Примеры анализа пассивов банка

Анализ структуры динамики пассивов на примере ПАО Банк «ФК Открытие»

Емельянова, Ю. В. Анализ структуры динамики пассивов на примере ПАО Банк «ФК Открытие» / Ю. В. Емельянова. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2018. — № 51 (237). — С. 232-235. — URL: https://moluch.ru/archive/237/55031/ (дата обращения: 03.07.2021).

В данной статье рассмотрена динамика пассивов в вертикальной и горизонтальной структуре ПАО Банк «ФК Открытие», проведен анализ изменений за период 2015–2017гг., выявлены их причины. На основании данного анализ сделан вывод о финансовом состоянии банка на сегодняшний момент.

Ключевые слова: пассивы, анализ, динамика, структура.

Чтобы оценить финансовое состояние банка необходимо проанализировать баланс коммерческого банка. При анализе учитывают три периода. Данные для анализа пассивов мы возьмем из официальной отчетности, публикуемой в разделе «раскрытие информации» каждого банка.

Данные по пассивам Банка ФК «Открытие» за 2015–2017гг.

Наименование статьи

2017г.

2016г.

2015г.

Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка российской Федерации

Средства кредитных организаций

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями

Вклады (сведства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток

Выпущенные долговые обязательства

Обязательство по текущему налогу на прибыль

Отложенное налоговое обязательство

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон

Из данной таблицы мы видим, что основные статьи, которые формируют пассивы это средства клиентов (не кредитных организаций), кредиты, депозиты от Центрального Банка, средства кредитных организаций и средства вкладчиков.

Рассмотрим динамику изменения этих показателей, представленную в таблице 2.

Динамика пассивов за 2015–2017гг.

Наименование статьи

Изменения

В 2016г

В 2017г.

В%

тыс. руб

В%

тыс. руб

Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка российской Федерации

Средства кредитных организаций

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями

Вклады (сведства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток

Выпущенные долговые обязательства

Обязательство по текущему налогу на прибыль

Отложенное налоговое обязательство

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон

Как мы видим, динамика пассивов и разница их очень велика, что говорит о проблемах в банке.

Далее рассмотрим динамику и состав источников собственных средств.

Динамика и данные собственных средств за 2015–2017 гг.

Наименование статьи

2017г.

2016г.

2015г.

Изменения

В 2016г

В 2017г.

тыс.руб

тыс.руб

тыс.руб

В%

тыс. руб

В%

тыс. руб

Средства акционеров (участников)

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив)

Переоценка основных средств, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство

Переоценка обязательств (требований) по выплате долгосрочных вознаграждений

Переоценка инструментов хеджирования

Денежные средства безвозмездного финансирования (вклады и имущество)

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

Всего источников собственных средств

Из всех этих данных мы видим, что общая динамика пассивов — снижение их стоимости. С 2839836131тыс. руб. снизилась до 1553386006 тыс. руб. Собственные же средства увеличились с 126034801тыс.руб. до 213366828 тыс. руб. Внебалансовые обязательства же, наоборот, уменьшились.

Наиболее крупная статья за 2016г. и 2017г. это средства клиентов, которые не являются кредитными организациями. Сюда включены остатки на картах, счетах юридических лиц, депозитах. Их доля за рассматриваемый период увеличилась с 38 % до 53 %. Абсолютное значение в 2016г. уменьшилось на 70,52 %, в 2017г. оно увеличилось на 54,42 %. Это связано с неустойчивым финансовым положением банка в этот период, колоссальным оттоком средств юридических и физических лиц. После санации банка этот показатель вырос, но не на столько чтобы перекрыть убытки.

Далее рассмотрим средства кредитных организаций. В 2015г. он составлял 15 % от всех пассивов, в 2016г. он увеличился до 27 %. При этом абсолютное значение их увеличилась на 67,08 %. Это связано с тем, что вложения других банков, в отличии от юридических лиц и физических менее подвержены панике, они обладают экономической грамотностью, пониманием текущей ситуации.

Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального Банка также играют не маловажную роль. Учитывая, что санация происходила с привлечением средств от Центрального Банка, то ожидаемо, что данный показатель увеличивался в 2017г., а в момент начала проблем банка в 2016г. он уменьшился. В абсолютной величине в 2016 году он уменьшился на 70,52 %, в 2017г. увеличился на 54,42 %. Доля же их с 43,72 % в 2015г. уменьшилась до 14,51 % в 2016г. и в 2017г. увеличилась до 36,39 %

Собственные средства банка, представленные в табл. 4, находятся в положительные динамики. Их абсолютное значение в 2016г. увеличилось на 23,05 %, а в 2017г. на 37,58 %. Данные показатели включают в себя первоначальный капитал при учреждении, доход от эмиссионной деятельности, результат переоценки активов.

  1. Публичное акционерное общество Банк «ФК Открытие» [Электронный ресурс] // Банк «Открытие»: офиц. сайт — Режим доступа: https://www.open.ru/about/bank дата обращения 10.10.2018
  2. Сайт банка России [Электронный ресурс] //: офиц. сайт — Режим доступа: http://www.cbr.ru/credit/coinfo.asp?id=450000319 дата обращения 01.11.2018
  3. Публичное акционерное общество Банк «Финансовая Корпорация Открытие» Пояснительная информация к промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 1-е полугодие 2017 года

Ключевые слова

Похожие статьи

Учет отложенных налоговых активов и обязательств.

Бухгалтерский учет отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов ведется только на балансе головного офиса кредитной организации. Кредитная организация на конец каждого отчетного периода, формирует ведомость расчета отложенных налоговых.

Методика экспресс-анализа финансовой отчетности банка

4. Обязательства банка возросли на 8,93%. При этом самое весомое увеличение в структуре пассивов – это увеличение собственных средств, которое составило 0,2%. 5. Наибольший удельный вес в пассивах банка занимают средства клиентов, их доля в пассивах составляет.

Теоретические аспекты управления пассивами коммерческого.

Рассмотрим значение понятия «пассивы коммерческого банка». Пассивы или ресурсы коммерческого банка — это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банков в результате.

Теоретические основы пассивов коммерческого банка и их анализа

Пассивы банка — совокупность средств, учитываемых на пассивных счетах баланса банка и

Значение собственных средств банка, прежде всего, заключается в поддержании

Российские банки из этих источников в основном используют межбанковские кредиты и.

Обесценение финансовых инструментов согласно МСФО 39

Если финансовый актив оценивается по справедливой стоимости, и его справедливая стоимость «падает» ниже нуля, то он превращается в финансовое обязательство. Если финансовый актив, имеющийся в наличии для продажи, имеет фиксированные или.

Анализ и оценка ликвидности баланса и платежеспособности.

Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства.

Экономическое содержание активных операций и их значение.

Важнейшей проблемой, стоящей перед банками, является проблема управления их активами ради достижения целей деятельности банка. В зарубежной литературе с понятием и природой банковских активов сталкиваемся при характеристике баланса.

Читайте также:  Анализ сервисов компьютерной сети

О необходимости применения справедливой стоимости для.

То есть справедливая стоимость — это та сумма денежных средств

Как видно, применение и оценка фактов хозяйственной жизни по справедливой стоимости в

В последние два десятилетия оценка активов и обязательств по справедливой стоимости была на подъеме.

Оценка риска предприятия на основе показателей финансовой.

Сс — стоимость средств средней ликвидности; То — текущие обязательства предприятия.

Так как удовлетворительным считается коэффициент со значением в интервале от 0,5 до 1,0, то отсюда следует, что у предприятия нет достаточной материально-производственной базы.

Финансовая устойчивость коммерческого банка | Статья в журнале.

