Индексный метод финансового анализа это



Метод индексный экономического анализа: определение, применение, пример

В анализе экономического состояния объекта используется множество методов и подходов. Это позволяет произвести всестороннюю оценку ключевых факторов, влияющих на состояние производства или даже всей системы хозяйствования страны. Метод индексный является одним из самых частых приемов в аналитическом исследовании. Использование относительных показателей позволяет выявить такие тенденции, которые невозможно определить при помощи абсолютных величин. Чтобы правильно сделать выводы о состоянии финансово-экономической деятельности объекта любого уровня, необходимо ознакомиться с основными принципами индексного метода.

Понятие индекса

Чтобы разобраться в методике проведения индексного метода экономического, факторного анализа, необходимо ознакомиться с его главной сутью. Такой подход использует определенный тип показателей. Это индексы. Они представляют собой относительный показатель. Метод индексный позволяет сравнить несоизмеримые элементы одного общего явления.

Этот показатель дает возможность оценить изменение уровня предмета исследования по сравнению с плановой его величиной, а также его вес в общем результате. Подобный расчет выявляет зависимости и связи между происходящими процессами.

Индексный метод экономического анализа при помощи целой системы относительных показателей дает возможность аналитику оценить происходящие на объекте исследования явления на всех этапах финансовой деятельности организации.

Виды индексов

Существуют разные классификации индексов. Самой простой из них является разделение относительных показателей на частные (простые) и общие (аналитические). Индексный метод использует оба подхода.

Для первого метода исследования характерно использование одного и того же показателя, без анализа его связи с другими результатами деятельности организации. Его изменения рассчитываются только во времени. Например, прибыль компании, полученная в конце отчетного периода, сравнивается со своим же плановым значением или за прошлый год.

Для второй категории индексов для исследования берется уже два различных признака. Это необходимо для оценки веса исследуемого показателя в изменении общего результата. Например, при помощи общего индексного метода можно сравнить несоизмеримые элементы, такие как размер оборотного капитала компании с ее прибылью. Это дает возможность финансисту определить зависимость результата от факторов, оказывающих на него влияние. Например, сколько оборотных средств понадобилось затратить предприятию для производства продукции, чтобы получить прибыль в конце отчетного периода.

Частные и общие показатели в индексном методе позволяют выполнить всестороннюю оценку.

Цель применения

Используя индексный метод экономисты преследуют ряд целей.

Во-первых, этот подход позволяет оценить относительные изменения исследуемого явления или показателя. Во-вторых, метод дает возможность определить степень влияния фактора на конечный результат общего признака. А в-третьих, при помощи исследования изменений структуры экономического явления делается вывод о силе воздействия каждого элемента системы на глобальное ее изменение.

Экономисту следует помнить, что, совершая анализ результатов деятельности объекта, необходимо осуществлять расчеты только идентичных величин. Каждый показатель, участвующий в исследовании, берется в идентичных единицах измерения, например, в рублях, тоннах, штуках и т. д.

Тип исследуемых показателей

Чтобы правильно построить систему, индексный метод экономического анализа определяет два типа величин. Это могут быть количественные и качественные показатели.

К первой категории относятся индексы физического объема. Это показатели, имеющие количественный характер. Например, потребление материальных благ, товарооборот, производство продукции, численность работников, оборудования и т. д. К качественным индексам относятся показатели цен, зарплаты, себестоимости продукции, урожайность или производительность труда.

Все элементы системы при этом должны быть существенными и иметь экономическое значение.

Расчет индексным методом может иметь погрешность, величина которой определяется количеством знаков после запятой, а также общим числом факторов.

Правила построения индексов

В зависимости от типа исследуемых показателей, индексный метод оценки использует два подхода построения системы.

Для построения качественных показателей (цена, производительность труда, продуктивность и т. д.) характерно сравнение с их величиной на уровне отчетного периода.

При построении системы из объемных показателей сравнение происходит с уровнем базисного периода. Это необходимо для получения корректного результата вычислений.

