Анализ кредитоспособности экономического субъекта на основе системы финансовых коэффициентов



Кредитоспособность компаний и физлиц: формулы расчета показателей

Кредитоспособность – это способность компании рассчитываться по долгам. Она оценивается кредитором на основе ряда финансовых и хозяйственных показателей. Узнайте, как оценить кредитоспособность самостоятельно.

  • Что такое кредитоспособность.
  • В чем заключается анализ кредитоспособности.
  • Какие коэффициенты и показатели исследуются при анализе кредитоспособности.

Читайте в этом материале о том, как самостоятельно оценить кредитоспособность вашей организации.

Что такое кредитоспособность

Кредитоспособность заемщика – это способность организации точно в срок и полностью выплачивать свои краткосрочные обязательства.

Кредитоспособность неразрывно связана с финансовым состоянием компании: чем она выше, тем выше финансовая устойчивость.

Кредитоспособность заемщика похожа на платежеспособность: оба показателя отражают степень финансовой устойчивости. При этом между понятиями «кредитоспособность» и «платежеспособность» есть отличия. Платежеспособность показывает, сможет ли предприятие рассчитаться по долгам, мобилизовав все ликвидные активы. Кредитоспособность показывает возможность предприятия погашать задолженности с помощью самых ликвидных активов.

Оценка кредитоспособности предприятия позволяет оценить уровень риска того, что заемщик обанкротится, не отдав долг. Процедура проводится коммерческими банками и иными финансовыми институтами. Принято считать, что чем выше кредитоспособность, тем охотнее банки дают займы.

Как «упаковать» бизнес, чтобы получить кредит

Чтобы вам без проблем одобрили кредит на развитие бизнеса, следуйте специальному алгоритму от электронного журнала «Генеральный Директор». Он убережет вас от глупых ошибок, из-за которых могут отказать в финансировании.

Смотреть алгоритм »

Оценка кредитоспособности предприятия

В процессе оценки кредитоспособности предприятия проводятся следующие процедуры:

  • Анализ ликвидности баланса и показателей ликвидности компании.
  • Анализ показателей оборачиваемости.
  • Анализ показателей эффективности работы компании.
  • Анализ показателей финансовой устойчивости.

Все эти анализы работают с различными финансово-хозяйственными аспектами. Чтобы оценить компанию, необходимо провести комплексный анализ, рассчитать все необходимые показатели и понять, что такое кредитоспособность.

Анализ ликвидности баланса

В число главных этапов оценки кредитоспособности заемщика входит анализ ликвидности баланса. Данный показатель приводит в соответствие определенным обязательствам соответствующие активы. Рассмотрим подробнее.

  • А1 – высоколиквидные активы. То, что есть в наличии у предприятия: деньги и краткосрочные финансовые вложения.
  • А2 – быстрореализуемые активы. То, что можно быстро реализовать: например, дебиторская задолженность на срок до 1 года.
  • А3 – медленно реализуемые активы. Незавершенное производство, дебиторская задолженность на срок больше года, НДС.
  • А4 – трудно реализуемые активы, к которым относятся внеоборотные средства компании.
  • П1 – срочные обязательства. Требования кредиторов, которые нужно погасить в ближайший срок.
  • П2 – краткосрочные пассивы.
  • П3 – долгосрочные обязательства. Займы, взятые на длительный срок, банковские кредиты.
  • П4 – постоянные пассивы, к которым относится акционерный капитал предприятия.

Ликвидность баланса предприятия оценивается по степени выполнения всех перечисленных неравенств:

  • А1 > П1 – предприятие в состоянии рассчитывается по самым срочным обязательствам с помощью высоколиквидных активов.
  • А2 > П2 – предприятие может закрыть среднесрочные пассивы с помощью быстрореализуемых активов.
  • А3 > П3 – медленно реализуемые активы предприятия позволяют рассчитаться по долгосрочным обязательствам.
  • А4 < П4 – размер собственного капитала компании превышает внеоборотные активы.

Анализ оборачиваемости

Следующий этап анализа кредитоспособности предприятия – расчет показателей его оборачиваемости. Оборачиваемость показывает, насколько эффективно компания использует свои активы. Чем выше скорость оборачиваемости, тем выше эффективность и кредитоспособность.

