Формулы по дисциплине quot Экономический анализ quot потребность в материальных ресурсах коэффициент ритми



Экономический анализ: формулы

Экономический анализ предполагает наличие нескольких методов для расчета основных своих показателей.

Характерными чертами метода экономического анализа деятельности субъекта экономической системы, являются:

  1. использование такой системы показателей, которая всесторонне может охарактеризовать хозяйственную деятельность исследуемого объекта;
  2. рассмотрение причин, по которым могут изменяться показатели;
  3. для повышения экономической эффективности деятельности субъекта необходимо выявить взаимосвязь между показателями.

Показатель — это индикатор, который характеризует стояние изучаемого экономического процесса.

Наиболее используемые при проведении экономического анализа показатели:

Помощь со студенческой работой на тему
Экономический анализ: формулы

  • Коэффициенты ликвидности;
  • Коэффициенты устойчивости;
  • Коэффициенты рентабельности;
  • Коэффициенты деловой активности;
  • Инвестиционные критерии.

У каждого показателя существует допустимое значение. Оно будет различаться в зависимости от того, к какой отрасли относится исследуемый объект, какую организационно-правовую форму имеет предприятие.

Формулы экономического анализа

Коэффициенты ликвидности. Данные показатели отражают способность любой компании, предприятия исполнить свои обязательства перед держателями краткосрочных обязательства:

Ктл = оборотные активы / обязательства

Норматив установлен в значении от 1,5 до 2,5. Если значение меньше 1, это показывает высокий финансовый риск, если же значение выше 3, то это говорит о нерациональной системе структуры капитала.

Норматив зависит от отрасли экономики.

Коэффициент абсолютной ликвидности. Показывает долю краткосрочных долговых обязательств, которая может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде ценных бумаг и депозитов (данные средства считаются полностью ликвидными). Рассчитывается по следующей формуле:

Ал = денежные средства + другие финансовые вложения / обязательства

Коэффициент срочной ликвидности. Рекомендованным нормативом является значение большее 1.

Ксл = денежные средства + финансовые вложения / текущие пассивы

Коэффициент текущей ликвидности.

Рассчитывается по формуле:

Лтек = текущие активы / текущие пассивы

Норматив значения данного коэффициента равен от 1 до 2.

Чистый оборотный капитал. Данный коэффициент необходим для удержания уровня финансовой устойчивости предприятия.

Формула для расчета:

Об. Кап. чист. = Текущие активы – текущие пассивы

Коэффициент финансовой независимости. Показывает соотношение собственных и заемных средств, что отражает степень независимости организации от кредиторов.

ФН = долгосрочные обязательства + текущие обязательства / суммарный актив

Долгосрочные обязательства к активам. Показывает долю активов предприятия, которые финансируются извне (долгосрочные займы).

Формула для расчета:

Обязательства / активы = долгосрочные обязательства + текущие обязательства / СК

Долгосрочные обязательства ко внеоборотным активам. Данный показатель отображает долю основных средств, которая финансируется за счет долгосрочных займов.

Доб / Внеоб.А = Прибыль (общая) / проценты по кредитам

Коэффициент покрытия процентов. Показывает степень защиты кредиторов от неуплаты процентов.

Расчет производится по формуле:

Кпокр = (Чистая прибыль / объем продаж) • 100%

Значение должно быть больше 1.

Коэффициент рентабельности собственного капитала. Определяет эффективность использования капитала, которые создают собственники той или иной организации.

Рск = (чистая прибыль / текущие активы) • 100%

Коэффициент рентабельности оборотных активов. Показывает возможность компании обеспечить достаточный объем прибыли, в сравнении с оборотными средствами.

Роа = (Чистая прибыль / Долгосрочные активы) • 100%

Коэффициент рентабельности внеоборотных активов. Данный коэффициент необходим для выявления способности предприятия обеспечить нужный объем прибыли. Данное значение должно быть высоким, что покажет наибольшую эффективность использования основных средств.

Рвна = (чистая прибыль / (СК + Долгосрочные обязательства)) • 100%

Коэффициент оборачиваемости рабочего капитала. Показывает эффективность использования инвестиций в оборотный капитал своей компании.

Расчет производится по формуле:

КобРабК = Чистый объем продаж / Долгосрочные активы

Коэффициент оборачиваемости основных средств. Коэффициент показывает уровень эффективности в использовании основных средств.

