Финансовое состояние ООО quot АКТИВ quot

Активы предприятия — что это такое

Активы — это имущество и прочие ресурсы, которые приносят доход. В статье разберем, что такое активы, проведем их анализ на примере и ответим на вопрос, соответствуют ли активы предприятия эффективной производственной деятельности.

Сегодня персональные преимущества компаний все в большей степени определяются результативностью использования активов. Обеспечение предприятия необходимыми активами является непременным условием успешной работы. Напротив, их недостаток не позволит не только конкурировать на рынке, но и просто стабильно работать.

Активы предприятия — это .

Активы организации это — здания, оборудование, сырье, денежные средства, ценные бумаги, транспортные средства, патенты, лицензии, программные продукты и прочие ценности.

Все это имущество юридически принадлежит организации, поддается учету и контролю и обязательно участвует в составлении баланса за финансовый год.

Активы учитывают в зависимости от степени их ликвидности, т.е. способности трансформироваться в денежные средства с минимальной потерей стоимости, а степень ликвидности определяют продолжительностью времени в течение которого это преобразование может произойти. Разделы баланса также составлены в порядке убывания ликвидности ценностей. Таким образом, российские стандарты отчетности предусматривают деление активов компании на долгосрочные и краткосрочные. Понятие баланса будем использовать не как бухгалтерскую категорию, а как информационное описание активов предприятия и источников их финансирования.

Рис. 1. Классификация активов

Изучим баланс за последние семь лет фабрики по производству верхней одежды ООО «Швейный дом» (Таблица 1).

Таблица 1. Баланс ООО «Швейный дом»

Рассмотрим первый раздел баланса. В зависимости от характера участия в бизнес-процессах активы предприятия делят на оборотные и внеоборотные.

Получите инструкцию, как оперативно оценить финансовое состояние компании по данным бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Посмотрите, как проанализировать прибыль, оборотный капитал, источники финансирования.

Получить инструкцию

Внеоборотные средства в составе активов

Внеоборотные активы не участвуют в производственных циклах напрямую, используются длительное время, поэтому являются долгосрочными. Это главный производственный потенциал фирмы. Виды имущества будут разными для каждой отрасли. Например, для сельского хозяйства кроме типичных основных средств, таких как: здания, сооружения, оборудование, транспорт, в эту группу войдут рабочий и продуктивный скот, многолетние насаждения. Для интернет-провайдера это будут узлы связи. Для нефтегазовой отрасли – скважины, трубопроводы и газопроводы.

Увеличение внеоборотных активов организации может говорить о покупке имущества, инвестициях в строительство и др. Уменьшение же может означать как продажу этих средств, так и начисление амортизации, моральный и физический износ. Большое число внеоборотных активов требует значительных затрат для их поддержания и большой доли собственного капитала. В рассматриваемом примере долгосрочные активы не велики, что соответствует отраслевой специфике.

Как видно из баланса Швейного дома, основные средства — единственный источник формирования внеоборотных активов организации. Не следует забывать, что к этой группе, кроме основных средств, можно отнести и нематериальные активы – право на интеллектуальную собственность: программные продукты, патенты, лицензии, ноу-хау, и финансовые активы – долгосрочные финансовые вложения: облигации, займы другим организациям, инвестиции, другие длительные финансовые вложения.

Оборотные средства в составе активов предприятия

Обслуживают производственный процесс оборотные активы (см. подробнее, как рассчитать рентабельность и проанализировать)- они расходуются за период производственного цикла . Наиболее ликвидными считаются денежные средства в кассе и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Финансовый менеджмент предполагает комплексный анализ данной группы активов по каждому показателю.

Высокий удельный вес оборотных активов в ООО «Швейный дом» по сравнению с внеоборотными обусловлен спецификой швейного производства, а также отсутствием собственных производственных площадей. Это естественный позитивный показатель для подобных предприятий.

Запасы

В запасы входит обширная группа ресурсов, необходимых для производства продукции – материалы, сырье, деньги на зарплату и социальные выплаты, стоимость полуфабрикатов (товары в незавершенном производстве), готовая продукция, рекламные затраты и другое. Накопление больших запасов говорит о спаде активности предприятия, замедлении оборачиваемости. Недостаток — негативно влияет на производственный процесс. И недостаток, и избыток запасов не эффективен, каждое предприятие для себя находит золотую середину. См., как повысить рентабельность оборотных активов.

Оборотные активы ООО «Швейный дом» росли до 2016 г. Резкое увеличение текущих активов может быть результатом неэффективной политики. См., как рассчитать оптимальный товарный запас с помощью Excel. В примере мы наблюдаем резкий рост запасов в 2014 г. Если бы увеличение запасов проходило без роста объема продаж, мы бы сказали, что снизилась оборачиваемость активов и платежеспособность компании. В рассматриваемой компании продажи выросли, что положительно характеризует ее работу в целом.

В 2015 г. произошло снижение как запасов, так и объема продаж. Такое уменьшение могло быть спровоцировано нехваткой оборотных средств для закупки необходимого количества материалов. Последние три года количество запасов не меняется, и оно невелико, что говорит о стабилизации работы и найденном равновесии.