При оценке кредитоспособности рассчитываются следующие показатели оборачиваемости:

  • Показатель оборачиваемости текущих активов. С помощью данного показателя можно оценить, насколько эффективно используются активы. Рассчитывается по формуле:

КОА = Выручка / Среднегодовая стоимость активов

  • Показатель дебиторской задолженности. Показывает, с какой скоростью погашается дебиторская задолженность компании:

КДЗ = Выручка / Среднегодовая дебиторская задолженность

  • С помощью показателя кредиторской задолженности можно узнать период ее обращения:

ККЗ = Выручка / Среднегодовая кредиторская задолженность

  • Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат показывает, насколько результативно предприятие использует свои запасы:

КМЗ = Выручка / Среднегодовая стоимость запасов

Анализ показателей прибыльности

Целью любого коммерческого предприятия является получение прибыли, дохода. Если предприятие нерентабельно, оно не является кредитоспособным. Чем выше рентабельность, тем выше прибыль; в таком случае компания может рассчитывать на лучшие условия по кредиту. При оценке прибыльности работы компании рассчитываются следующие коэффициенты:

  • Рентабельность активов. Показывает, какую прибыль приносит единица оборотных активов. Показатель рассчитывается по формуле:

Крент.акт. = Прибыль / Активы компании

  • Рентабельность собственного капитала. Показатель прибыльности на каждый рубль собственного капитала:

КРСК = Прибыль / Собственный капитал

  • Рентабельность продаж – показатель того, насколько эффективно на предприятии функционирует система продаж:

Крент.прод. = Прибыль / Выручка

Анализ финансовой устойчивости

С помощью анализа финансовой устойчивости можно оценить зависимость компании от заемного капитала. Чем больше влияние заемного капитала, тем ниже устойчивость. При анализе кредитоспособности предприятия используются следующие показатели:

  • Коэффициент автономии – доля собственного капитала в имуществе компании. Норматив – больше 0,5. Рассчитывается по формуле:

Кавт. = Собственный капитал / Общий капитал компании

  • Соотношение собственных и заемных средств:

КСЗС = Обязательства / Капитал

  • Маневренность собственного капитала позволяет оценить мобильность собственных активов. Оптимальным является значение показателя более 0,2.

КМСК = Собственные оборотные средства / Собственный капитал

Кредитоспособность предприятий малого бизнеса

Оценка кредитоспособности предприятий, относящихся к малому бизнесу, также происходит с помощью анализа коэффициентов кредитоспособности, анализа денежного потока и тщательной оценки рисков.

Чаще всего у предприятий малого бизнеса отсутствует собственный опытный бухгалтер и аудиторское подтверждение отчетности. Как следствие – оценка кредитоспособности такого предприятия основывается не на документах, а на том, насколько хорошо работник банка знает специфику бизнеса.

Во время интервью с предпринимателем выясняется цель, на которую берутся деньги, источник и сроки возврата кредита. Обязанность кредита – доказать, что к определенному сроку он будет в состоянии рассчитаться по задолженности.

Еще один нюанс малых предприятий – частный капитал предпринимателя часто смешивается с капиталом фирмы.

Оценка банком кредитоспособности малых заемщиков состоит из следующих элементов:

  • Анализ риска.
  • Собеседование.
  • Оценка личного финансового положения заемщика.
  • Анализ финансового состояния компании на основе анализа первичной документации.
  • Наблюдение за тем, как работает клиентская компания.
Читайте также:  Роман Отцы и дети краткое содержание произведения по главам

Кредитоспособность физического лица

В основе оценки кредитоспособности физлиц лежит общая оценка финансового состояния заемщика, стоимости имущества, которым он владеет, совокупное финансовое положение семьи. Известны 3 главных методики, в соответствии с которыми оценивается кредитоспособность физического лица:

Источник

Методики оценки кредитоспособности заемщика. Кредитоспособность юридических лиц

Как оценить кредитоспособность юридических и физических лиц, методы оценки платежеспособности заемщика. Аналитика, скоринговая модель оценки кредитоспособности.

