Контрольная работа Факторный анализ выполнения плана и динамики изменения показателей на предприятии

Как используется факторный анализ

Все процессы, происходящие в бизнесе, взаимосвязаны. Между ними прослеживается как прямая, так и косвенная связь. Различные экономические параметры изменяются под действием различных факторов. Факторный анализ (ФА) позволяет выявить эти показатели, проанализировать их, изучить степень влияния.

Для углубленного анализа прибыли целесообразно сгруппировать факторы, влияющие на ее размер. Как именно сделать это?
Посмотреть ответ

Понятие факторного анализа

Факторный анализ – это многомерная методика, позволяющая изучить взаимосвязи между параметрами переменных. В процессе происходит исследование строения ковариационных или корреляционных матриц. Факторный анализ используется в самых различных науках: психометрике, психологии, экономике. Основы этого метода были разработаны психологом Ф. Гальтоном.

Задачи проведения

Для получения достоверных результатов лицу требуется сравнить показатели по нескольким шкалам. В процессе определяется корреляция полученных значений, их сходство и различия. Рассмотрим базовые задачи факторного анализа:

  • Обнаружение существующих значений.
  • Подбор параметров для полноценного анализа значений.
  • Классификация показателей для системной работы.
  • Обнаружение взаимосвязей между результативными и факторными значениями.
  • Определение степени влияния каждого из факторов.
  • Анализ роли каждого из значений.
  • Применение факторной модели.

Исследован должен быть каждый параметр, который влияет на итоговое значение.

Методики факторного анализа

Методы ФА могут использоваться как в совокупности, так и раздельно.

Детерминированный анализ

Детерминированный анализ используется наиболее часто. Связано это с тем, что он достаточно прост. Позволяет выявить логику воздействия основных факторов компании, проанализировать их влияние в количественных значениях. В результате ДА можно понять, какие факторы следует изменить для улучшения эффективности работы компании. Преимущества метода: универсальность, легкость использования.

Стохастический анализ

Стохастический анализ позволяет проанализировать существующие косвенные связи. То есть происходит исследование опосредованных факторов. Метод используется в том случае, если невозможно найти прямые связи. Стохастический анализ считается дополнительным. Он используется только в некоторых случаях.

Что понимается под косвенными связями? При прямой связи при изменении аргумента изменятся и значение фактора. Косвенная связь предполагает изменение аргумента с последующим изменением сразу нескольких показателей. Метод считается вспомогательным. Связано это с тем, что специалисты рекомендуют изучать в первую очередь прямые связи. Они позволяют составить более объективную картину.

Методику анализа влияния инфляции на финансовые результаты от продаж продукции можно представить в виде пяти этапов.

Этапы и особенности факторного анализа

Анализ по каждому фактору дает объективные результаты. Однако применяется он крайне редко. Связано это с тем, что в процессе выполняются сложнейшие вычисления. Для их проведения потребуется специальное программное обеспечение.

Рассмотрим этапы ФА:

  1. Установление цели проведения расчетов.
  2. Отбор значений, которые непосредственно или косвенно влияют на конечный результат.
  3. Классификации факторов для комплексного исследования.
  4. Обнаружение зависимости между выбранными параметрами и конечным показателем.
  5. Моделирование взаимных связей между результатом и факторами, влияющими на него.
  6. Определение степени воздействия значений и оценка роли каждого из параметров.
  7. Использование образованной факторной таблицы в деятельности предприятия.

К СВЕДЕНИЮ! Факторный анализ предполагает сложнейшие вычисления. Поэтому лучше доверить его проведение профессионалу.

ВАЖНО! Крайне важно при проведении расчетов правильно отобрать факторы, которые влияют на результат деятельности предприятия. Отбор факторов зависит от определенной сферы.

Факторный анализ рентабельности

ФА рентабельности проводится для анализа рациональности распределения ресурсов. В результате можно определить, какие факторы наибольшим образом влияют на конечный результат. В результате можно оставить только те факторы, которые наилучшим образом воздействуют на эффективность. На основании полученных данных можно изменить ценовую политику компании. На себестоимость продукции могут влиять следующие факторы:

  • постоянные издержки;
  • переменные издержки;
  • прибыль.