В статье определяется финансовая устойчивость как способность банка в любой момент времени сохранять нормативные параметры своей деятельности; оказывать полный набор финансовых услуг клиентам.

Похожие статьи

Учет отложенных налоговых активов и обязательств.

Бухгалтерский учет отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов ведется только на балансе головного офиса кредитной организации. Кредитная организация на конец каждого отчетного периода, формирует ведомость расчета отложенных налоговых.

Методика экспресс-анализа финансовой отчетности банка

4. Обязательства банка возросли на 8,93%. При этом самое весомое увеличение в структуре пассивов – это увеличение собственных средств, которое составило 0,2%. 5. Наибольший удельный вес в пассивах банка занимают средства клиентов, их доля в пассивах составляет.

Теоретические аспекты управления пассивами коммерческого.

Рассмотрим значение понятия «пассивы коммерческого банка». Пассивы или ресурсы коммерческого банка — это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банков в результате.

Теоретические основы пассивов коммерческого банка и их анализа

Пассивы банка — совокупность средств, учитываемых на пассивных счетах баланса банка и

Значение собственных средств банка, прежде всего, заключается в поддержании

Российские банки из этих источников в основном используют межбанковские кредиты и.

Обесценение финансовых инструментов согласно МСФО 39

Если финансовый актив оценивается по справедливой стоимости, и его справедливая стоимость «падает» ниже нуля, то он превращается в финансовое обязательство. Если финансовый актив, имеющийся в наличии для продажи, имеет фиксированные или.

Анализ и оценка ликвидности баланса и платежеспособности.

Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства.

Экономическое содержание активных операций и их значение.

Важнейшей проблемой, стоящей перед банками, является проблема управления их активами ради достижения целей деятельности банка. В зарубежной литературе с понятием и природой банковских активов сталкиваемся при характеристике баланса.

О необходимости применения справедливой стоимости для.

То есть справедливая стоимость — это та сумма денежных средств

Как видно, применение и оценка фактов хозяйственной жизни по справедливой стоимости в

В последние два десятилетия оценка активов и обязательств по справедливой стоимости была на подъеме.

Оценка риска предприятия на основе показателей финансовой.

Сс — стоимость средств средней ликвидности; То — текущие обязательства предприятия.

Так как удовлетворительным считается коэффициент со значением в интервале от 0,5 до 1,0, то отсюда следует, что у предприятия нет достаточной материально-производственной базы.

Финансовая устойчивость коммерческого банка | Статья в журнале.

В статье определяется финансовая устойчивость как способность банка в любой момент времени сохранять нормативные параметры своей деятельности; оказывать полный набор финансовых услуг клиентам.

Источник

Основы управления личными финансами

Достижение финансовых целей невозможно без ревизии активов (того, что приносит доход) и пассивов (того, что его забирает). Как это сделать правильно, как превратить ваши пассивы в активы, когда кредитный рычаг работает на ваши цели, а когда займ лучше погасить, можно ли инвестировать в долг и с какой суммы можно начинать — об этом в нашем уроке.

Вы уже проанализировали свои навыки, сформулировали мечты и поставили цели. Теперь надо разобраться со своими активами и пассивами.

Задания к уроку

Проанализируйте свои активы на предмет их ликвидности. Оцените, какие расходы и доходы они вам приносят.

Оцените ваши пассивы (долги) по стоимости. Подумайте, как можно уменьшить сумму долгов, какие действия для этого нужно предпринять.