Основные методы оценки кредитоспособности заемщика

Оценка кредитоспособности заемщика, будь то физическое или юридическое лицо, является для любого кредитного учреждения (мы будем рассматривать только работу надежных банков) важнейшим фактором риска и потенциальной возможностью получения прибыли. Для каждого ростовщика получение процентов по кредитам – один из главных источников чистого дохода.

Кредитоспособность заемщика – это возможность вернуть долг

Все достаточно просто, если вы берете в долг ликвидность в любой валюте и на определенных условиях, заимодатель должен быть уверен, что в оговоренный срок он получит от заемщика полную сумму займа плюс предусмотренные кредитным договором проценты. На простом доверии такие отношения не строятся, любой новый кредит предваряет большая работа аналитических служб банка.

Первый этап: проверка и оценка кредитной истории заемщика. В единой базе данных, сформированной усилиями регулятора, можно найти три категории сведений:

титульные: паспортные данные о заемщике, дополнительную личную информацию;

основные: все характеристики выданных ранее кредитных обязательств, сроков и своевременности их исполнения, суммах непогашенных займов; информация о заемщиках передается в Бюро кредитных историй (БКИ) только с согласия клиента, но обычно такой пункт прописан в договорной документации;

данные о кредиторе: момент интересный, поскольку надежность российских коммерческих банков примерно такая же, как у наших граждан.

На текущий момент в системе БКИ, которую никак не могут сделать единой (технические сложности и внутренние хитрости) числится почти 100 млн россиян, оценку кредитоспособности которых провести достаточно просто. При этом рост невозвращенных и просроченных платежей по кредитам в 2014 году достиг рекордного показателя 48,1% и в фактическом выражении составил 652,3 млрд рублей. По состоянию на ноябрь физические лица имеют на балансах банков выданные кредитные займы на сумму около 11,23 трлн руб. Кредиторы пошли на риски, методики оценки кредитоспособности заемщиков не сработали. В настоящее время большинство российских банков сворачивают свои программы кредитования, поскольку сами переживают не самые лучшие времена.

Оценка заемщика: скоринговая модель

По своей сути – отработанный числовой алгоритм для оценки покупательной способности физического лица. Только покупает он не масло или апельсины, а деньги, причем приобретает их на время и в рост. Кредитор должен оценит фактические кондиции покупателя, оценить его возможности, дать согласие на сделку или аргументированный отказ. Кредитоспособность заемщика чаще всего оценивается по следующим параметрам:

сумма среднемесячного дохода: абсолютно разумный шаг, позволяющий на основании справки с места работы понять, какими средствами располагает человек, пришедший за деньгами;

продолжительность трудового стажа и время занятости на последнем месте работы: стабильность ценится везде, человек, проработавший 20 лет на одном предприятии и занимающий ответственную должность, вызывает больше доверия;

возраст получателя кредита: категория сложная, лучше быть молодым и здоровым, чем старым и больным;

семейное положение: граждане, проживающие в тесных семейных узах, как правило, несут свою кредитоспособность в семью, поэтому методика оценки их благонадежности учитывает и этот фактор;

наличие в собственности недвижимости или обременений на нее: в первом случае имеем явный плюс, во втором – сомнительные перспективы получения крупного кредита.

В каждом банке существует свой алгоритм прогонки скоринговой модели оценки кредитоспособности заемщика, но суть от этого не меняется: вас проверят не только по базе БКИ, но аккуратно узнают все подробности вашей личной жизни. Просто так, на всякий случай.

В конечном варианте скоринг – балловая оценка потенциального получателя субсидии, основанная на экспертных оценках различных характеристик клиента, рассчитанных по известным только аналитикам банка алгоритмам. Платежеспособность заемщика можно определить по простой формуле, работающей в Сбербанке: ДхКхТ, где Д – доход за последние 6 месяцев, К – увеличивающий коэффициент (от 0,3 до 0,5 в зависимости от зарплаты), Т – установленные договором между сторонами сроки кредитования.