Дебиторская задолженность

Организация, ведущая коммерческую деятельность, заключает контракты на продажу своей продукции, поставляет товары клиентам. Однако поставки не всегда оплачиваются сразу и полном объеме. Реализованные, но не оплаченные отгрузки составляют дебиторскую задолженность. Анализировать эти активы необходимо в сравнении с выручкой из формы 2.

Если дебиторская задолженность имеет высокие показатели наряду с низким уровнем выручки, это говорит о следующих проблемах: фирма осуществляет продажи с отсрочкой, у них явные проблемы с оплатой отправленных товаров. Если эта ситуации длится на протяжении ряда лет (снижение выручки и рост дебиторской задолженности), можно утверждать, что несмотря на предоставление отсрочек, компании не удается удержать клиентов. Это повышает операционные риски.

Воспользуйтесь методикой, которая поможет контролировать дебиторку с момента подписи договора. Регламенты и алгоритмы работы, чек-листы для менеджеров и сотрудников финансовой службы, excel-модель для анализа дебиторов и интерактивный отчет для ежедневного контроля задолженности — все, что поможет повысить ликвидность и получить репутацию компании, которой «проще сразу заплатить». Дебиторка: от регламента до интерактивного отчета

Если бы покупатели вовремя платили по счетами и оплачивали часть товара по предоплате, можно было бы наблюдать снижение дебиторской задолженности на фоне роста выручки.

В рассматриваемом примере наблюдаем постоянный рост дебиторки за все семь лет – предприятие расширяет свою деятельность, растет число клиентов. Для более детального анализа следует исследовать структуру дебиторской задолженности, динамику ее отдельных видов.

Денежные средства

Наиболее ликвидная часть оборотных активов – денежные средства и их эквиваленты. Это универсальное платежное средство позволяет привлекать необходимые для организации ресурсы. Денежных средств должно быть на конец отчетного периода ровно столько, чтобы хватило на оплату текущих расходов, проведение очередных выплат. Хранение денег на счету не эффективно.

Невысокая доля денежных средств в активах ООО «Швейный дом» говорит о разумных способах управления финансами – деньги не замораживаются на счетах, а сразу вкладываются в дело.

Чистые активы

Все, что приобретено на собственные деньги компании, называют чистыми активами. Этот показатель позволяет оценить текущее финансовое состояние организации. К примеру, если компанию продать прямо сейчас, какие средства можно выручить, заплатив при этом все обязательства и кредиты? Ответ и будет чистым активом. Расчет этого показателя однозначно определен в законодательстве.

Чистые активы не должны иметь отрицательное значение, это признак несостоятельности, полной зависимости от кредиторов. Но недостаточно иметь только положительное значение, как минимум, чистые активы должны превышать уставной капитал.

В нашем примере чистые активы фирмы росли на протяжении четырех лет, и в последние три года находятся на стабильно высоком уровне (рис. 2).

Рис. 2. Анализ активов ООО «Швейный дом»

Динамика изменения активов фирмы

Большое значение для устойчивой работы компании имеет то, какие средства и куда вложены, сколько их находится в сфере производства и сфере обращения, в денежной или материальной форме.

О чем говорит рост общей стоимости всех активов? Возможно, о расширении деятельности компании, а возможно, и о необоснованном росте запасов или росте дебиторки. Если стоимость активов, как в нашем примере, неизменна в течение трех лет, какие выводы можно сделать? Ответ можно дать только изучив все статьи баланса, какая группа активов росла, а какая снижалась, за счет чего это происходило.

В нашем примере (Рис. 2) в первые два года работы внеоборотных активов у фирмы не было, в последующие два года проходил их рост, а затем незначительный спад и стабилизация. На протяжении всех семи лет доля основных средств была самой незначительной во всех активах. Однако успешная работа предприятия свидетельствует об их достаточности и интенсивном использовании.

Следует обратить внимание на то, есть ли в структуре внеоборотных активов статья «Долгосрочные финансовые вложения». Увеличение в этой статье указывает на отвлечение средств от основной производственной деятельности, а сокращение способствует включению финансовых ресурсов в основную деятельность организации и улучшению его финансового положения.

Наличие нематериальных активов у компании косвенно характеризует стратегию, выбранную компанией как инновационную, поскольку она инвестирует в патенты, лицензии и другую интеллектуальную собственность. В нашем примере таких активов нет.

Оборотные активы ООО «Швейный дом» интенсивно росли с момента образования компании и упрочились в последние три года работы. Стабильная их структура свидетельствует об устойчивом процессе производства и сбыте продукции. Рост общей стоимости всех активов фирмы в нашем примере – это результат хорошей стабильной работы общества.

Необходимо учесть, что в статье рассмотрен достаточно узкий вопрос, посвященный лишь анализу активов. Для более полных выводов необходимо изучить и пассивы, провести полный финансовый анализ. Но и такой краткий анализ способен дать определенное представление о работе хозяйствующего субъекта и определить круг задач, требующих решения.

Как учесть отраслевую специфику в анализе отчетности? Скачайте универсальную схему проверки отчетности сторонней компании.

Скачать схему

Таким образом, изучение активов компании дает представление о рациональной структуре привлечения и размещения средств. В рассмотренном примере имущество компании полностью соответствуют ее коммерческой деятельности – небольшая часть необоротных активов и значительная часть оборотных, в которой преобладают еще не оплаченные клиентами поставки продукции. Значительную часть средств составляют чистые активы.