Уменьшение издержек провоцирует повышение прибыли. При этом себестоимость не изменяется. Можно сделать вывод о том, что на прибыльность влияют имеющиеся издержки, а также объем проданной продукции. Факторный анализ позволяет определить степень влияния этих параметров. Когда имеет смысл его проводить? Основной повод к проведению – уменьшение или повышение прибыльности.

Факторный анализ проводится посредством следующей формулы:

Rв= ((Вт-СБ -КРБ-УРБ)/ Вт) — (ВБ-СБ-КРБ-УРБ)/ВБ, где:

ВТ – выручка за нынешний период;

СБ – себестоимость за нынешний период;

КРБ – коммерческие траты за нынешний период;

УРБ – управленческие траты за предшествующий период;

ВБ – выручка за предшествующий период;

КРБ – коммерческие траты за предшествующий период.

Иные формулы

Рассмотрим формулу расчета степени воздействия себестоимости на прибыльность:

Rс= ((Вт-СБот -КРБ-УРБ)/ Вт) — (Вт-СБ-КРБ-УРБ)/Вт,

СБот – это себестоимость продукции за нынешний период.

Формула для расчета влияния управленческих трат:

Rур= ((Вт-СБ -КРБ-УРот)/ Вт) — (Вт-СБ-КРБ-УРБ)/Вт,

Читайте также:  Ключевые показатели качества обслуживания клиентов в ритейле и сфере услуг

УРот – это управленческие траты.

Формула для вычисления степени воздействия коммерческих издержек:

Rк= ((Вт-СБ -КРо-УРБ)/ Вт) — (Вт-СБ-КРБ-УРБ)/Вт,

КРо – это коммерческие траты за предыдущее время.

Совокупное воздействие всех факторов высчитывается по следующей формуле:

Rоб=Rв+Rс+Rур+Rк.

ВАЖНО! При расчетах имеет смысл высчитывать влияние каждого фактора в отдельности. Результаты общего ФА имеют небольшую ценность.

Пример

Рассмотрим показатели организации за два месяца (за два периода, в рублях). В июле доход организации составил 10 тысяч, себестоимость продукции – 5 тысяч, административные траты – 2 тысячи, коммерческие траты – 1 тысяча. В августе доход компании составил 12 тысяч, себестоимость продукции – 5,5 тысяч, административные траты – 1,5 тысячи, коммерческие траты – 1 тысяча. Проводятся следующие расчеты:

R=((12 тысяч-5,5 тысяч-1 тысяча-2 тысячи)/12 тысяч)-((10 тысяч- 5,5 тысяч-1 тысяча-2 тысячи)/10 тысяч)=0,29-0,15=0,14

Из этих расчетов можно сделать вывод о том, что прибыль организации повысилась на 14%.

Факторный анализ прибыли

Сначала требуется рассчитать балансовую прибыль организации:

Р = РР+ РФ + РВН, где:

Р –прибыль или убыток;

РР – прибыль от реализации;

РФ – результаты финансовой деятельности;

РВН – сальдо доходов и расходов от внереализационных действий.

Затем нужно определить результат от продажи товаров:

РР = N – S1 –S2, где:

N – выручка от продажи товаров по отпускным ценам;

S1 – себестоимость проданной продукции;

S2 – коммерческие и управленческие траты.

Ключевым фактором при расчете прибыли является оборот компании по продаже компании.

К СВЕДЕНИЮ! Факторный анализ крайне сложно проводить вручную. Для него можно использовать специальные программы. Самая простая программа для расчетов и автоматического анализа – Microsoft Excel. В ней есть инструменты для анализа.

Источник

Качественный план-фактный анализ в Excel

Занимаясь план-фактным анализом, сравнивают и изучают плановые и фактические значения показателей, объясняют полученные отклонения и формулируют выводы.

Для качественного анализа необходимо иметь плановые данные и фактические значения. Из статьи вы узнаете, как c помощью Excel:

  • разработать формы таблиц и алгоритм для анализа данных;
  • прописать формулы расчета;
  • автоматизировать выборку значений;
  • подготовить отчеты в требуемой детализации и др.