Методика оценки кредитоспособности юридических лиц

При всей стандартизации банковской системы, единых критериев оценки вероятности возврата займа для крупных заемщиков в мировой практике не существует. Каждый банк использует свои методики и критерии проверки кредитоспособности клиента. Обычно такие методы учитывают несколько основных фактических (подлежащих количественной оценке) финансовых показателей деятельности предприятия:

коэффициент ликвидности: возможность продать активы компании по цене, которая будет превышать стоимость и проценты по кредиту;

возможный эффект финансового левереджа (рычага), позволяющего растущему производству с помощью лизинга не только благополучно погасить текущие кредиты, но и стать надежным клиентом;

коэффициент прибыльности на вложенные заемные средства: всегда интересно, насколько правильно расходуются деньги, которые ты даешь в долг;

оперативность, своевременность обслуживания долговых обязательств: компания, которая вовремя обслуживала свои предыдущие займы, с большей долей вероятности не будет отказываться от сложившейся практики.

Значимость этих критериев в методике расчета кредитоспособности субъекта экономической деятельности может быть различной, но анализ по всем параметрам обязательно будет проводиться. Экспертиза при выдаче крупных субсидий предусматривает несколько этапов проверки надежности и платежеспособности должника, при отсутствии коррупционных и личных мотивов обойти ее практически невозможно.

Часто используется метод оценки кредитоспособности юридического лица на основе анализа баланса финансовых поступлений и расходов за определенный период. Оценить устойчивый рост, допустим, за последние три года не так и сложно, но сам этот факт уже может стать гарантом при проверке кредитоспособности получателя денег.

Читайте также:  Консультация quot Речевая активность детей quot консультация младшая группа на тему

Отметим, что в условиях экономического кризис (стагнации) делать качественные прогнозы финансового состояния не только экономики всей России, но и отдельных отраслей и предприятий невероятно трудно. Крупнейшие государственные банки находятся в финансовой блокаде из-за западных санкций, ликвидность обеспечивает только текущие операции.

Повышение процентной ставки регулятора с 10 до 17% практически убило кредитный рынок, поэтому новая структура кредитования и оценки кредитоспособности заемщиков (если таковые останутся) может в полном объеме сформироваться не раньше второго квартала 2015 года. И то в идеальном варианте. Дешевых денег в текущем году не будет, а затяжной процесс погашения просроченных кредитов и процентов по ним может обанкротить многие небольшие кредитные организации.

В заключение заметим, что в сложившихся экономических реалиях брать рублевые кредиты очень выгодно, и если найдется финансовая структура, которая оценит вашу кредитоспособность как у надежного получателя, не раздумывая, берите деньги и вкладывайте их в бизнес или недвижимость.

Источник

Анализ кредитоспособности экономического субъекта на основе системы финансовых коэффициентов

Мухина, Е. В. Анализ кредитоспособности экономического субъекта на основе системы финансовых коэффициентов / Е. В. Мухина, М. А. Мельникова. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2019. — № 40 (278). — С. 60-62. — URL: https://moluch.ru/archive/278/62758/ (дата обращения: 05.07.2021).

Оценка кредитоспособности потенциальных заемщиков является одной из наиболее сложных и ответственных задач. Но на данный момент не выработано единой методики анализа кредитоспособности. Часто используемой методикой оценки кредитоспособности является система коэффициентов (табл.1). За основу будут взяты такие показатели, как:

 коэффициент наличия собственных средств;

 показатели оборачиваемости и рентабельности.

Система показателей кредитоспособности ПАО «Северсталь» за 2015–2016гг.

Показатели

Формула расчета

Значения

Категория коэффициента

Вес показателя

31.12.2015

31.12.2016

изменение

31.12.2015

31.12.2016

K1 Коэффициент абсолютной ликвидности

K2 Промежуточный коэффициент покрытия

K3 Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия)

K4 Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

K5 Рентабельность продукции (или рентабельность продаж)

K6 Рентабельность деятельности предприятия

Итого с учетом веса

Для того, чтобы оценить кредитоспособность данным методом необходимо не просто рассчитать значения коэффициентов, но присвоить каждому показателю свое весовое значение исходя из их значимости. Также будет необходимо каждому показателю присвоить категорию (табл.2) на основе сравнения полученных значений с нормативными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Дифференциация показателей по категориям

Коэффициенты

1 категория

2 категория

3 категория

Так, в течение всего анализируемого периода ПАО «Северсталь» находится в зоне неопределенности, так как итоговая сумма на начало и конец отчетного периода составила 1,6. Нельзя однозначно сказать, сможет ли предприятие расплатиться по кредиту и возместить проценты по нему, поэтому для кредитной организации будет целесообразно произвести взвешенный подход для того, чтобы выдать кредит.

