Вызывает беспокойство уменьшение портфеля ценных бумаг как в общих активах по абсолютному объему, так и удельным весом Особого внимания требует инвестиционная деятельность банка, вместе с креди итною является основнойю.

Снижение нематериальных активов банка произошло в результате их износа за анализируемый период, тогда как прироста их не наблюдалось

Высокий темп прироста характеризует динамику основных средств Это может быть результатом развития банка, расширение сети его филиалов, повышение уровня технического обеспечения и т.д. В этом случае с изменения можно считать нормальными Но если тенденция повышения удельного веса основных средств не будет остановлено, структура активов банка ухудшится и превратится в неэффективномвну.

Значительный темп прироста других активов требует внимательного исследования Особенно, если его причиной роста дебиторской задолженности Дебиторская задолженность составляют средства, временно удалите карманы с оборота, поэтому желательно сокращение или, по крайней мере, стабилизация ее удельного веса в общих (суммарных) активах банка Следует иметь в виду, что высокий удельный вес других активов является негативным признаку в деятельности банкнку.

Подводя итог, можно сказать, что динамика, состав и структура активов соответствует основным принципам и направлениям развития банка, но развитие активов продолжает требовать их корректировки в направлении подв повышения удельного веса кредитно-инвестиционного портфеля и замедление темпов прироста основных средств и других активов

В процессе анализа активов нужно определить степень тенденции и линию их тренда, для чего следует рассчитать динамический ряд за несколько лет

С целью выявления роли каждого вида активов и тенденций, которые составляются во время их формирования, необходимо проанализировать динамику, состав и структуру доходных и бездоходными активов

Источник

Вертикальный и горизонтальный анализ баланса

Существуют различные методы анализа бухгалтерской отчетности, выбор нужного зависит от конкретных задач, поставленных перед собой, и необходимого объема информации. Вертикальный и горизонтальный анализ баланса – два часто используемых метода. Горизонтальный и вертикальный анализ применяются многими компаниями для анализа финансовой отчетности и повышения доходов компании, поддержания стабильного положения предприятия. Также данные способы анализа используются инвесторами, банками и другими кредиторами для снижения рисков от финансирования.

Вертикальный анализ баланса

Вертикальный анализ баланса называется еще структурным, так как показывает структуру конечных данных бухгалтерского баланса в виде относительных величин. При вертикальном анализе статьи отчетности приводятся в процентах к его итогу. Данный вид анализа позволяет посмотреть изменения статей баланса, например, что произошло с оборотными средствами компании, дебиторской, кредиторской задолженностью по сравнению с предыдущими годами. Процентные показатели наглядно показывают насколько произошли отклонения и в какую сторону, для анализа данный способ более удобный, так как при расчетах в абсолютных величинах не всегда понятно, насколько ситуация ухудшилась или улучшилась.

При вертикальном анализе итоговую сумму активов (если анализируется баланс) и выручки (при анализе ОФР) принимают за сто процентов, и каждую дальнейшую статью представляют в виде процентной доли от базового значения. Рассчитывается процентный показатель путем деления каждой строчки по анализируемому году на валюту баланса и умножения на 100%. К примеру, оборотные средства на 01.01.2015 составляют 450 110, данную сумму делим на валюту баланса 775 600 и умножаем на 100%. Показатель на 01.01.2015 равен 58,03% (450 110 / 775 600 *100). Таким же образом вычисляем процентный показатель на 01.01.2016, который равен 63,28%. Получается, что оборотные активы увеличились по сравнению с прошлым годом на 5,25%.

Источник

Adblock
detector