Эта рекомендация не обязательна для всех случаев. Все зависит от конкретной задачи, для которого производится применение индексного метода. Особенности исследования в любом случае необходимо учитывать при совершении анализа.

Факторный анализ

Индексный метод факторного анализа применяет относительные показатели для оценки выполнения плана, пространственных сравнений и динамики.

Для расчетов применяются системы в различных формах. Индексы могут быть агрегатными, арифметическими и гармоническими.

В первом случае индекс считается основной формой общего вида. Агрегатный показатель можно преобразовать в средний гармонический или средний арифметический. Он является основой, которая строится путем взвешивания индексируемого показателя с использованием неизменной величины связанного с ним показателя.

Индексный метод факторного анализа позволяет произвести вычисления за несколько периодов. Базисные расчеты предполагают сравнивать каждый последующий результат с единым для всех первоначальным значением. Цепная методика использует для сравнения постоянно меняющуюся базу.

Особенности индивидуальных индексов

Индексный метод, определение которого предполагает использование при расчетах относительных величин, выделяет 3 элемента:

  • изучаемый показатель – величина, соотношение уровней которой определяет индекс;
  • уровень сравнения – это тот период, который сравнивается с другим;
  • базисный показатель – это период, с которым выполняется сравнение.

Индексы выражаются в виде коэффициента, если сравниваемая база приравнивается к единице. В случае, когда основной расчет принимается за 100 %, результат получается в процентах. Обычно индексы выражают в форме коэффициента. Его точность указывается до третьего знака после запятой (0,001). Но есть такие методики, для которых важно брать в расчет более точные показатели, например, до 7 знаков. В форме процентов обычно указывают величину с точностью до десятых долей процента (0,1%).

Особенности общих индексов

Большинство изучаемых аналитиками процессов и явлений состоят из большого количества элементов.

Метод индексный может брать для расчетов однородные элементы. В этом случае коэффициенты можно суммировать и вычислять изменения группы элементов. Это общие индексы. Например, можно сложить количество проданных однотипных товаров среди всех конкурентов, и вычислить общий индекс товарооборота по отрасли.

Но в случае с использованием в системе неоднородных элементов, их следует привести в сопоставимый вид. Например, разнородные группы товаров имеют стоимость, выраженную в денежных единицах. Именно их и можно суммировать.

В таком случае изменение стоимости будет вызвано общим изменением двух влияющих на нее факторов – количества и цены. Для исследования необходимо произвести оценку каждого из них по отдельности. При определении влияния количества на стоимость показатель цены оставляется в неизменном состоянии на начало базисного периода, а взвешивается только исследуемый первый фактор.

Пример расчета

Общий коэффициент объема продукции можно вычислить индексным методом. Примеры вычислений, представленные ниже, позволят понять суть анализа.

Допустим, предприятие выпускает продукцию А. Ее количество в отчетном периоде возросло с 10 до 13 шт. Цена за 1 штуку оставалась неизменной и равнялась 5 руб. Прибыль предприятия увеличилась с 50 руб. до 65 руб.

В этом случае общий индекс роста объема продукции вычисляется следующим образом:

i = 65/50 = 1,3 = 130 %

В рассмотренном примере на увеличение прибыли предприятия повлияло увеличение количества выпускаемой продукции, так как цена осталась на прежнем уровне. Значит, увеличение производства готовых изделий на 3 шт. было рентабельным и принесло увеличение прибыли на 15 руб.

Ознакомившись с основными принципами и понятиями такого подхода оценки экономического состояния объекта, как метод индексный, можно совершать расчеты влияния факторов на общий результат. Это позволит правильно выявить элементы системы, которые при своем изменении оказали влияние на всю систему. Это поможет аналитику спрогнозировать развитие объекта в будущем и разработать план улучшения каждого фактора, влияющего на общий результат.