Читайте также:  Факторный анализ прибыли от продаж балансовым методом

Источник

Приложение 1. Примерный перечень финансовых показателей (коэффициентов) для анализа финансового состояния юридических лиц и рекомендуемые методики их расчета

Приложение 1
к Положению Банка России
от 29 июня 2015 г. N 475-П
«О требованиях к финансовому состоянию
приобретателя акций негосударственного
пенсионного фонда или лица, устанавливающего
прямо или косвенно (через третьих лиц)
контроль в отношении акционера
негосударственного пенсионного фонда,
владеющего более чем 10 процентами его
акций, о порядке оценки финансового
состояния и об основаниях для признания
финансового состояния указанных
лиц неудовлетворительным»

Примерный перечень
финансовых показателей (коэффициентов) для анализа финансового состояния юридических лиц и рекомендуемые методики их расчета

1. Для оценки финансового состояния юридического лица используются следующие финансовые показатели.

1.1. Показатели финансовой устойчивости:

коэффициент автономии собственных средств (К1);

коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2).

1.2. Показатели платежеспособности:

коэффициент текущей ликвидности (К3);

степень платежеспособности (К4).

1.3. Показатели эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности):

оборачиваемость оборотных средств (К5);

оборачиваемость дебиторской задолженности (К6);

рентабельность продаж по прибыли от реализации (К7);

рентабельность собственного капитала (К8);

рентабельность активов (К9).

2. Расчет и анализ показателей финансового состояния осуществляются в следующем порядке.

2.1. Коэффициент автономии собственных средств (К1) определяется как отношение суммы капитала и резервов к сумме внеоборотных и оборотных активов по формуле:

,

код 1300 — показатель по коду 1300 «Итого по разделу «Капитал и резервы» бухгалтерского баланса;

код 1600 — показатель по коду 1600 «БАЛАНС» (актив) бухгалтерского баланса.

Коэффициент автономии собственных средств (К1) показывает долю активов, которые обеспечиваются собственными источниками формирования. Анализ коэффициента автономии собственных средств (К1) проводится путем оценки его динамики за рассматриваемые отчетные периоды, оценки изменений структуры составляющих компонентов капитала, определения влияния этих изменений на уровень коэффициента.

2.2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2) определяется как отношение собственных средств в обороте ко всей величине оборотных средств по формуле:

,

код 1100 — показатель по коду 1100 «Итого по разделу «Внеоборотные активы» бухгалтерского баланса;

код 1200 — показатель по коду 1200 «Итого по разделу «Оборотные активы» бухгалтерского баланса.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2) характеризует степень обеспеченности хозяйственной деятельности собственными оборотными средствами, необходимую для обеспечения финансовой устойчивости.

2.3. Коэффициент текущей ликвидности (К3) определяется как отношение суммы всех оборотных средств в виде запасов, краткосрочной дебиторской задолженности, исключая просроченную задолженность, краткосрочных финансовых вложений, денежных средств и прочих оборотных активов к текущим обязательствам по формуле:

,

код 5501 — показатель по коду 5501 «Долгосрочная дебиторская задолженность — всего» пояснений к бухгалтерскому балансу и форме «Отчет о финансовых результатах» (далее — отчет о финансовых результатах);

код 5540 — показатель по коду 5540 «Просроченная дебиторская задолженность — всего» (в части суммы краткосрочной дебиторской задолженности) пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах;

код 1500 — показатель по коду 1500 «Итого по разделу «Краткосрочные обязательства» бухгалтерского баланса;

код 1530 — показатель по коду 1530 «Доходы будущих периодов» бухгалтерского баланса.

Коэффициент текущей ликвидности (К3) показывает, насколько текущие обязательства покрываются оборотными активами. Анализ данного коэффициента характеризует платежные возможности юридического лица, оцениваемые при условии своевременных расчетов с дебиторами, благоприятной реализации готовой продукции и продажи прочих элементов материальных оборотных средств.

Уровень коэффициента текущей ликвидности (К3) оценивается с учетом специфики отраслевой принадлежности и деятельности юридического лица, а также длительности производственного цикла, характерного для данного вида деятельности.

При анализе коэффициента текущей ликвидности (К3) следует учитывать существенность просроченной кредиторской задолженности, так как ее наличие является признаком недостаточности средств для выполнения текущих обязательств, а также проводить анализ величины и динамики просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, который позволит оценить характер происходящих изменений.

2.4. Степень платежеспособности (К4) характеризует общую ситуацию с платежеспособностью юридического лица, объемами его заемных средств и сроками возможного погашения задолженности юридического лица перед его кредиторами и определяется по формуле:

,

код 1400 — показатель по коду 1400 «Итого по разделу «Долгосрочные обязательства» бухгалтерского баланса;

код 2110 — показатель по коду 2110 «Выручка» отчета о финансовых результатах;

Т — отчетный период, в днях.

2.5. Оборачиваемость оборотных средств (К5) определяется как отношение суммы выручки к средней за отчетный период сумме оборотных средств по формуле:

,

код 1200нач. — показатель на начало отчетного периода по коду 1200 «Итого по разделу «Оборотные активы» бухгалтерского баланса;

код 1200кон. — показатель на конец отчетного периода по коду 1200 «Итого по разделу «Оборотные активы» бухгалтерского баланса.