Оцените урок

Поделиться в соцсетях

Не пропустите важные подборки

Во что и как можно инвестировать

Во что и как можно инвестировать

  • Как открыть брокерский счёт
  • Что такое акции и как на них заработать
  • Что такое облигации
  • Что такое дивиденды
  • ИИС: как инвестировать и получать гарантированный доход
  • Есть свободные 10 000 ₽ ежемесячно — во что инвестировать
  • Всё про ОФЗ: как выбрать и заработать
  • Как выгодно покупать валюту через брокера

Зачем вообще инвестировать

Зачем вообще инвестировать

  • Что выгоднее: ИИС или вклад
  • Стоит ли начинать инвестировать, если есть кредиты
  • Подушка безопасности VS инвестиции
  • Каким будет ваш пассивный доход, если начать инвестировать прямо сейчас
  • Сколько нужно денег, чтобы начать инвестировать
  • Калькулятор инфляции
  • Зачем каждому нужно инвестировать
  • Калькулятор акций

Если хочется начать, но лень глубоко разбираться

Если хочется начать, но лень глубоко разбираться

Что надо знать, чтобы торговать как профи

Что надо знать, чтобы торговать как профи

  • IPO: как покупать акции из первых рук
  • Какие книги надо прочитать инвестору-новичку: топ-5
  • Трейдер и инвестор: разница
  • Что такое ETF и как на них заработать
  • Как выбрать хорошего брокера
  • Как и когда нужно подавать 3-НДФЛ
  • Два стиля инвестирования: компании роста и дивидендные аристократы
  • Как работает биржа
  • Топ-3 книги об инвестициях в золото и драгоценные металлы
  • ESG-инвестиции: почему стоит стать ответственным инвестором
  • Квалифицированный инвестор: кто может им стать и как получить статус
  • 4 способа инвестировать в недвижимость
  • Шорт: как заработать на понижении цены акций
  • Маржинальное кредитование: инвестируем чужие деньги — зарабатываем свои

Будьте в курсе новостей Школы

  • Для начинающих
  • Курсы
  • Играть
  • В эфире
  • Помощь
  • Во что и как можно инвестировать
  • Зачем вообще инвестировать
  • Если хочется начать, но лень глубоко разбираться
  • Лайфхаки инвестора
  • Что надо знать, чтобы торговать как профи
  • Разбор

Что-то пошло не так

Добро пожаловать!

На вашу почту отправлено письмо со ссылкой для подтверждения регистрации

Пользователь с такой почтой не зарегистрирован

Согласие на обработку персональных данных

Действуя свободно, своей волей и в своём интересе, а также подтверждая свою дееспособность, я даю свое согласие Банку ВТБ (ПАО) (далее — Банк), расположенному по адресу Дегтярный переулок, д. 11, лит. А, г. Санкт-Петербург:

  • на получение от Банка по сетям электросвязи, в том числе посредством использования телефонной, подвижной радиотелефонной связи, в форме электронных писем, смс-сообщений, телефонных звонков, пуш-уведомлений и иных формах, информационных, рекламных и/или маркетинговых рассылок, содержащих предложения о товарах, работах, услугах Банка, организаций, входящих в группу компаний ВТБ, Партнёров Банка в соответствии с частью 1 статьи 18 Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе»;
  • на обработку персональных данных в целях продвижения товаров, работ, услуг Банка, организаций, входящих в группу компаний ВТБ, Партнёров Банка, с использованием и без использования средств автоматизации с совершением следующих действий: сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), передача (предоставление, доступ), извлечение, использование, блокирование, удаление, уничтожение.

В указанных целях Банк вправе осуществлять передачу моих персональных данных в объёме, необходимом для достижения указанных в Согласии целей, третьим лицам на основании заключённых с ними договоров, в том числе операторам связи, организациям, входящим в группу компаний ВТБ, Партнёрам Банка.

Читайте также:  Метод расчета вертикального анализа

Согласие дается на обработку следующих персональных данных: фамилия, имя, адрес электронной почты, файлы cookie, иные пользовательские данные в объёме, необходимом для достижения указанных в Согласии целей.

Источник

Что такое активы банка

Русанова Ирина Александровна

При анализе банковской деятельности можно столкнуться с различными показателями. Среди них — активы банка. Все банковские компании раскрывают эту информацию, существуют даже рейтинги банков по объему их активов. На практике это важный показатель, указывающий на то, сколько имущества принадлежит компании.