Читайте также:  Медицинские анализы это метод диагностики

Источник

Индексный анализ финансовой отчетности

Индексный анализ (англ. Index Analysis) является продолжением горизонтального анализа (англ. Horizontal Analysis) и применяется для оценки динамики статей финансовой отчетности или финансовых коэффициентов за последовательный ряд учетных периодов. Он позволяет оценить относительные изменения различных показателей с течением времени по отношению к базовому учетному периоду, а также установить тенденции их изменений.

Применение этой методики позволяет решить следующие задачи.

  1. Провести сравнение компаний с разным масштабом деятельности работающих в одной отрасли.
  2. Определение тенденций изменения статей финансовой отчетности и финансовых коэффициентов, что позволяет сделать вывод об улучшении или ухудшении финансового состояния компании.

Формула

Методика проведения индексного анализа предполагает трансформацию данным финансовой отчетности или финансовых коэффициентов в индексы. При этом формула расчета индекса выглядит следующим образом:

Индексный анализ – формула расчета индекса

Другими словами, значение в базовом учетном периоде принимается за 1 или 100%, а все последующие значения отображаются в виде относительных изменений.

Допустим, остаток по счету «Дебиторская задолженность» на 31 декабря 20X7 составлял 35 620 тыс. у.е., а на 31 декабря 20X8 оставил 39 970 тыс. у.е. В этом случае значение индекса составит 112,2%.

Индекс = (39 970 ÷ 35 620) × 100% = 112,2%

Пример индексного анализа

Баланс

Формат индексного анализа баланса предполагает представление постатейной информации в виде индексов за несколько последовательных учетных периодов, как показано в примере ниже.

Пример индексного анализа баланса

Пример индексного анализа баланса

В приведенном выше примере сопоставляются три учетных периода базовым из которых является 20X1 год.

Отчет о финансовых результатах

Формат индексного анализа отчета о финансовых результатах полностью аналогичен формату анализа баланса.

Пример индексного анализа отчета о финансовых результатах

В примере выше сопоставлены три последовательных учетных периода, базовым из которых является 20X1 год.

Преимущества и недостатки

Преимущества

К главным преимуществам индексного анализа финансовой отчетности относятся.

  1. Обеспечение сопоставимости данных финансовой отчетности у компаний, которые существенно отличаются по масштабам деятельности.
  2. Определение тенденций изменения показателей финансовой отчетности.

Необходимо отметить, что наибольшая достоверность полученных результатов достигается при анализе полного комплекта финансовой отчетности.

Недостатки

Среди главных недостатков данной методики анализ можно выделить.

  1. Алгоритм агрегирования статей финансовой отчетности меняется с течением времени в результате изменений в плане счетов и стандартах финансовой отчетности. Это приводит к проблемам при сопоставлении данных за несколько учетных периодов, особенно при необходимости анализа длительного периода времени.
  2. Результаты индексного анализа чувствительны к выбору базового учетного периода. Частично этот недостаток может быть компенсирован охватом как можно большего числа учетных периодов.

Перечисленные выше недостатки делают данную методику анализа уязвимой к недобросовестным манипуляциям.

Источник

Индексный метод финансового анализа это

Индексный метод позволяет определить влияние факторов на обобщающий показатель в динамике. Метод основывается на использовании относительных показателей, выражающих отношение уровня данного явления к его уровню, принятому в качестве базы. Различают индивидуальные и групповые индексы. Кроме того, в анализе хозяйственной деятельности используются индексы базисные, показывающие изменение явления относительно базисного периода, и цепные, характеризующие изменение явления относительно предыдущего периода.

Например, анализируется изменение объема товарной продукции (Т) за четыре месяца – Т1, Т2, Т3,

Принимая в качестве базисного периода один месяц, получаем для каждого 1 го месяца базисный

I баз = Тi /Т1 и цепной индекс I цеп = Тi /Тi –1:

I баз5/1 = I цеп1/1 * I цеп2/1 * I цеп3/2 * I цеп4/3.

Индексный метод может быть использован для факторного анализа какого либо показателя.