Показатель оборачиваемости оборотных средств (К5) показывает количество оборотов, совершаемых оборотными средствами за отчетный период, характеризует объем реализованной продукции на рубль, вложенный в оборотные средства, а также позволяет оценить способность юридического лица к возмещению понесенных им затрат.

На основе показателя оборачиваемости оборотных средств (К5) определяется длительность одного оборота в днях (Д1) по формуле:

,

Т — число дней в отчетном периоде.

Анализ показателя оборачиваемости оборотных средств (К5) проводится путем оценки скорости оборота оборотных средств и сопоставления значения показателя со значениями показателя за анализируемые предшествующие периоды с учетом числа дней в отчетном и предшествующих периодах. В результате сравнения этих показателей выявляется ускорение или замедление оборачиваемости оборотных средств.

2.6. Оборачиваемость дебиторской задолженности (К6) определяется как отношение суммы выручки к средней за отчетный период сумме дебиторской задолженности по формуле:

,

код 1230нач. — показатель на начало отчетного периода по коду 1230 «Дебиторская задолженность» бухгалтерского баланса;

код 1230кон. — показатель на конец отчетного периода по коду 1230 «Дебиторская задолженность» бухгалтерского баланса.

Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности (К6) показывает количество оборотов дебиторской задолженности за отчетный период.

На основе показателя оборачиваемости дебиторской задолженности (К6) определяется длительность погашения дебиторской задолженности в днях (Д2) по формуле:

,

Т — число дней в отчетном периоде.

При оценке данного показателя целесообразно провести анализ качественного состояния дебиторской задолженности с целью оценки величины и динамики сомнительной и просроченной дебиторской задолженности, рост которой свидетельствует о снижении ликвидности.

Кроме того, при анализе оборачиваемости дебиторской задолженности (К6) целесообразно определить долю дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств.

2.7. Рентабельность продаж по прибыли от реализации (К7) определяется как отношение прибыли от продаж к выручке по формуле:

,

код 2200 — показатель по коду 2200 «Прибыль (убыток) от продаж» отчета о финансовых результатах.

Рентабельность продаж по прибыли от реализации (К7) показывает размер прибыли на рубль реализованной продукции, то есть степень окупаемости затрат.

Отрицательная динамика этого показателя может рассматриваться как неэффективная хозяйственная деятельность юридического лица, которая является результатом высоких затрат на рубль продукции, нерационального использования производственных ресурсов, формирующих себестоимость, снижения объема производства и других факторов, влияющих на изменение рентабельности продаж. При наличии отрицательной динамики для более полной оценки эффективности деятельности юридического лица рекомендуется выявить причины снижения рентабельности продаж, в том числе причины, связанные с экономической конъюнктурой и состоянием рынка.

2.8. Рентабельность собственного капитала (К8) определяется как отношение прибыли до налогообложения к собственному капиталу по формуле:

,

код 2300 — показатель «Прибыль (убыток) до налогообложения» отчета о финансовых результатах.

Рентабельность собственного капитала (К8) характеризует эффективность использования собственного капитала.

При анализе рентабельности собственного капитала (К8) ее можно сопоставить с рентабельностью юридических лиц с аналогичной величиной активов и занимающихся аналогичным видом деятельности или со среднеотраслевым уровнем рентабельности собственного капитала в данном виде деятельности.

2.9. Рентабельность активов (К9) определяется как отношение прибыли до налогообложения к активам по формуле:

,

Рентабельность активов (К9) характеризует прибыльность средней величины активов, определяет, сколько прибыли до налогообложения приходится на рубль стоимости активов, а также показывает эффективность управления имеющимся капиталом.

2.10. Уровень каждого из приведенных коэффициентов зависит от специфики деятельности юридического лица, в частности, определяется отраслевой принадлежностью, длительностью производственного цикла, структурой запасов и затрат, влиянием внешних факторов на финансовое состояние организаций, таких как состояние отрасли (вида экономической деятельности), к которой (к которому) оно относится, значимость организации в масштабах отрасли (вида экономической деятельности), сравнительные данные показателей в динамике по организациям, работающим в аналогичных условиях на уровне региона, и так далее.

При определении оптимального значения коэффициентов или для сравнения возможно применять их средний уровень, сложившийся среди юридических лиц данного вида экономической деятельности (данной отрасли), работающих в сопоставимых условиях в масштабах региона или Российской Федерации.

При проведении анализа значений коэффициентов целесообразно сопоставить их с величиной или динамикой этих же коэффициентов у юридических лиц, имеющих аналогичные масштабы деятельности и (или) аналогичный вид деятельности.

Читайте также:  Микроэкономический анализ это кратко

3. Коды строк в формах бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (отчета о прибылях и убытках) приведены в соответствии с приказом Минфина России N 66н. В случае изменения форм бухгалтерской (финансовой) отчетности, требующего корректировки формул расчета показателей, следует исходить из принципов расчета этих показателей, установленных в настоящем приложении.

Источник



Финансовое состояние ООО "АКТИВ"

Уплачено налогов и сборов за 2019 г., всего 539 тыс. руб., в том числе:

  • Налог на добавленную стоимость 188 тыс. руб.
  • Страховые и другие взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации 166 тыс. руб.
  • Налог на прибыль 124 тыс. руб.
  • Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования 38,5 тыс. руб.
  • Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 21,9 тыс. руб.
  • НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ, администрируемые налоговыми органами руб.