  1. Что входит в активы банка
  2. Что такое пассивы
  3. Ликвидность банка
  4. Рейтинг банков по активам
  5. Финансовые показатели банка для вкладчика

Активы банка — один из ключевых аспектов при изучении работы финансовой организации. На Бробанк.ру представлена информация по многим российским банкам. И чем крупнее организация, чем больше у нее собственности, тем больше объем активов. Это может быть актуально при выборе банка для инвестирования, для размещения там крупной суммы.

Что входит в активы банка

На практике в это понятие включается различное имущество. Не всегда речь именно о каких-то конкретных вещах, находящихся в собственности компании. А активы включают:

  • недвижимое и движимое имущество, находящееся в собственности финансовой компании;
  • собственный капитал банка, деньги на корреспондентских счетах;
  • ценные бумаги, валюта, драгоценные металлы; , выданные гражданам, компаниям, другим банкам.

Информация об активах банков находится в открытом доступе

Банки обязаны регулярно предоставлять Центральному Банку отчеты о своей работе, об активах и пассивах. Эта информация не является коммерческой тайной, поэтому располагается в свободном доступе.

Анализ активов всех банков страны позволяет определять финансовую ситуацию в стране и дать прогнозы, в том числе для работы на рынке ценных бумаг.

Что такое пассивы

Кроме активов организации имеют еще и пассивы. Если первое — это личное имущество банка, то второе — это его обязательства. Понятно, что если пассивы перевешивают активы, то дело плохо. Поэтому менеджеры банков пристально следят за соотношением показателей.

В пассивы включаются долговые обязательства перед различными структурами, выпущенные банком ценные бумаги, отчисления от прибыли. Депозиты тоже относятся к пассивам, так как это обязательство перед вкладчиками. Но, между тем, эти деньги прокручиваются, например, банк может выдать их в долг, купить на них ценные бумаги. В итоге при действующих пассивах создаются активы.

Ликвидность банка

Тоже неотъемлемый термин в анализировании работы банковской организации. Задача руководства — поддерживать достаточный уровень ликвидности. Если он снижается, это говорит о наличии финансовых проблем. Из-за значительного снижения ликвидности банк может лишиться лицензии.

Уровень ликвидности определяется соотношением активов и пассивов организации. То есть банк должен иметь финансовую возможность выполнить все взятые на себя обязательства.

Центральным Банком введены три норматива ликвидности, которые тщательно отслеживаются: мгновенный, текущий и долгосрочный.

Нарушение нормативов карается штрафами, запретом на проведение некоторых банковских операций, и крайняя мера — отзыв лицензии. Понятно, что если обязательств у банка больше, чем собственного имущества, то есть риск возникновения серьезных финансовых проблем.

Если уровень ликвидности станет слишком низким, то ЦБ РФ отнимет лицензию банка

Важную роль в определении показателя ликвидности играют вклады. Это ключевые активы для банка, все организации заинтересованы в привлечении такого капитала. Но если вдруг банк начинает испытывать проблемы, то в первую очередь он сталкивается с оттоком средств — вкладчики забирают свои деньги. В итоге уровень ликвидности быстро сокращается, появляется риск полного краха.

Рейтинг банков по активам

Обычно самые большие активы отмечаются в банках, которые занимают топовые показатели по многим направлениям деятельности. Ведутся не только рейтинги по активам внутри страны, но и международные, но мы рассмотрим только отечественные организации.

Обратите внимание, что динамика отслеживания активов ведется часто, каждый месяц. В итоге можно отследить по месяцам динамику, на рост и отток активов по каждому конкретному банку.

По состоянию на февраль 2020 года десятка самых крупных российских банков по активам выглядит так (показатель в миллиардах рублей):

    , 28596. Прирост по отношению к предыдущему месяцу — 0,21%. , 14124. По отношению к январю показатель меньше на 1,45%. , 6651. Прирост — 1,47%. , 3761. Сокращение на 0,01%.