Например, необходимо определить изменение по сравнению с прошлым годом объема товарной продукции ΔТ под влиянием переменной численности рабочих (а) и производительности их труда (в). Для решения строится система взаимосвязанных индексов:

где I общ – общий групповой индекс изменения объема выпуска продукции; в1, в – среднегодовая выработка товарной продукции на одного рабочего соответственно в анализируемом и базисном периодах; а1 , а – среднегодовая выработка товарной продукции на одного рабочего соответственно в анализируемом и базисном периодах; Т1, Т – объем товарной продукции соответственно в анализируемом и прошлом базисном периодах.

При построении факторных индексов для определения влияния количественного показателя качественный фиксируется на базисном уровне в, а при установлении влияния качественного показателя количественный фиксируется на уровне а1 . Тогда:

где I а – факторный индивидуальный индекс изменения численности рабочих;

I в – факторный индивидуальный индекс изменения средней годовой выработки одного рабочего.

При этой величине отклонение товарной продукции под действием обоих факторов равна:

Источник

Метод индексный: определение и применение. Метод экономического анализа

Экономический анализ – это совокупность методов изучения научного исследования тех или иных явлений и процессов в экономике. Он используется для того, чтобы определить закономерности развития сектора экономики, и для оценки факторов, которые оказывают положительно и отрицательное влияние на эффектность экономических процессов. Основными инструментами экономического анализа являются аналитическое исследование и индексный метод.

Аналитическое исследование – это вид анализа, который применяется для того, чтобы определить причины, которые являются основой изучаемого явления. Индексный метод же используется для того, чтобы изучить явление, устанавливая факторы, которые оказывают влияние на это явление.

Виды экономического анализа

Существует большое количество признаков, по которым происходит классификация экономического анализа. Во-первых, отраслевой, по которому выделяют отраслевой и межотраслевой анализ. Во-вторых, пространственный признак, по которому анализ делится на межфирменный и внутрифирменный.

Третий признак – время. По нему анализ можно поделить на исторический и перспективный, которые, в свою очередь, делятся еще на несколько категорий. Исторически анализ делится на конечный и оперативный, а перспективный – на кратко-, средне- и долгосрочный.

Методы экономического анализа

Экономические методы являются одной из трех категорий методов, которые выделяются научным подходом. Они делятся на такие типы:

  • сравнение;
  • графический метод;
  • цепные подстановки;
  • арифметическая разница;
  • логарифмический метод.

Под методами экономического анализа следует понимать методы факторного анализа, которые по характеру взаимосвязей делятся на методы детерминированного и стохастического факторного анализа. Первая группа методов делится на 4 типа:

    ;
  • дисперсионный анализ; ;
  • многомерный анализ.

Другая категория методов также разделяется на несколько подвидов:

  • индексный метод;
  • долевое участие;
  • интегральный анализ;
  • цепные подстановки.

Сущность индексного метода

Этот вид анализа позволяет быстро и точно выявить связи между анализируемыми явлениями. Для определения индексного метода надо понять, что такое индекс. Под термином «индекс» следует понимать общий индикатор, который характеризует то, как изменяется уровень того или иного явления в течение времени. Он дает возможность сравнить текущее состояние с запланированной программой или прогнозом.

О важном значении индексного метода говорит то, что он используется для проведения анализа всех отраслей экономики. В последнее время очень важную роль начали играть индексы стоимости единицы продукции и доходов населения.

В экономическом исследовании индексный метод используется для того, чтобы разделить основные индикаторы. Индекс представляет собой относительную величину, которая используется для осуществления эффективного анализа экономической деятельности, чтобы дать характеристику элементам явления, которые нельзя суммировать.

Виды индексов

По степени охвата элементов совокупности принято разделять индексы на две категории: индивидуальные и общие. В зависимости от того, что выступает объектом исследования, они разделяются на индексы качественных показателей и количественных.

Также они могут делиться на агрегатные и средние, которые рассчитываются на основе первых. Исходя из базы, по которой проходит сравнение, индексы делят тоже на два типа: цепные (когда база может изменяться) и базисные (база постоянная).