ФОРМИРОВАНИЕ БАЗЫ ДАННЫХ В ВИДЕ ТАБЛИЦЫ

Сначала подготовим файл Excel. Первый лист будет содержать плановые и фактические данные, поэтому назовем его «План-факт».

Этот лист заполняют ежемесячно (с разбивкой по месяцам года). Здесь проводят первичный расчет отклонений в рублях и процентах, делают общие выводы.

Аналитика отчета может содержать любые показатели (на усмотрение руководства компании):

  • товарное направление;
  • товарная группа;
  • товарная подгруппа;
  • номенклатура и т. д.

В нашем примере в качестве аналитики используем товарные группы (далее — ТГ), план-фактный анализ проведем по показателю «Производственная прибыль» (рис. 1).

Выводы на основании первичных данных отчета:

1) общий размер фактической производственной прибыли больше на 4786 тыс. руб., план по производственной прибыли перевыполнен на 34 %.

При этом отдельные товарные группы дали положительный прирост, другие — отрицательный. Что является причиной этих отклонений, узнаем с помощью план-факт анализа;

2) по товарной группе 7 выпуска не было. Причины могут быть разные:

  • поломка оборудования;
  • отсутствие комплектующих;
  • отсутствие заказов;
  • ввод нового продукта (товарная группа 8) и замена им товарной группы 7.

Здесь нужно выяснить точную причину, при необходимости можно внести соответствующие корректировки в плановые показатели.

Второй лист файла Excel будем использовать для ежемесячного план-фактного анализа. Назовем его «Анализ».

На этот лист с помощью функции ВПР переносят данные с листа «План-факт» (таблицы одинаковые).

Необходимо соблюдать некоторые требования относительно оформления таблиц при использовании функции ВПР:

1. Данные аналитики в крайнем левом столбце (A) в обеих таблицах должны совпадать, так как формула ВПР осуществляет поиск именно по информации, указанной в этом столбце.

Если в фактические данные попадает новое наименование, оно обязательно должно быть отражено в таблице на листе «Анализ».

2. Допускается несоответствие в порядке расположения аналитики в столбце А.

Не обязательно, чтобы порядок расположения совпадал на обеих страницах.

Функция ВПР позволит отсортировать по возрастанию диапазон поиска.

3. Не должно быть пустых строчек в ячейках массива.

При отсутствии какого-либо значения обязательно ставим «0».

Используя функцию ВПР, переносим данные с листа «План-факт» на лист «Анализ» (рис. 2). При заполнении первой ячейки для переноса данных следует указать формулу:

Пояснения к формуле:

$A5 — значение для поиска;

A$4:$J$12 — массив, в котором будет произведен поиск необходимого значения;

Читайте также:  Общий анализ мочи слизь что означает

2 — номер столбца заданного массива, из которого нужно перенести значение. Важный момент: при копировании формулы номер столбца в первой строчке меняют. Далее эта формула копируется на все строчки: =ВПР($A5;'План-Факт'!$A$5:$I$12;3,4,5 и т. д.;0);

0 — указывает, что диапазон поиска будет отсортирован автоматически (как было сказано выше, данные в таблице для поиска не обязательно должны быть расположены в том же порядке, как в таблице с перенесенными данными; главное — соблюдать количество строк);

$ — закрепляет область поиска. Можно зафиксировать столбец, строчку или весь диапазон, что позволяет переносить формулу в другие ячейки копированием. Незакрепленные параметры поиска будут изменяться автоматически.

Источник



Контрольная работа: Факторный анализ выполнения плана и динамики изменения показателей на предприятии

Для анализа использования трудовых ресурсов Свислочского УКП «Бытобслуживания», а также выявления причин целодневных и внутрисменных потерь сопоставим данные баланса рабочего времени за 2005-2006 гг. (приложения А и Б), составив таблицу 1. За 2006 год численность рабочих Свислочского УКП «Бытобслуживания» составила 57 чел., за 2005 год — 56 чел.