  • Национальный Клиринговый Центр, 3714. Сокращение значительное — 6,18%. , 3409. Сокращение на 3,73%. , 2714. Сокращение на 0,02%. , 2528. Увеличение на 0,41%.
  • Национальный Банк Траст, 1314. Сокращение на 4,96%. , 1306. Прирост на 4,98%.

Как видно, уверенный лидер рейтинга — Сбербанк, отрыв от второго места (банка ВТБ) — в два раза. Что не удивительно, потому что Сбер по праву можно назвать главной финансовой организацией страны. Он имеет огромный круг вкладчиков, заемщиков, обслуживает много представителей бизнеса. Это самый надежный банк страны, с ликвидностью которого проблем точно не будет, правительство этого не допустит.

В ТОП-3 самых крупных банков РФ входят: Сбербанк, ВТБ и Газпромбанк

Рейтинг банков России практически повторяет рейтинг по надежности, что актуально для вкладчиков.

Финансовые показатели банка для вкладчика

Если человек планирует открыть вклад и выбирает для этого финансовую организацию, крайне важно анализировать финансовые показатели компании. Если она несет какие-то риски, лучше выбрать другую структуру.

Отслеживайте рейтинг банков по активам, но смотрите не только показатели за последний месяц. Они обновляются ежемесячно, поэтому проанализируйте и другие периоды. Разовое сокращение активов не говорит о плохой ситуации в банке, но если оно происходит от месяца к месяцу, лучше рассмотреть другую компанию.

Кроме рейтинга по активам можете посмотреть и рейтинг по объему привлеченных вкладов от физических лиц. В ТОП входят банки, которым больше всего доверяют граждане. Кроме того, рейтинг позволяет оценить отток средств.

На февраль 2020 года ТОП выглядит так (млрд. руб.):

  • Сбербанк, 12934. Отток по отношению к январю — 2,84%.
  • ВТБ, 4305. Отток — 0,26%.
  • Газпромбанк, 1194. Прирост — 2,94%.
  • Альфа-Банк, 1179. Отток — 1,74%.
  • Россельхозбанк, 1177. Прирост — 0,93%.
  • Открытие, 895. Прирост — 1,13%.
  • Московский Кредитный Банк, 478. Прирост — 0,8%. , 469. Отток — 0,11%. , 435. Приток — 0,2%. , 379. Отток — 1,15%.

Незначительные изменения в большую или меньшую сторону не должны настораживать. Это нормальный процесс, цифры не могут быть постоянно одинаковыми.

Не сотрудничайте с банком, который имеет проблемы с ликвидностью

Как и по объему активов, лидером по объему вкладов является Сбербанк. Разрыв со вторым местом ВТБ — почти в три раз. Вообще, по рейтингу видно, каким банкам больше всегда доверяют граждане, где больше всего сосредоточены их средства. Но это не означает, что другие компании, даже не входящие в ТОП-10, ненадежные.

При выборе банка анализируйте его активы по отношению к пассивам. Если в новостях есть информация о проблемах с ликвидностью, лучше отказаться от сотрудничества. Конечно, все клиентские средства застрахованы государством, но придется побегать, чтобы вернуть их обратно.

Русанова Ирина Александровна

Ирина Русанова — высшее образование в Международном Восточно-Европейском Университете по направлению «Банковское дело». С отличием окончила Российский экономический институт имени Г.В. Плеханова по профилю «Финансы и кредит». Десятилетний опыт работы в ведущих банках России: Альфа-Банк, Ренессанс Кредит, Хоум Кредит Банк, Дельта Кредит, АТБ, Связной (закрылся). Является аналитиком и экспертом сервиса Бробанк по банковской деятельности и финансовой стабильности. rusanova@brobank.ru

Читайте также:  Цели проведения оценки ликвидности

Комментарии: 0

Если у вас есть вопросы по этой статье, вы можете сообщить нам. В нашей команде только опытные эксперты и специалисты с профильным образованием. В данной теме вам постараются помочь:

Источник

Урок 2. Понятие активов и пассивов в бухучете простыми словами на примерах

Урок 2. Понятие активов и пассивов в бухучете простыми словами на примерах

Чтобы вести бухгалтерский учет, необходимо уметь разделять всё, что есть у предприятия на активы и пассивы. Такое умение позволит в любой момент времени составить бухгалтерский баланс и проверить правильность ведения бухучета.