КобОС = объем продаж / суммарный актив

Коэффициент оборачиваемости активов. Показывает характеристику эффективности использования компанией своих ресурсов. Отображает годовой цикл производства и обращения, который приносит прибыль. Расчет производится по следующей формуле:

КОбА = себестоимсоть продукции, вышедшей в обращение / товарно-материальные запасы

Коэффициент оборачиваемости запасов. Показывает скорость реализации запасов. Рассчитывается по следующей формуле:

Источник

Формулы по дисциплине "Экономический анализ" (потребность в материальных ресурсах, коэффициент ритмичности) и таблицы по теме: "Анализ выполнения плана поставки материальных ресурсов"

Пij – программа пр-ва j-ой продукции в плановом периоде;

Н – количество наименований продукции j, на пр-во которой используется i-ый материал.

Кр – коэффициент ритмичности;

Пмплі – поставка материала по плану за і-ый период;

Пмні – недовыполнение плана по поставке материала в і-ом периоде.

Стр. 144-145

Выполнение плана материально-технического обеспечения

1. Потребность, т

2. Потребность, обеспеченная договорами, т

3. Поставлено по договорам, т

4. Выполнено поставок по договорам (гр3/гр2)

5. Обобщающий показатель (гр3/гр1)

Как видно из таблицы, договора были выполнены по поставке материала А на 96,5%, по материалу В – на 99,1%. Процент выполнения договоров по материалу Б составил 100%.

Стр. 146-148

Анализ выполнения плана поставки материальных ресурсов

Читайте также:  Анализ мочи нормальный пример

Таблица 1

Выполнение плана поставки материальных ресурсов, т

1. Объем поставок:

2. Засчитано в счет выполнения плана

3. Не засчитывается в выполнение плана из-за нарушений:

объемов и терминов поставок

Как видно из таблицы, поставщики материала А выполнили поставку на 96,5% (9,46*100/9,80), однако с расчетом выполнения всех пунктов договоров обязательств этот показатель в сумме снизился до 98,3%, а по поставке материала В – до 98,7%.

Рассчитаем влияние факторов обеспечения пр-я материалом А и другими видами материалов в целом на объем ТП за год (таблица 2). Расчет произведем при помощи формулы торгового баланса:

Источник

Формулы теория экономического анализа формулы

COC = стр.490 – стр.190 (баланса) или стр.490,640 – стр.190

COC+ДИФ = стр.490 – стр.190 + стр.590

ФС: ±ΔСОС = СОС – стр.210

ФСЗ: ± ΔСОС,ДИФ = (СОС+ДИФ) – стр.210

ФО: ± ΔСОС,ДИФ,КИФ = (COC+ДИФ+КИФ) – стр.210

Зарплатоотдача = Выручка/Оплата труда

Производительность труда =Выручка /Сред.спис.численность

Материалоотдача =Выручка/Ст-ть сырья (матер.затраты)

Фондоотдача =Выручка/Ст-ть основных фондов

N – объем выручки от продажи продукции (т.р.)

R – среднесписочная численность рабочих (чел)

П – производительность труда (т.р.) = N/R

1) Расчет влияния численности рабочих

2) Расчет влияния производительности труда

3) Баланс факторов: ∆N=∆Nr+∆NП

N – объем выручки от продажи продукции (т.р.)

R – среднесписочная численность рабочих (чел)

П – производительность труда (т.р.) = N/R

1) Расчет влияния численности рабочих

2) Расчет влияния производительности труда

3) Баланс факторов: ∆N=∆Nr+∆Nп

Метод цепных подстановок.

1) Yпл = Aпл*Bпл*Cпл

2) Yфа = Aф*Bпл*Cпл

∆Yфа=2-ой расчет – 1-ый расчет = Yфа – Yпл

∆Yфb=3-ой расчет – 2-ый расчет = Yфb – Yфа

∆Yфс=4-ой расчет – 3-ый расчет = Yфс – Yфb

5) Баланс: ∆Y=Yфа+Yфb+Yфс

Способ относительных разниц.

Баланс факторов: ∆Y=∆Ya+∆Yb+∆Yc

Способ абсолютных разниц.

Рентаб. кап. (капиталоотдача) = Прибыль/Капитал = Прибыль/(Внеоборотные активы + Оборотные активы).

Рентаб. кап. = Прибыль/Выручка : (Внеоборотные акт./Выручка + Оборотные активы/Выручка)

Рентаб. Кап. = Рентаб. продаж/(Фондоемкость пр-ии + Оборачиваемость оборот. активов)

Ликвидность баланса.

А1 = (стр. 250 + 260)

А4 = (стрю190 или 1-ый раздел баланса + стр. 230)

П2 = (стр. 610+650+660)

Коэффициенты ликвидности.