Финансовое состояние ООО "АКТИВ"

По сравнению с общероссийскими показателями
значительно лучше

Ключевые финансовые показатели

Сравнительный финансовый анализ показателей ООО "АКТИВ" за 2019 год

1. Сравнение со среднеотраслевыми показателями

Ниже приведено сравнение ключевых финансовых показателей ООО "АКТИВ" за 2019 год с аналогичными среднеотраслевыми показателями за 2019 год. В качестве среднеотраслевых показателей взяты показатели 265 организаций с выручкой 10 — 120 млн. руб., занимающиеся видом деятельности «Торговля оптовая цветами и растениями» (код по ОКВЭД2 46.22). В качестве среднего показателя использовано медианное значение, смысл которого в следующем: половина (50%) всех организаций имеют показатель выше медианного, другая половина – ниже.

1.1. Финансовая устойчивость организации

Показатели ООО "АКТИВ", 2019 г. Отраслевые показатели, 2019 г.
Существенно хуже* среднего Среднеотраслевое значение Существенно лучше** среднего
Коэффициент автономии 0,95 ≤0,04 0,26 ≥0,81
Значение коэффициента намного лучше среднеотраслевого, как минимум ¾ аналогичных организаций имеют меньшую долю собственных средств в капитале. Высокая доля собственного капитала положительно характеризует устойчивость организации, однако слишком высокая доля может снижать отдачу от вложенных собственником средств, делая эффективным привлечение заемных средств.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,95 ≤0,01 0,22 ≥0,77
Значение показателя намного лучше среднеотраслевого.
Коэффициент обеспеченности запасов 1,14 ≤0,1 0,86 ≥1,77
Коэффициент обеспеченности запасов показывает степень покрытия имеющихся у организации материально-производственных запасов собственными средствами. Значение показателя превосходит среднеотраслевое, большинство организаций имеют худший показатель.
Коэффициент покрытия инвестиций 0,95 ≤0,07 0,46 ≥0,83
Большая доля собственного и долгосрочного заемного капитала в общем капитале организации обеспечила значение коэффициента покрытия инвестиций, значительно превосходящее среднеотраслевое.

1.2. Платежеспособность ООО "АКТИВ"

Показатели ООО "АКТИВ", 2019 г. Отраслевые показатели, 2019 г.
Существенно хуже* среднего Среднеотраслевое значение Существенно лучше** среднего
Коэффициент текущей ликвидности 21,5 ≤1,04 1,52 ≥5,29
Утрата платежеспособности в долгосрочной или среднесрочной перспективе угрожает ООО "АКТИВ" намного меньше, чем большинству сопоставимых организаций.
Коэффициент быстрой ликвидности 3,52 ≤0,63 1,01 ≥2,26
Ликвидные активы покрывают краткосрочные обязательства намного полней, чем у подавляющего большинства других предприятий отрасли; риск утраты платежеспособности в среднесрочной перспективе минимален.
Коэффициент абсолютной ликвидности 3,18 ≤0,01 0,1 ≥0,54
Доля краткосрочных обязательств, обеспеченных высоколиквидными активами организации, намного выше, чем у большинства аналогичных предприятий. Это говорит об отсутствии риска кассовых разрывов при погашении текущих обязательств.

1.3. Рентабельность деятельности

Показатели ООО "АКТИВ", 2019 г. Отраслевые показатели, 2019 г.
Существенно хуже* среднего Среднеотраслевое значение Существенно лучше** среднего
Рентабельность продаж 1,06% ≤1,04% 4,72% ≥8,64%
Прибыль от продаж в каждом рубле выручки ниже, чем у большинства аналогичных организаций.
Рентабельность продаж по EBIT 1,01% ≤0,71% 3,39% ≥7,71%
Ниже среднего.
Норма чистой прибыли 0,81% ≤0,34% 2,46% ≥6,16%
Норма чистой прибыли показывает, сколько копеек чистой прибыли получает организация в каждом рубле выручки.У ООО "АКТИВ" этот показатель хуже, чем у большинства аналогичных организаций.
Коэффициент покрытия процентов к уплате
У организации в 2019 году отсутствовали расходы в виде процентных платежей.
Рентабельность активов 98,4% ≤0,97% 7,29% ≥30,2%
Отдача от использования всех активов значительно вышесреднеотраслевой.
Рентабельность собственного капитала 121% ≤11,3% 45,3% ≥134%
Рентабельность собственного капитала в 2019 году вышесреднеотраслевой.
Фондоотдача
Рассчитать показатель невозможно по причине отсутствия на балансе организации основных средств.

1.4. Показатели деловой активности (оборачиваемости)

Показатели ООО "АКТИВ", 2019 г. Отраслевые показатели, 2019 г.
Существенно хуже* среднего Среднеотраслевое значение Существенно лучше** среднего
Оборачиваемость оборотных активов, в днях 2,99 ≥186 91,5 ≤36,3
Количество дней, необходимых для получения выручки равной среднегодовому остатку оборотных активов, значительно меньше, чем у большинства сопоставимых организаций. Это положительно характеризует деловую активность организации.
Оборачиваемость дебиторской задолженности, в днях 0,88 ≥98,2 32,2 ≤11,7
Управление дебиторской задолженностью поставлено значительно лучше, чем в аналогичных организациях.
Оборачиваемость активов, в днях 2,99 ≥197 100 ≤44,2
Как минимум три четверти аналогичных организаций распоряжаются своими активами хуже, чем ООО "АКТИВ".