Если говорить кратко, то активы — это имущество, назначение которого приносить прибыль, а пассивы — это источники появления этого имущества (обязательства и капитал).

Общая сумма активов всегда равна общей сумме пассивов — на этом правила держится весь бухучет.

Что такое активы и пассивы простыми словами?

Активы предприятия — это:

  • денежные средства, которые есть у компании — наличные, безналичные, в иностранной валюте;
  • имущество (собственность) — товары, продукция, недвижимость, транспорт, оборудование и т.д.;
  • долги других лиц перед предприятием — дебиторская задолженность покупателей;
  • выданные кредиты и займы — например, займы работникам.

То есть это то, что используется в деятельности предприятия и должно приносить в конечном итоге экономическую выгоду — прибыль.

Пассивы предприятия — это:

  • собственный капитал — уставный, резервный, добавочный, паи, выручка от продажи акций;
  • заемный капитал — кредиты и займы, взятые в банках и у других лиц;
  • долги предприятия перед другими лицами — кредиторская задолженность;
  • налоги — задолженность перед бюджетом.

То есть пассивы в бухучете показывают, откуда взялись активы, и являются источниками их получения.

В целом, это долги и обязательства перед кем-то — перед учредителями, банками, работниками, контрагентами, бюджетом.

Рано или поздно эти средства нужно возвращать — выплачиваются вклады учредителям при закрытии предприятия, кредиты в банки, зарплата работникам, долги контрагентам, налоги бюджету.

Урок 2. Понятие активов и пассивов в бухучете простыми словами на примерах

Примеры в таблице

сырье и полуфабрикаты

задолженность покупателей и других контрагентов

выданные займы, кредиты

выкупленные собственные акции

результаты переоценки внеоборотных активов (уценка)

задолженность перед поставщиками и другими контрагентами

зарплата и другая задолженность перед персоналом

кредиты и займы (долг перед банком)

налоги и страховые взносы (долг перед бюджетом)

нераспределенная прибыль, непокрытый убыток

доходы будущих периодов

амортизация и износ

Почему должны быть равны в бухучете?

Два данных понятия тесно связаны друг с другом:

  1. Пассивы создают активы.
  2. Пассивы всегда равны активам.

Проверим эти утверждения на примерах.

Примеры

Утверждение первое — пассивы (П.) создают активы (А.).

Пример 1:

Учредители делают взносы в уставный капитал в виде имущества (деньги, товары, оборудование, недвижимость, машины).

Взносы в уставный капитал — это пассив, который создает имущество — актив.

Пример 2:

Организация берет кредит в банке, в результате появляются деньги на расчетном счете. То есть пассив — кредит создает актив — деньги.

Пример 3:

Поставщик поставляет товар, в результате появляется кредиторская задолженность перед поставщиком — пассив, который формирует актив — товары на складе.

В этих трех примерах явно видно, как пассив создает актив, иногда это не так четко прослеживается.

Пример 4.

Организация начисляет зарплату работникам, это задолженность перед персоналом — пассив, который формирует актив в виде работы, выполненной сотрудниками — произведенной продукции, проданных товаров и пр.

Утверждение второе — пассивы всегда равны активам.

Это логично, ведь первые формируют вторые.

Пример 5.

Учредитель делает взнос в уставный капитал в виде денежных средств в сумме 100 000 руб. Пассив (взнос в УК) в размере 100 000 создает актив (деньги) в размере 100 000.

Пример 6.