Роль долгосрочных кредитов значительна, но для такого чтобы выдать такой кредитный продукт необходимо более детально рассмотреть показатели финансового состояния заемщика с применением дополнительных коэффициентов по долгосрочным кредитам (табл. 3).

Расчет дополнительных показателей оценки кредитоспособности ПАО «Северсталь» при выдаче долгосрочного кредита за 2016 год [1]

Показатель,%

Формула расчета

Значение показателя

Абсолютное изменение

на 31.12.16

на 31.12.15

Коэффициент структуры долгосрочных вложений

КСДВ = ,

где ДЗК — долгосрочный заемный капитал;

ИА — иммобилизованные активы.

Рентабельность перманентного капитала

RПК = ,

где ЧП — Чистая прибыль; — средняя величина собственного и долгосрочного заемного капитала фирмы.

Коэффициент стабильности эффективной деятельности клиента

КСД = = ,

где ТРп — темп роста прибыли предприятия в анализируемых периодах, %; n — количество лет работы заемщика.

За анализируемый период ПАО «Северсталь» имеет среднее значение коэффициента структуры долгосрочных вложений: порядка 60 % внеоборотных активов профинансировано за счет долгосрочных заемных средств, это оценивается положительно, так как низкое значение этого показателя может свидетельствовать о невозможности привлечения долгосрочных инвестиций, а высокое — о сильной зависимости от инвесторов.

На конец 2016 года наблюдается улучшение показателя рентабельности перманентного капитала с 12,05 до 26,96, что оценивается положительно, так как говорит о том, что организация работает более эффективно в долгосрочной перспективе, а именно что менеджмент предприятия эффективно инвестирует средства в основную деятельность предприятия.

Для расчета коэффициента стабильности эффективной деятельности клиента был взят анализируемый период с 2012 по 2016, так как по нему имеются данные на сайте ПАО «Северсталь». Значение этого показателя за весь анализируемый период свыше 100 %, что свидетельствует об эффективной деятельности заемщика. В целом можно говорить о том, что ПАО «Северсталь» способен обслуживать долгосрочные кредитные ресурсы.

На практике, рассчитав разные коэффициенты кредитоспособности, случается так, что они одновременно указывают разные классы одного заемщика (кредитоспособные, ограниченно кредитоспособный, некредитоспособный). В таких случаях определяется рейтинг заемщика, это осуществляется через присвоение определенного балла за достижение определенных значений показателей, затем баллы суммируется, и эта сумма характеризует окончательную кредитоспособность заемщика.

Однако и анализ коэффициентов имеет один из существенных недостатков — игнорирование глобальных и региональных политических и экономических изменений, реорганизаций структуры управления предприятием, смены форм собственности и так далее. А также расчет коэффициентов ведется на основе данных из отчетности, которые рассчитаны в предыдущем периоде, и это затрудняет прогнозную оценку финансового состояния заемщика [2, стр.59].

  1. Дремова, У. В. Совершенствование подходов к оценке кредитоспособности заемщиков при долгосрочном кредитовании / У. В. Дремова // Финансы и кредит. — 2015. — № 11. — С.15–22
  2. Унанян, И. Р. Банковское дело: учебное пособие для студентов высших учебных заведений и слушателей, получающих второе высшее образование / И. Р. Унанян. — Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2015–110 с.

Похожие статьи

Экспресс-анализ финансового состояния заемщика

Оценка финансового состояния заемщика с целью определения уровня его

ЗК — заемный капитал, тыс. руб. Сумма собственного и заемного капитала представляет собой

Читайте также:  Санкт петербург лаборатория анализы коронавирус

Риск связан с тем, что анализируемое предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета.

Коэффициент концентрации заемного капитала.

АКонПер — Стоимость капитала на конец периода. – Коэффициент поступления собственного капитала отображает часть собственного капитала

Коэффициент поступления заемного капитала показывает долю краткосрочных и долгосрочных заемных средств в общем.

Применение скоринговой системы с использованием.