2. Сравнение с общероссийскими показателями

В дополнение к сравнительному анализу в рамках отрасли ниже приведено сравнение финансовых показателей ООО "АКТИВ" со всеми российскими предприятиями аналогичного масштаба деятельности. В сравнении использованы 554 тыс. российских организаций с выручкой 10 — 120 млн. руб.

Показатели ООО "АКТИВ", 2019 г. Общероссийские показатели, 2019 г.
Существенно хуже* среднего Среднее значение (медиана) Существенно лучше** среднего
Коэффициент автономии 0,95 ≤0,05 0,29 ≥0,7
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,95 ≤0 0,19 ≥0,64
Коэффициент обеспеченности запасов 1,14 ≤0,01 0,65 ≥3,03
Коэффициент покрытия инвестиций 0,95 ≤0,09 0,41 ≥0,79
Коэффициент текущей ликвидности 21,5 ≤1,03 1,43 ≥3,59
Коэффициент быстрой ликвидности 3,52 ≤0,62 1,04 ≥2,43
Коэффициент абсолютной ликвидности 3,18 ≤0,02 0,11 ≥0,57
Рентабельность продаж 1,06% ≤0,93% 3,89% ≥11,6%
Рентабельность продаж по EBIT 1,01% ≤0,69% 3,25% ≥10,9%
Норма чистой прибыли 0,81% ≤0,33% 2,07% ≥8,19%
Коэффициент покрытия процентов к уплате
Рентабельность активов 98,4% ≤0,76% 6,03% ≥23,5%
Рентабельность собственного капитала 121% ≤8,48% 36% ≥101%
Фондоотдача
Оборачиваемость оборотных активов, в днях 2,99 ≥243 119 ≤57,4
Оборачиваемость дебиторской задолженности, в днях 0,88 ≥133 54,7 ≤19,8
Оборачиваемость активов, в днях 2,99 ≥313 146 ≤69,2

3. Итоги сравнительного анализа

Формируя выводы по результатам сравнительного анализа, мы рассмотрели девять наиболее важных показателей:

  • три показателя финансовой устойчивости (коэффициенты автономии, обеспеченности собственными оборотными средствами и покрытия инвестиций);
  • три показатели платежеспособности (коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности);
  • три показателя эффективности деятельности (рентабельность продаж, норма чистой прибыли, рентабельность активов).

В зависимости от попадания каждого значения в квартиль, показателям присвоен балл от -2 до +2 (-2 – 1-й квартиль, -1 – 2-й квартиль, +1 – 3-й квартиль; +2 – 4-й квартиль; 0 – значение отклоняется от медианы не более чем на 5% разницы между медианой и квартилем, в который попало значение показателя). Для формирования вывода баллы обобщены с равным весом каждого показателя (найдено среднее арифметическое баллов). Полученное значение интерпретировано следующим образом

  • от +1 до +2 включительно – финансовое состояние значительно лучше среднего;
  • от 0.11 до +1 включительно – финансовое состояние лучше среднего;
  • от -0.11 вкл до +0.11вкл – примерно соответствует среднему;
  • от -1 вкл до -0.11) – хуже среднего;
  • от -2 включительно до -1 – значительно хуже среднего.

Результат расчета итогового балла для ООО "АКТИВ" представлен в следующей таблице:

Показатель Результат сравнения показателей ООО "АКТИВ"
с отраслевыми с общероссийскими
1. Финансовая устойчивость
1.1. Коэффициент автономии (финансовой независимости) +2 +2
1.2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами +2 +2
1.3. Коэффициент покрытия инвестиций +2 +2
2. Платежеспособность
2.1. Коэффициент текущей ликвидности +2 +2
2.2. Коэффициент быстрой ликвидности +2 +2
2.3. Коэффициент абсолютной ликвидности +2 +2
3. Эффективность деятельности
3.1. Рентабельность продаж -1 -1
3.2. Норма чистой прибыли -1 -1
3.3. Рентабельность активов +2 +2
Итоговый балл +1.3

Финансовое состояние организации значительно лучше среднего по отрасли.

+1.3

Финансовое состояние организации значительно лучше среднего по РФ.

* Существенно хуже среднего – 1-я квартиль значений, то есть наихудшие значения 25% предприятий отрасли.

** Существенно лучше среднего – 4-я квартиль значений, то есть наилучшие значения 25% предприятий отрасли.

Выводы аудитора

Мы провели сравнительный анализ бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах ООО "АКТИВ" (далее – Организация) за 2019 год, содержащихся в базе данных ФНС. Основным видом деятельности Организации является торговля оптовая цветами и растениями (код по ОКВЭД 46.22). В ходе анализа мы сравнили ключевые финансовые показатели Организации со средними (медианными) значениями данных показателей конкретной отрасли (вида деятельности) и всех отраслей Российской Федерации. Среднеотраслевые и среднероссийские значения показателей рассчитаны по данным бухгалтерской отчетности за 2019 год, представленной ФНС. При расчете среднеотраслевых данных учитывались организации, величина активов которых составляет более 10 тыс. рублей и выручка за год превышает 100 тыс. рублей. Из расчета также исключались организации, отчетность которых имела существенные арифметические отклонения от правил составления бухгалтерской отчетности. При сравнении использованы среднеотраслевые показатели организаций сопоставимого масштаба деятельности — микропредприятия с выручкой от 10 до 120 млн рублей в год. По результатам сравнения каждого из девяти ключевых показателей с медианным значением нами сделан обобщенный вывод о качестве финансового состояния Организации.