Таблица 1. Анализ использования фонда рабочего времени в Свислочском УКП «Бытобслуживания»

На одного рабочего

на всех рабочих

Календарное количество дней всего, в том числе:

выходные, праздничные и субботы

Номинальный фонд рабочего времени, дни

Неявки на работу, дни

отпуска по учебе

отпуска по беременности и родам

дополнительные отпуска с разрешения администрации

Явочный фонд рабочего времени, дни

Продолжительность рабочей смены, ч.

Бюджет рабочего времени, ч. (явочный фонд × продолжительность смены)

Сокращенные дни, ч.

Льготное время, ч.

Внутрисменные простои, ч.

Полезный фонд рабочего времени, ч.

Средняя продолжительность рабочей

Сверхурочное отработанное время, ч.

Непроизводительные затраты рабочего времени, ч.

В Свислочском УКП «Бытобслуживания» большая часть потерь 3278,64 ч. ((353,4 + 45,6) × 8,19 + 10,83) вызвана субъективными факторами: дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулы, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущение их равносильно высвобождению 2 работников (3278,64 // 1777,9).

Простои могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными предприятием: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей нетрудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, материалов, электроэнергии, топлива и т.д. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу. В Свислочском УКП «Бытобслуживания» номинальный фонд рабочего времени составил 1727,7 ч на одного рабочего в 2006 г., а полезный с учетом потерь — 1717,2 ч, отсюда потери на одного рабочего составили 10,5 ч, а на все количество рабочих (57 чел. за 2006 г.) 598,5 ч.

Рассмотрим использование трудовых ресурсов в Свислочском УКП «Бытобслуживания», для чего составим таблицу 2.

Таблица 2. Использование трудовых ресурсов в Свислочском УКП «Бытобслуживания»

Источник

Порядок проведения факторного анализа

С помощью анализа исследователь может определить динамику отельных показателей, установить причины, симптомы и следствие конкретных явлений и процессов. На самом деле существует множество различных аналитических методик, каждая из которых направлена на изучение определенного процесса. Одной из них является факторный анализ.

Порядок проведения факторного анализа

С помощью анализа исследователь может определить динамику отельных показателей, установить причины, симптомы и следствие конкретных явлений и процессов. На самом деле существует множество различных аналитических методик, каждая из которых направлена на изучение определенного процесса. Одной из них является факторный анализ.

Что это такое?

Факторный анализ представляет собой комплекс мер, которые позволяют определить влияние конкретного фактора, критерия на ситуацию или объект (показатель, предприятие, отрасль и пр.).

Проведение факторного анализа происходит исключительно в математической форме, то есть он основывается на выполнении некоторых расчетов разными способами. Поэтому важно, чтобы модель была составлена исключительно из количественных показателей.

Например, Выручка = Цена * Количество проданного товара. С помощью факторного анализа можно проанализировать, как изменится выручка от продаж при корректировке цены, а затем как себя поведет выручка после изменения объема проданного отвара. Таким образом, исследователь сможет определить степень влияния каждого элемента.

Какие виды факторного анализа бывают?

В экономической теории (и практике) выделяют несколько разновидностей факторного анализа:

  • Детерминированный или функциональный.

Данный тип необходимо использовать, если показатель рассчитывается как некоторая функция, то есть формула анализируемого критерия основывается на таких действиях, как произведение/ частное, вычитание/сложение. Данная разновидность факторного анализа предполагает использование следующих методов: цепных подстановок, абсолютных или относительных разниц, интегральный, логарифмирования.

Читайте также:  Подагрическая нефропатия Мочекислая нефропатия Уратная нефропатия

С помощью детерминированного анализа исследователь определяет влияние каждого фактора на итог, возможности корректировки данных для улучшения ситуации на предприятии.

  • Стохастический или корреляционный.

Данный вид анализа позволяет определить влияние факторов, которые могут быть связаны с результатом не напрямую и носят вероятностный характер. Данный метод призван дать ответ на вопрос: «Что, если…?». Здесь изменение одного фактора даст не конкретный результат, а несколько потенциальных вариантов, каждый из которых может иметь место на практике при выполнении отдельных условий. Фактически стохастический метод позволяет спрогнозировать все возможные сценарии развития событий, но при этом имеет место некоторая погрешность.