Принято различать две основные группы индексов: индивидуальные и общие. Первая группа занимается исследованием частного признака, который не связан с другими признаками. Рассчитываются они следующим образом:

Читайте также:  Вертикальный анализ используется для определения

Р – параметр, который сравнивается.

Общие индексы используются для анализа связи одного признака с другими. Формула имеет следующий вид:

  • И = ∑ Р1 * К / ∑ Р * К или И = ∑ Р1 * К1 / ∑ Р К1, где

Р1 и Р – анализируемые признаки;

К1 и К – весовые признаки.

Индексы в экономическом анализе применяются в тех ситуациях, когда необходимо провести исследование для достижения следующих целей:

  • оценка изменения явления или индикатора экономического характера относительно его уровня в предыдущем или базисном периоде;
  • оценка того, как влияют изменения структуры явления на его динамику.

Кроме того, может быть рассчитано влияние факторов индексным методов. Это касается тех факторов, от которых зависит результативный признак.

Пример анализа индексным методом

Если предприятие производит неоднородную продукцию, то при расчете следует использовать формулу общего индекса объема товаров.

Стоимость всей продукции

В качестве индексируемого признака следует использовать объем изготавливаемой продукции, а весовым признаком будет выступать цена одной единицы товара. Под влиянием изменения цены и объема производства получается следующий результат:

  • И = 8250 / 6400 = 1,289 = 128,9%.

Далее необходимо определить индекс изменения объема произведенной продукции:

  • И = 7500 / 6400 = 1,172 = 117,2%.

Следующий шаг в анализе заключается в том, чтобы определить изменение цен на товары индексным методом. Формула выглядит следующим образом:

На основе примера можно увидеть, что объем выручки от реализации продукции увеличился на 17,2%, что в денежном выражении составило 1100 рублей. Цены же также увеличились, но на 10%, что составляет в деньгах 750 рублей.

Если суммировать влияние, оказанное обоими параметрами, можно получить общий индекс, который составит 1850 рублей. Такой подход к анализу позволяет сравнить результаты деятельности предприятия за несколько лет. Для этого надо определить темпы роста. В таком случае следует использовать два вида индексов: базисный и цепной. Первый сравнивает отчетный и базисный периоды, а второй – это отношение одного отчетного периода к предыдущему.

Если проводится анализ пятилетней деятельности предприятия, то при использовании базисного индекса надо рассчитать отношение пятого года к первому, а при использовании цепного индекса следует поочередно вычислить отношение второго периода к первому, третьего ко второму, четвертого к третьему и пятого к четвертому.

Индивидуальные индексы

Индексы строятся на основе содержания объекта исследования, методики, которая применяется в ходе расчета первоначальных данных, и задач, которые должны быть решены во время анализа. Каждый индекс состоит из трех элементов:

  • базисный уровень;
  • отчетные уровень;
  • индикатор, который индексируется.

Индекс – это значение, которое рассчитывается при соотношении отчетного уровня к базисному, может выражаться как коэффициент или как процент. Если расчет происходит в форме процентов, то после запятой должен быть один знак (1,1%), а если в форме коэффициентов – три знака. (1,011).

Для того чтобы облегчить процесс построения индексов, принято использовать следующие символы:

  • 0 – базисный период;
  • 1 – отчетный период;
  • К – количество продукции, которая реализуется или изготовляется предприятием;
  • Ц – стоимость одной единицу товара.

В таблице ниже представлены данные, необходимы для расчета индивидуальных индексов количества продукции и цен.

Товарооборот, млн. руб.

Количество, тыс. штук

Цена, тыс., рублей

Количество, тыс. штук

Цена, тыс., рублей

Индивидуальные индексы используются для того, чтобы дать характеристику изменениям отдельно взятого явления.