Кт.л. = (стр.290-230 баланса)/∑(стр.610,620,630,650,660) – (от 1,0 до 2,0)

Ккрит.л.=(стр.290-210,220-230)/∑(стр.610,620,630,650,660) – (от 0,7 до 1,0)

Кабс.л. = ∑(стр.250,260)/∑(стр.610,620,630,650,660) – (от 20 до 25%)

Rо = Валовая прибыль/V продаж(выручка) = ВПо/Во = стр.029/стр.010 ф.№2

R1 = ВП1/Vпрод.1 = ВП1/В1 = стр.029/стр.010 ф.№2

ВП = Выручка от продаж – Себестоимость продаж

стр.029 ф.№2 = стр. 010 – стр.020 ф.№2

^ Задача по двухфакторной модели:

1) ΔRв = (В1 – Со)/В1 – (Во – Со)/Во

2) ΔRc = (В1 – С1)/В1 – (В1 – Со)/В1

3) ΔR = ΔRв + ΔRc

Показатели рентабельности.

I. Рентабельность производственной деятельности (окупаемость затрат)

Rзатр = Прибыль(по данным ф№2)/Сумма затрат, связанных с производством продукции

1.1 по прибыли от продаж:

Rз = стр.050 ф.№2/(стр.020 + 030+ 040 ф.№2)

^ II. Рентабельность инвестиционных проектов

Rи.п. = Полученная (ожидаемая) прибыль от инвестиц. проектов/Сумма инвестиций в данный проект

III. Рентабельность продаж

Rпр. = Прибыль (по ф.№2)/Выручка от продж товаров (ф.№2)

3.1. рентабельность продаж по прибыли от продаж

Rпр.по пр. от пр. = стр.050/стр.010

^ IV. Рентабельность капитала

1) Коэффициент оборачиваемости (отдачи) совокупных активов или капитала (капиталоотдача)

стр.010 ф.№2/ 0,5 (стр.300 н.г. + стр.300 к.г.) баланса

2) Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

стр.010 ф.№2/ 0,5 (стр.490, 640 н.г. + стр.490, 640 к.г.) баланса

Источник

Основные формулы по экономике с пояснением решения

Выполнение экономических студенческих, научных работ и исследований сопровождается целым спектром точных расчётов и анализом полученных результатов, которые становятся аргументационной базой для принятия конкретного решения с учетом всевозможных факторов: возможности объекта, финансовое и правовое положение, воздействие внешней и внутренней среды, эффективность и пр.

Основные формулы по экономике с пояснением решения

Выполнение экономических студенческих, научных работ и исследований сопровождается целым спектром точных расчётов и анализом полученных результатов, которые становятся аргументационной базой для принятия конкретного решения с учетом всевозможных факторов: возможности объекта, финансовое и правовое положение, воздействие внешней и внутренней среды, эффективность и пр.

Набор показателей и коэффициентов, применяемых в ходе исследования каждой конкретной ситуации, определятся автором самостоятельно с учетом действующих правил, ключевых понятий, имеющихся на руках материалах. При этом важно, чтобы исследуемый автором проекта набор коэффициентов и данных позволял получить конкретные сведения об объекте: общая характеристика, тенденции, сильные и слабые стороны, воздействующие на конечный результат или непосредственно объект факторы, перспективы решения проблемы с оценкой их эффективности, целесообразности и посильности.

Система показателей экономического анализа

Выполнение экономических исследований

На сегодняшний день существуют тысячи экономических показателей, методик анализа, но каждый автор имеет право «модифицировать» их с учетом собственных возможностей, нужд и пр., подбирая коэффициенты для расчетов и изучения. Чаще всего основными компонентами экономических работ выступает несколько групп показателей:

  • Технико-экономическая (общая) характеристика объекта;
  • Анализ ликвидности и платежеспособности;
  • Анализ финансовой устойчивости;
  • Оценка рентабельности компании;
  • Исследование деловой активности предприятия;
  • Инвестиционные критерии: окупаемость проекта, риск банкротства и пр.
Читайте также:  Как исследуется методом контент анализа

Сегодня мы подробнее рассмотрим первую группу экономических формул, используемых в исследованиях студентами и учеными, экономистами-практиками.

Какие материалы потребуются для проведения расчетов и анализа?

Для проведения расчетов и экономического анализа автору исследования потребуется доступ к концертным материалам об объекте исследования. С одной стороны, ими могут стать всем доступные данные – статьи из СМИ, данные официального сайта, отзывы потребителей и клиентов, отзывы сотрудников и пр.