  • Ретроспективный анализ. Он позволяет определить влияние факторов на основе изучения прошлых данных (что было, как изменилось и на что повлияло).
  • Перспективный анализ. Данный метод позволяет спрогнозировать, что будет при изменении отдельных факторов, каково их влияние на результат и пр.
  • Одноступенчатый и многоступенчатый. Одноступенчатый факторный анализ предполагает анализ конкретной ситуации без разбивки на отдельные элементы. Например, Прибыль = Доходы – расходы. Здесь прослеживается влияние доходов (выручки) и затрат.

В то же время эту формулу можно разбить на составные части, представив выручку в виде цена*количество проданного товара. В этом случае получится многоступенчатый анализ, который будет учитывать внимание новых (отдельных) факторов (более детальный): цены и количества проданного товара.

Нужна помощь преподавателя?

Мы всегда рады Вам помочь!

Методика проведения факторного анализа

В данной статье мы рассмотрим наиболее распространенные методы проведения факторного анализа. Как правило, в стенах ВУЗа обучают принципам детерминированного факторного анализа. Эта разновидность одна из самых простых и дает ответы на многие вопросы, отражает взаимосвязь отдельных элементов и степень их воздействия на результативный показатель.

Метод цепных подстановок

Данная методика основана на поэтапном изменении критериев. Сначала рассчитывается показатель с учетом изначальных данных, а затем производится расчет этого же показателя с учетом постепенного изменения: сначала изменяется первый элемент, а второй остается прежним, а затем изменяется следующий и пр.

Например, выручка = цена*товар. Нам известны цены за 2018 год – 50р./шт., цена за 2019 год – 55р./шт., а также объем (количество) проданного товара за эти же годы соответственно 1200шт. и 1400шт.

Таким образом, метод цепных подстановок позволит определить:

Выручка (2018)=50*1200=60 000р.

Выручка (2018)1=55*1200=66 000р. – в данном случае при изменении цены и сохранении объема проданных товаров выручка бы выросла на 6 000р.

Выручка(2019)=55*1400=77 000р. – при изменении цены и увеличении количества проданного товара выручка выросла еще больше, на 17 000 (по сравнению с изначальными данными).

Метод абсолютных разниц

Данный способ анализа подходит исключительно для мультипликативных моделей (произведение нескольких переменных). Он напоминает метод цепных подстановок, но только основан на использовании разницы показателей «до» и «после» (плановых и фактических).

Приведем пример использования метода абсолютных разниц на формуле:

Выручка=Цена*Товар (количество) сократим формулу В=Ц*Т;

В нач = Ц план * Т план.

В (от цены)=(Ц факт- Ц план)*Т (план). Здесь будет отражено влияние изменеия цены на показатель;

В (от товара)= Ц факт*(Т факт. – Т план.). здесь автор получит изменение выручки в зависимости от изменения товара.

В факт = Ц факт * Т факт.

Проверить правильность расчетов можно с помощью формулы:

В (факт.) – В (план.) = В (от цены) + В (от товара)

Метод относительных разниц

Этот аналитический прием используется в мультипликативных (произведение) и аддитивно-мультипликативных (произведение и частное) моделях.

Он основывается на том, что исследователь сначала определяет изменение каждого фактора, а затем рассчитывает его относительное влияние на результат.

Приведем пример по следующей формуле:

Проверить правильность выполнения анализа можно с помощью формулы:

Сумма двух последних показателей должна быть равна разности Х факт. и Х план.

Этапы проведения факторного анализа

Этап №1. Постановка цели.

Здесь необходимо определить какой результативный показатель должен быть проанализирован.

Этап №2. Отбор факторов, оказывающих влияние на результативный показатель.

Здесь исследователь определяет, что будет анализировать: влияние каждого фактора или какого-то конкретного.

Этап №3. Составляем формулу результативного показателя и определяем подходящий вид факторного анализа.

Этап №4. Расчет влияния факторов с учетом выбранного метода.

Этап №5. Формирование итогов по результатам факторного анализа.

Здесь автор определяет, какой из элементов оказал наибольшее влияние на ситуацию, как можно ее изменить, что необходимо скорректировать.

Источник

Adblock
detector