Индекс цен

Применения индексного метода в этом случае дает возможность увидеть то, как изменяется цена в отчетном периоде по сравнению с базисным. Абсолютное изменение цены магнитофонов рассчитывается следующим образом:

Таким образом, в отчетном периоде цена выросла на 600 рублей по сравнению с базисным. Что касается радиоприемников, их цена также увеличилась:

Индекс изменения цены рассчитывается как отношение стоимости товара в отчетном периоде к его базисной цене. По магнитофонам этот показатель будет равен 6,6 / 6 = 1,1 (110%), а по радиоприемниках – 3,6 / 4 = 0,9 (90%).

Индекс физ. объема оборота продукции

Данный параметр позволяет рассчитать, насколько в отчетном периоде увеличился или уменьшился объем реализованной компанией продукции по сравнению с базисным.

По магнитофонам индивидуальный индекс будет составлять 720 / 800 = 0,9 (90%), а по радиоприемниках – 500 / 400 = 125 (125%). Другими словами, в отчетном периоде предприятие смогло реализовать на 10% меньше магнитофонов, чем в базисном, что в натуральном выражении составляет 80 штук; и на 25 % больше радиоприемников, что в абсолютном исчислении равно 100 штукам.

Агрегатные индексы

Эта группа индексов применяется для того, чтобы проанализировать и дать характеристику явлению, состоящему из множества неоднородных элементов, которые не представляется возможным суммировать.

К примеру, если предприятие реализует 10 видов продукции, стоимость каждого вида можно суммировать. Однако невозможно суммировать стоимость с количеством товара. Для того чтобы найти, как изменение одного фактора влияет на поведение другого, используются общие индексы. Общая стоимость товаров может меняться в том случае, когда вырастают или снижаются два параметра: цена и количество продукции. Агрегатные индексы позволяют проанализировать и вычислить определение одного отдельно взятого фактора, не принимая во внимание поведение второго.

Используя предыдущую таблицу, можно рассчитать общий индекс цен: 6552 / 6320 = 1,037 и 6552 – 6320 = 232 млн рублей. Расчет показывает, что при увеличении цен на 3,7% общий размер товарооборота вырасти на 232 миллиона рублей.

Также этот вид стратегии индексов можно применить и для того, чтобы рассчитать, как измениться общий объем полученной выручки под влиянием количества изготавливаемых товаров: 6320 / 6400 = 0,9875 и 6320 – 6400 = -80 млн рублей. На основе полученных в ходе расчета данных можно сделать вывод, что предприятие может заработать на 80 миллионов рублей меньше дохода, если будет производить на 1,25% меньше продукции.

Стратегия индексов широко используется во время планирования деятельности предприятия. Цель любой фирмы по определению заключается в том, чтобы получать прибыль, и каждая компания пытается заработать как можно больше. На начальных этапах развития фирмы руководство пытается найти наиболее подходящее соотношение цены и объемов производства, чтобы получить как можно больше прибыли. В этом им помогает индексный метод, благодаря которому руководитель или ответственное лицо может рассчитать, как повлияет изменений количества произведенной продукции и стоимость единицы товара на общую выручку.

Помимо изменения размера дохода под влиянием изменений цены и объема производства, индексный метод дает возможность рассчитать, как поменяется время производства и увеличение/уменьшение объема изготавливаемой продукции; как изменять время производства при изменении трудоемкости.

Факторный анализ

Под термином «факторный анализ» следует понимать метод, который используется для того, чтобы изучать связь между существующими переменными. В основе анализа лежит теория, что известные переменные зависят от случайной ошибки и неизвестных переменных.

Изначально данный вид анализа был применен в психологии, однако со временем его стали использовать и в других областях, в том числе и в экономике. Такая популярность факторного анализа вызвана тем, что он позволяет точно и обширно охарактеризовать тот или иной объект. Принято выделять две цели анализа:

  • поиск связей между переменными;
  • максимально возможное сокращение количества переменных во время характеристики объекта.

В ходе анализа переменные, между которыми существует взаимосвязь, объединяются в один фактор, формируя определенную структуру. Это дает возможность выявить скрытые факторы и принять их во внимание во время проведения анализа объекта.