Информационная база для финансов-экономического анализа

Виды отчетности организации

С другой – в основу экономического анализа кладут исключительно точные, достоверные и проверенные факты, отраженные в бухгалтерской и финансовой отчетности. Поэтому для проведения расчётной деятельности целесообразно обратиться за необходимыми сведениями в бухгалтерию, отдел кадров, статистический отдел и др.

Основными документами, позволяющими провести аналитическую работу экономисту, являются: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении капитала (денежных средств), даны из отдела кадров о производственной и административной структуре компании устав организации, данные статистов или отдела продаж (уровень продаж, выручки, себестоимость и пр.) и пр.

Ниже мы детальнее рассмотрим правила расчета и анализа каждого конкретного показателя.

Основные экономические формулы для получения общей характеристики объекта

Основными формулами для проведения экономического анализа являются те показатели, которые позволяют исследователю получить первой преставление, обрести данные об общих и важных моментах деятельности предприятия, оценить степень его эффективности и важности в определенном сегменте и пр.

Нужна помощь преподавателя?

Мы всегда рады Вам помочь!

Строго набора показателей для оценки ситуации нет. Каждый автор самостоятельно комбинирует подходящие коэффициенты с учетом располагаемых первоисточников. Сложнее всего в проведении экономического анализа предприятия приходится практикантам, которым не желают предоставлять полноценные, достоверные и актуальные данные, отчетность.

Самыми популярными и простыми для расчетов и анализа выступают следующие показатели:

  • Выручка от продаж и себестоимость в денежном выражении.

Как правило, здесь автору не требуется производить «ручной подсчет» доходов и расходов компании. Эти сведения можно легко найти в бухгалтерской отчётности в форме №2 – «Отчет о прибылях (убытках)» или «Отчет о финансовых результатах».

Первой строчкой в нем выступает «Выручка от продаж» – строка 2110. Данный показатель свидетельствует о том, какой доход компания получила от продажи определённого объема товаров с учетом действующей ценовой политики.

Выручка от продаж и себестоимость в денежном выражении

Показатели финансового состояния предприятия

Указанные показатели целесообразно анализировать в динамике. По экономическим правилам, положительная тенденция прослеживается если выручка с каждым годом растет, а себестоимость остается прежней или сокращается. Рост затрат на производство должен спровоцировать массу вопросов: причина роста, что повлияло на ценовой рост, как сократить расходы и увеличить доходность и пр.

Если себестоимость в значительной степени и на протяжении длительного времени превосходит выручку, то компания работает себе в убыток и требует срочных мер.

В идеале автору необходимо проанализировать динамику показателей за три последних года/квартала или месяца (в зависимости от анализируемого периода). Такой подход позволяет констатировать четкую тенденцию.

  • Среднегодовая выработка одного работника (производительность труда).

Данный показатель свидетельствует о средней доли участия в производственном процессе каждого сотрудника: сколько произведенных и выпущенных в оборот товаров и услуг приходится на 1 задействованного человека.

Среднегодовая выработка одного работника (производительность труда).

Участие в производственном процессе каждого сотрудника

Для подсчета этого коэффициента потребуется данные о выручке и среднесписочной численности персонала. Для получения этих материалов достаточно обратиться в бухгалтерию («Отчет о финансовых результатах», Строка 2110) и отдел кадров (справка или устные данные специалиста, годовой отчет предприятия).

Рост данного показателя считается положительной тенденцией, свидетельствующей о росте вклада каждого сотрудника в деятельности компании и конечный результат, ответственный подход или внедрение эффективных инноваций, позволивших нарастить выручку, привлечь всех работников и пр.

  • Фондоотдача.

Данный показатель позволяет оценить эффективность использования основного капитала предприятия. Для его подсчета необходимо располагать следующими данными: выручка (отчет о прибылях и убытках строка 2110) и среднегодовая стоимость основного капитала (он представляет собой среднее арифметическое данных на начало и конец анализируемого периода по строке бухгалтерского баланса «Итого раздела I», строка 1100).

Оценка эффективности использования основного капитала предприятия.

Формула для расчета фондоотдачи

Соотношение полученной выгоды и объема задействованных основных фондов позволяет определить: степень окупаемости постоянных затрат. Конкретных норм у этого коэффициента нет. Его увеличение в динамике будет подчеркивать рост интенсивности использования основных средств, их пользу в производственном процессе.

  • Коэффициент оборачиваемости оборотных активов.
Читайте также:  Когда сдают анализы мочи после антибиотиков

Данный показатель призван подчеркнуть уровень участия и эффективность использования оборотых активов. Под оборотным капиталом понимают те средства и предметы труда, которые однократно участвуют в производственном процессе: сырье, материалы и пр.