Организация берет кредит в банке 100 000 руб. Появившийся у предприятия пассив (задолженность перед банком) в размере 100 000 создает актив (деньги) в размере 100 000.

Пример 7.

Поставщик отгружает сырье на сумму 200 000. Появляется пассив (кредиторская задолженность перед поставщиком) на сумму 200 000, который создает актив (сырье) на сумму 200 000.

Какая бы хозяйственная операция не произошла на предприятии, итоговая сумма пассивов в бухгалтерском учете должна быть равна итоговой сумме активов в любой момент времени. Любое изменение пассивов дает изменение активов на ту же сумму и наоборот.

Анализ бухгалтерского баланса

Понимать, что такое активы и пассивы в бухучете, и уметь разделять их очень важно, это позволяет составить баланс для проверки состояния компании.

По сути дела, весь бухгалтерский учет в конечном итоге сводится к составлению итогового отчета — баланса, представляющего собой таблицу. В левой части отражаются суммы всех активов предприятия, в правой части — суммы всех пассивов. Если между левой и правой частью баланса можно поставить знак равенства, то бухучет ведется правильно, ошибок нет.

Урок 2. Понятие активов и пассивов в бухучете простыми словами на примерах

Отсутствие равенства говорит об ошибках и неправильном бухгалтерском учете.

Таким образом, предприятие в течение месяцев ведет учет всех хозяйственных операций для того, чтобы в конце года составить годовой бухгалтерский баланс и убедиться, что у компании все нормально, все суммы учтены правильно.

Форма бухгалтерского баланса типовая, но допускаются ее дополнения с учетом особенностей деятельности компании. Для малых предприятий возможно применение упрощенной формы без детализации.

В бухгалтерском балансе активы и пассивы группируются по схожим критериям:

Урок 2. Понятие активов и пассивов в бухучете простыми словами на примерах

Все активы в балансе делятся на две группы:

  1. внеоборотные;
  2. оборотные.

Внеоборотные выполняют долгосрочную функцию, их цель — принести прибыль через длительные промежутки времени — основные средства, нематериальные активы, вложения на долгий срок.

Оборотные выполняют краткосрочную функцию, они более подвижны, быстрее расходуются и требуют постоянного пополнения — деньги, материалы, сырье, продукция, товары, дебиторская задолженность.

Все пассивы в балансе делятся на три группы:

  1. капитал и резервы;
  2. долгосрочные обязательства;
  3. краткосрочные обязательства.

К капиталу и резервам относится уставный, добавочный, резервный капитал, результаты переоценки стоимости внеоборотных активов, выкупленные акции.

К долгосрочным обязательствам относятся все долги, срок возврата которых превышает 1 год.

К краткосрочным обязательствам относятся все долги, срок возврата которых менее 1 года.

Итоговый баланс составляется в конце года. Все суммы, отраженные на бухгалтерских счетах, распределяются по активам и пассивам, далее считается общая величина по левому и правому столбцу баланса и проверяется равенство полученных суммарных значений.

Структура активов и пассивов бухгалтерского учета

Урок 2. Понятие активов и пассивов в бухучете простыми словами на примерах

Видеоурок

Предлагаем посмотреть обучающее видео, где своими словами раскрывается понятие активов и пассивов предприятия:

Выводы

Краткие выводы урока:

  1. Всё, что есть у компании, можно разделить на А. и П.
  2. А. — это имущество, дебиторская задолженность, выданные кредиты и займы, их цель — приносить прибыль.
  3. П. — это капитал, резервы, долги, обязательства, их цель — создавать А.
  4. Итоговая сумма П. всегда равна итоговой сумме А.
  5. Любое изменение П. влечет за собой изменение А. на ту же величину.
  6. Бухгалтерский баланс показывает итоги деятельности и позволяет проверить правильность ведения бухучета.

Полный курс «Бухучет с нуля» можно приобрести по этой ссылке »»».

До 30 апреля 2021 года действует скидка 25%.

Источник

Adblock
detector