В результате анализа ключевых финансовых показателей Организации нами установлено следующее. Финансовое состояние ООО "АКТИВ" на 31.12.2019 значительно лучше финансового состояния половины всех микропредприятий, занимающихся видом деятельности торговля оптовая цветами и растениями (код по ОКВЭД 46.22). При этом в 2019 году финансовое состояние Организации улучшилось.

Этот вывод подтверждает и результат сравнения финансовых показателей Организации со средними общероссийскими показателями. Финансовое положение ООО "АКТИВ" значительно лучше, чем у большинства сопоставимых по масштабу деятельности организаций Российской Федерации, отчетность которых содержится в информационной базе ФНС и удовлетворяет указанным выше критериям.

Источник

Анализ и оценка бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс – самый важный финансовый документ любой организации, который, наряду с отчетом о прибылях и убытках, раскрывает всю информацию о предприятии. Помимо собственников, руководителей и инвесторов – бухгалтерская отчетность необходима для контроля налоговым инспекторам.

Во избежание возможных штрафов и негативных последствий – не пропускайте установленные сроки предоставления отчетности. За прошедший год установлены следующие даты для бухгалтерской (финансовой) отчетности:

  • Для организаций, применяющих общую систему налогообложения – до 31 марта 2021 года.
  • Для организаций, применяющих УСН, ЕНВД или ЕСХН, также – до 31 марта 2021 года.
  • Индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет и не сдавать бухотчетность.

Предоставляя бухгалтерский баланс всем заинтересованным пользователям, не забывайте про анализ структуры бухгалтерского баланса. Оцените свои финансовые показатели и сделайте вывод – закончили вы нелегкий 2020 год с прибылью или сработали в убыток.

Существует доступный способ провести оценку бухгалтерского баланса организации. Вы сможете сами стать аналитиком и разобраться во всех показателях финансового отчета предприятия. Активируйте доступ к бухгалтерской аттестации–2021 и тренируйтесь бесплатно в Высшей школе Главбух на интернет-ресурсе school.glavbukh.ru.

Паспорт профессиональных навыков – несомненное преимущество каждого главбуха в 2021 году

Если хотите наглядно зарекомендовать себя профессионалом, пройдите Всероссийскую аттестацию бухгалтеров–2021. Новая Аттестация–2021 теперь официально подтверждает навыки.

Эксперты Высшей школы Главбух при поддержке Роструда и ФНС разработали паспорт навыков профбухгалтеров. Все подтвержденные официальными документами навыки теперь хранятся в Едином реестре аттестованных главных бухгалтеров. Финальный тест в конце Аттестации–2021 определяет итоговый процент каждого навыка в паспорте. Выпускники получат удостоверение о повышении квалификации, Аттестат Главбуха 2021 и сертификат с EQAVET и IQNet.

Аттестат очень помогает тем бухгалтерам или главбухам, которые решили поменять работу. Аттестованные специалисты получат приоритет в выдаче резюме работодателям на Rabota.ru, а их странички будут отмечены особыми знаками отличия, которые увидят их потенциальные руководители и коллеги.

Анализ и оценка бухгалтерского баланса предприятия

Бухгалтерская отчетность раскрывает сведения о финансовом состоянии организации на последнюю дату отчетного года. Из баланса можно узнать об источнике поступления денег или имущества, и на что они потрачены. При подробном анализе баланса следует учитывать текущие изменения в налоговом законодательстве и антикризисные меры, связанные с коронавирусной инфекцией.

Оценка предприятия по бухгалтерскому балансу

Непосредственно из бухгалтерского баланса берутся данные для прохождения шести важных шагов, используемых для экономического анализа:

  1. Анализ динамики и структуры баланса: Сравнение валюты баланса, темпа роста оборотных активов, размеры дебиторской и кредиторской задолженности, отсутствие непокрытых убытков.
  1. Анализ финансовой устойчивости организации: Наличие реального собственного капитала, наличие собственных оборотных средств, примерное равенство внеоборотных активов и заемных обязательств.
  1. Анализ платежеспособности предприятия: Ликвидность баланса означает наличие оборотных средств, достаточных для погашения краткосрочных обязательств – т.е. возможность обернуться в денежные средства.
  1. Анализ состояния активов: Здесь рассчитывается коэффициент оборачиваемости оборотных средств, применяя выручку от продаж, среднюю величину оборотных активов и период их оборота.
  1. Анализ деловой активности: Оценка эффективности использования ресурсов, производительности труда, рентабельности и темпа роста прибыли до налогообложения. Учитывается увеличение масштаба деятельности, способности самофинансирования, наличие инвестиционной активности.
  1. Анализ финансового состояния предприятия: Диагностика платежеспособности при вероятном финансовом кризисе – включая ситуацию 2020 года, при неопределенности с коронавирусной пандемией. Расчет вероятности банкротства, отношение резервного капитала к нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).