Читайте также:  Стратегия управления запасами abc xyz анализ

Факторный анализ делятся на две категории: подтверждающий и разведочный. Первый вид используется для того, чтобы проверить теории о количестве скрытых переменных, которые называются фактором, и корреляции между переменными и фактором.

Для того чтобы факторный анализ выполнялся наиболее эффективно, необходимо выполнение следующих условий:

  • однородность выборки;
  • количество переменных меньше, чем количество наблюдений в два раза или более;
  • симметричное распределение переменных.

На практике принято выделять четыре метода факторного анализа:

  • корреляционный анализ;
  • методы главных компонент;
  • индексный метод;
  • метода максимального правдоподобия.

Как применять рассматриваемый метод в факторном анализе

Индексный метод в факторном анализе основан на способе исключения. Он базируется на относительных показателях. Индексный метод применяется для того, чтобы определить, насколько выполнен план, а также чтобы увидеть динамику анализируемого показателя. Этот прием позволяет определить фактическое значение того или иного индикатора в одном периоде по сравнению с его же уровнем в базисном периоде.

Индексный метод факторного анализа дает возможность рассчитать то, какое влияние имеет тот или иной фактор. Этот способ применяется в тех случаях, когда необходимо провести анализ определенного явления при существовании двух факторов. Важным является то, чтобы этими двумя факторами были качественный и количественный. Умножив значение обоих факторов, можно получить показатель, который следует проанализировать. Недостатком метода является то, что он не может быть применен в тех случаях, когда на явление влияет больше двух факторов.

Значение показателей, получаемых в ходе использования стратегии индексов

Расчет индекса цены дает возможность определить то, как повлияло изменение цены единицы продукции на общую стоимость товаров предприятия. Разница между числителем и знаменателем отображает то, насколько в денежном исчислении выросла или упала общая стоимость товара компании. Сам индекс, уменьшенный на 100%, указывает на то, как в процентном соотношении поменялась стоимость продукции при изменении объемов производства.

Индекс стоимости товаров отражает то, во сколько раз может вырасти или снизиться стоимость всей продукции предприятия при разной цене реализации. Разница между числителем и знаменателем показывает то, как поменялась стоимость всей продукции фирмы в отчетном периоде по сравнению с базисным. Индекс рассчитывается для того, чтобы увидеть темпы изменения стоимости в текущем отчетном периоде по сравнению с базисным. Значение параметра за минусом 100% отображает, как в процентном исчислении поменялась стоимость в отчетном периоде.

Индекс себестоимости рассчитывается для того, чтобы определить темпы увеличения или уменьшения общих затрат на изготовление и реализацию товаров под воздействием изменения размера себестоимости. Рассчитанный индекс показывает во сколько раз выросли или уменьшились затраты. Разница между отчетным и базисным периодом отображает, как в денежном исчислении изменилась величина издержек в отчетном периоде по сравнению с базисным.

Источник

Индексный метод в экономическом анализе

При экономическом анализе состояния объектов используются многие методы и подходы, что позволяет всесторонне оценить ключевые факторы, влияющие на производство и систему хозяйствования в целом. Индексный метод наиболее распространенный прием в аналитических исследованиях. Относительные показатели позволяют выявить тенденции, которые нельзя определить с помощью абсолютных величин. Для составления правильных выводов о финансово-экономическом состоянии, необходимо рассмотреть основные принципы индексного метода.

Индексы являются относительными показателями и позволяют провести сравнение несоизмеримых элементов одного явления.

С помощью таких показателей оценивается изменение уровня предмета анализа в сравнении с его плановой величиной, его доля в общей массе. Данный способ расчета определяет связи и зависимости происходящих процессов.

Готовые работы на аналогичную тему

С помощью индексного метода экономического анализа можно анализировать все явления, которые происходят на объекте, на каждом этапе деятельности предприятия.

При использовании индексного метода экономисты преследуют следующие цели:

  • Дают оценку относительных изменений исследуемого показателя или же явления;
  • Определяют степень влияния факторов на конечный результат;
  • Составляют вывод о степени воздействия конкретного элемента системы на общее ее изменение.