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

Уровень участия и эффективность использования оборотых активов

Его расчет основывается на следующих данных: выручка и среднее значение оборотных активов. Второй показатель рассчитывается как среднее арифметическое между данными на начало и конец исследуемого периода. Узнать точные сведения по нему можно в бухгалтерском балансе – строка «Итого по разделу II» (код 1200).

Этот показатель отражает количество оборотов, совершаемых оборотными средствами в течение анализируемого периода времени. Чтобы уточнить продолжительность одного оборота (в днях), необходимости разделит количество дней в анализируемом периода (30 – месяц, 90 – квартал, 180 – полгода, 36 – год) на коэффициент оборачиваемости. Данный показатель – своего рода «скорость» задействования и использования оборотного капитала. Чем короче продолжительность, тем быстрее запасы со склада превращаются в готовый товар.

  • Прибыль от продаж и чистая прибыль.

Данные показатели отражают конечный финансовый результат от осуществляемой объектом исследования деятельности, то есть тот уровень доходов, которые они получили после всех операций, насколько выгодно производство товаров/оказание услуг.

Прибыль от продаж рассчитывается, как разница между выручкой и себестоимостью с учетом коммерческих и управленческих расходов.

Чистая прибыль – это тот остаток средств, который остается у предприятия после уплаты всевозможных налогов.

Прибыль от продаж и чистая прибыль

Указываем чистую прибыль в финансовом отчете предприятия

Экономисту-аналитику не придется калькулировать эти показатели вручную. Достаточно взглянуть на форму №2 – «Отчет о финансовых результатах» на соответствующие строки 2200 и 2400.

Динамика данных показателей свидетельствует о повышении доходности компании, получаемой ею выгоде.

  • Рентабельность продаж.

Данный показатель свидетельствует об общей эффективности предприятия. Она основывается на соотношении двух показателей: прибыль и выручка. Важно не путать указанные понятия и критерии: выручка – это объем реализованной продукции в денежном выражении, а прибыль – это доход, который остается по мере уплаты всех расходов и платежей.

Соотношение прибыли и выручки показывает, какая часть выручки приходится на каждый рубль полученного дохода. Притом данное соотношение рассчитывается в процентах.

Рентабельность продаж

Формулы для расчета рентабельности продаж

Существует несколько вариаций расчета этого показателя в зависимости от вида прибыли: валовая, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения, чистая прибыль и пр.

Для расчета этого показателя потребуется форма №2 – отчет о финансовых результатах.

Важно не просто следить за динамикой этого показателя с течением времени, но и соотносить его с рентабельностью затрат, которая рассчитывается, как соотношение прибыли и себестоимости. Если рентабельность затрат выше рентабельности продаж, то требуется в срочном порядке проанализировать расходные статьи и оптимизировать их (провести реструктуризацию затрат). В идеале рентабельность продаж в динамике должна расти, а рентабельность затрат – сокращаться. Суровых ограничений в этом плане нет.

  • Среднесписочная численность работников.

Уточнит активную или общую численность сотрудников можно в отделе кадров. Есть же можно запросить более детальные сведения для анализа производственной и административной структуры предприятия: по полу, возрасту, образованию, опыту работы, квалификации и пр.

Динамика этого показателя свидетельствует о текучести кадров, действующих мерах оптимизации штата, наращивания или сокращения производств и пр. Данный для анализа средней численности сотрудников можно найти в отделе кадров.

Как оформить анализ данных?

Указанные показатели – не единственные в своем роде, но считаются самыми распространёнными и популярными в экономическом анализе, позволяющими получить общую характеристику о деятельности предприятия.

Пример таблицы с основными экономическими показателями

Образец оформления всех экономических показателей предприятия

Конкретизировать порядок расчетов (что и как рассчитывалась) в исследовании не нужно. Достаточно привести сводную таблицу с показателями и результатами расчетов, а под ней проанализировать их, отметив выявленные тенденции, о чем они свидетельствуют. В выводах не стоит углубляться в числа. Они отражены в таблице. Главное – показать динамику наиболее важных или очевидных показателей, причину и возможности ее проявления (как и где сказывается, хорошо это или плохо), воздействие.

На основе анализа вышеуказанных показателей можно констатировать:

  • Общее положение дел: уровень продаж, уровень затрат, динамика (их рост или сокращение);
  • Эффективность использования активов;
  • Соотношение прибыли и объем производства, прибыли и затрат;
  • Потенциальные проблемы и перспективы развития (общие).

Результаты анализа общих экономических показателей должен подтолкнуть автора к углубленному анализу следующей группы коэффициентов, определить сильные и слабые стороны, проблему и причину ее возникновения.

Источник

Adblock
detector