Бесплатный курс для бухгалтеров о новых ФСБУ из Аттестации–2021

С 2021 года меняются правила учета запасов, а еще нужно перестроить работу с ПБУ 18/02. Информации об изменениях мало, а в той, что есть, сложно разобраться. Подключайте бесплатный курс «Что перестроить в учете из-за новых ФСБУ и поправок в привычные ПБУ».

Это трехдневный практикум из Всероссийской ежегодной аттестации–2021 в Высшей школе Главбух. Этот курс поможет разобраться в новых ФСБУ и поправках в привычные ПБУ

1. Тренируйтесь на онлайн-тренажерах. Например, на одном из них вы попрактикуетесь оценивать запасы по новым правилам ФСБУ5/2019.

2. Воспользуйтесь опытом Ольги Букиной, аудитора, налогового консультанта и крутого преподавателя со стажем более 20 лет: сложные моменты наглядно и с юмором.

3. Выполняйте домашние задания прямо в уроке, а преподаватель проверит его и даст обратную связь.

Анализ показателей бухгалтерского баланса

Чтобы выполнить такой анализ, нужно оценить самые важные статьи формы №1: итог баланса, чистые активы, запасы и денежные средства, заемные обязательства, кредиторскую задолженность и собственный капитал. На их основе рассчитывают показатели деятельности и проводят оценку финансового состояния.

Для самостоятельного анализа общей оценки бухгалтерского баланса можно использовать самую простую форму, разработанную Минфином России Приказом от 02.07.2010 N 66н. Проанализируем финансовое состояние с помощью бухгалтерского баланса на 31.12.2020 года на примере произвольной организации.

Наименование показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного года

Материальные внеоборотные активы

Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы

Денежные средства и денежные эквиваленты

Финансовые и другие оборотные активы

Капитал и резервы

Долгосрочные заемные средства

Краткосрочные заемные средства

Другие краткосрочные обязательства

Что можно увидеть из приведенных показателей, наиболее характерным для малого бизнеса:

  • Не изменился Уставной капитал.
  • Нет долгосрочных кредитов.
  • Уменьшились Основные средства и Нематериальные активы на сумму амортизации.
  • Уменьшились товары или готовая продукция, но и появились деньги на р/с или в кассе.
  • Увеличились краткосрочные займы на сумму процентов.
  • Увеличились кредиторская задолженность перед поставщиками, по оплате труда, и по налогам и взносам.
  • Но при этом увеличились дебиторская задолженность покупателей.

Нестыковка показателей чаще всего возникает, если в отчетном периоде были выявлены существенные ошибки или изменилась учетная политика для целей бухгалтерского учета.

Анализ динамики показателей бухгалтерского баланса предприятия

Данный анализ баланса позволяет увидеть эффективность деятельности предприятия. Существует два основных вида анализа:

  1. Горизонтальный заключается в сравнении каждой балансовой статьи на конец отчетного периода с данным на начало отчетного года. При проведении горизонтального анализа количественно оцениваются те изменения, которые произошли за анализируемый период.
  1. Вертикальный – изучение доли каждого актива в итоговой сумме баланса. Итог принимается за 100 процентов и изучается удельный вес каждого показателя. По результатам вертикального анализа дается оценка структуры имущества и источников его формирования. Например, увеличение оборотных активов может свидетельствовать, как о расширении производства или сферы услуг, так и о накапливании запасов, что негативно сказывается на ликвидности и оборачиваемости оборотных активов.

Наименование показателя

на 31 декабря 2020 года

на 31 декабря 2019 года

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Доходные вложения в материальные ценности

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Денежные средства и денежные эквиваленты

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Отложенные налоговые обязательства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Итого по разделу V

По анализу показателей бухгалтерской отчетности баланса, можно сделать вывод об увеличении долгосрочных и краткосрочных обязательств по сравнению с прошлым годом. Это свидетельствует о том, что в отчетном периоде компания не имела достаток собственных денежных средств. Увеличилась и кредиторская задолженность. Причиной могло стать и увеличение дебиторской задолженности покупателей.

Также анализ показателей бухгалтерского баланса позволяет увидеть, что увеличилась прибыль отчетного года, прибавились запасы и финансовые вложения, правильно начисляется амортизация по ОС и НМА. Изменения коснулись добавочного капитала и переоценки внеоборотных активов, не затронув величину Уставного и резервного капиталов.

Можно сделать вывод, что в 2020 году организация стала применять ПБУ 18/02 при исчислении налога на прибыль.

После оценки бухгалтерского баланса необходимо подробно изучить состав имущества и его источников, оценить изменения, произошедшие за анализируемый период и определить факторы, повлиявшие на данные изменения.

Обязанность каждого налогоплательщика – предоставлять в свою налоговую инспекцию бухгалтерскую отчетность

За 2020 год действуют формы бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, прочих бухгалтерских приложений в редакции приказов Минфина России от 06.04.2015 N 57н и от 19.04.2019 N 61н.

Не пропускайте установленные сроки предоставления отчетности, чтобы избежать ненужных последствий и возможных штрафов. Не забывайте, что бухгалтерская отчетность за 2020 год сдается в налоговый орган по месту нахождения Организации в электронном виде.

Источник

Adblock
detector