Для правильного построения системы, индексным методом определяются два вида величин: качественные и количественные показатели.

Качественные индексы включают показатели цен, себестоимости продукции, заработной платы, производительности труда и т.д.

Количественные показатели – это индексы физического объема, к примеру, товарооборот, потребление материальных благ, производство продукции, количество оборудования, численность работников и т.д.

При этом все элементы в системе должны иметь экономическую значимость.

При расчетах индексным методом существует определенная погрешность, величина которой равна количеству знаков после запятой и зависит от общего числа факторов.

Классификация индексов

Индексный метод – это важнейшее аналитическое средство определения связей между процессами и явлениями.

В статистической практике применение индексов связано с анализом развития любой отрасли экономики, на каждом этапе экономической работы. В современных условиях хозяйствования особенно актуальны индексы цен, дохода населения, территориальные индексы и индексы фондового рынка.

В статистике индексы классифицируются по следующим признакам:

  • По объекту исследования: индексы количественных и качественных показателей;
  • По степени охвата объектов совокупности: индивидуальные, которые характеризуют отдельные элементы явления, и общие индексы, характеризующие изменение целой совокупности элементов;
  • По методологии вычисления индексы делятся на: агрегатные и средние;
  • В зависимости от основания сравнения: базисные и цепные.

Индексный метод в экономическом анализе

Индексный метод в экономическом анализе позволяет решать такие задачи:

  • Измерять динамику социально-экономического явления за несколько периодов;
  • Измерять динамику среднего показателя;
  • Измерять соотношение показателей различных регионов;
  • Определять степень воздействия изменений значения одних показателей на изменение других;
  • Пересчитывать значения экономических показателей из фактических в сопоставимые цены.

Решение каждой из перечисленных задач осуществляется при помощи конкретного индекса.

При помощи индивидуальных индексов можно определять относительную величину динамики, сравнения, выполнения плана и т.д.

К индивидуальным индексам относятся:

Индекс физического объема, который рассчитывается по формуле (1):

$I_q = q_1 / q_0$ (1).

Данный индекс показывает степень увеличения (уменьшения) выпуска какого-либо товара в текущем периоде по сравнению в базовым.

Построение других индивидуальных индексов происходит по аналогии.

Агрегатная форма индексов означает, что к числителю и знаменателю индивидуального индекса добавляется некоторый соизмеритель, предназначение которого – переход от натуральных к стоимостным показателям.

Выбор веса индекса осуществляется в зависимости от типа показателя: при построении индекса количественного показателя, вес берется за базовый период, а при построении индекса качественного показателя используется вес отчетного.

Отличительная особенность агрегатных индексов – числитель и знаменатель содержит сумму произведений двух величин, одна из которых изменяется, т.е. является индексируемой.

Формула агрегатного индекса физического объема выглядит следующим образом (2):

Рисунок 1. Формула агрегатного индекса физического объема (2). Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Данный индекс показывает степень увеличения (уменьшения) стоимости продукции из-за увеличения (уменьшения) объемов производства или же показывается процентное изменение стоимости продукции из-за изменения физических объемов ее выпуска.

Кроме агрегатных индексов в статистике используются и средние, которые вычисляются при отсутствии данных для расчета агрегатных.

Средний индекс является средней взвешенной величиной из индивидуальных индексов. Основу средних индексов составляют агрегатные, а при их вычислении используются арифметическая и гармоническая формы средних.

Средние индексы часто используются при анализе рынка ценных бумаг. Наиболее известными являются:

  • Индекс Доу-Джонса, который равен среднему арифметическому индексу значений курса акций, котирующихся в данное время на фондовой бирже Нью-Йорка;
  • Индекс Стэндарда и Пура – расчет данного индекса производится по курсам акций пятисот крупнейших фирм фондовой биржи Нью-Йорка.

Таким образом, индексный метод в экономическом анализе применяется при необходимости проводить исследования, чтобы достичь следующие цели:

Источник

Adblock
detector