— статистические методы основаны на расчете финансовых коэффициентов, выбор которых является отдельной проблемой.

При этом оценивать финансовое состояние заемщика возможно с помощью максимально детализированной системы коэффициентов

Оценка влияния структуры капитала на финансовое состояние.

финансовая устойчивость, собственный капитал, финансовая устойчивость предприятия, средство, показатель, предприятие, заемный капитал, коэффициент концентрации, коэффициент, баланс. Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия.

Показатели, оценивающие финансовую устойчивость предприятия

Существуют коэффициенты, для расчета которых используется показатель наличия собственного капитала в оборотных средствах (СОС).

Устойчивое финансовое состояние определяется тем, что у предприятия достаточно собственного капитала в обороте.

Финансовый анализ компании «Газпром нефть» в период.

Ключевые слова: заемный капитал, финансовая политика, проблема управления структурой капитала. Анализ деятельности компании в целях выявления возможных резервов устранения. Управление кредиторской задолженностью, как элементом заемного капитала.

Методика анализа финансовой устойчивости предприятия.

Финансовая устойчивость предприятия характеризует состояние активов, их структуру, а также

Анализ финансовой устойчивости предприятия проводится на определенную дату за

Это позволяет определить насколько грамотно на предприятии, за анализируемый период.

Анализ влияния структуры капитала на эффективность.

В статье проводится анализ влияния структуры капитала компаний из отрасли автомобильной промышленности на эффективность их деятельности. В качестве критериев эффективности используются показатели рентабельности.

Особенности применения коэффициентов при оценке.

где ЗК — заемный капитал (все заемные средства, как краткосрочные, так и долгосрочные). Так как Ка должен быть в идеале более 0,5

Существует группа коэффициентов, для расчета которых используется показатель наличия собственного капитала в оборотных средствах.

Похожие статьи

Экспресс-анализ финансового состояния заемщика

Оценка финансового состояния заемщика с целью определения уровня его

ЗК — заемный капитал, тыс. руб. Сумма собственного и заемного капитала представляет собой

Риск связан с тем, что анализируемое предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета.

Коэффициент концентрации заемного капитала.

АКонПер — Стоимость капитала на конец периода. – Коэффициент поступления собственного капитала отображает часть собственного капитала

Коэффициент поступления заемного капитала показывает долю краткосрочных и долгосрочных заемных средств в общем.

Применение скоринговой системы с использованием.

— статистические методы основаны на расчете финансовых коэффициентов, выбор которых является отдельной проблемой.

При этом оценивать финансовое состояние заемщика возможно с помощью максимально детализированной системы коэффициентов

Оценка влияния структуры капитала на финансовое состояние.

финансовая устойчивость, собственный капитал, финансовая устойчивость предприятия, средство, показатель, предприятие, заемный капитал, коэффициент концентрации, коэффициент, баланс. Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия.

Показатели, оценивающие финансовую устойчивость предприятия

Существуют коэффициенты, для расчета которых используется показатель наличия собственного капитала в оборотных средствах (СОС).

Устойчивое финансовое состояние определяется тем, что у предприятия достаточно собственного капитала в обороте.

Финансовый анализ компании «Газпром нефть» в период.

Ключевые слова: заемный капитал, финансовая политика, проблема управления структурой капитала. Анализ деятельности компании в целях выявления возможных резервов устранения. Управление кредиторской задолженностью, как элементом заемного капитала.

Методика анализа финансовой устойчивости предприятия.

Финансовая устойчивость предприятия характеризует состояние активов, их структуру, а также

Анализ финансовой устойчивости предприятия проводится на определенную дату за

Это позволяет определить насколько грамотно на предприятии, за анализируемый период.

Анализ влияния структуры капитала на эффективность.

В статье проводится анализ влияния структуры капитала компаний из отрасли автомобильной промышленности на эффективность их деятельности. В качестве критериев эффективности используются показатели рентабельности.

Особенности применения коэффициентов при оценке.

где ЗК — заемный капитал (все заемные средства, как краткосрочные, так и долгосрочные). Так как Ка должен быть в идеале более 0,5

Существует группа коэффициентов, для расчета которых используется показатель наличия собственного капитала в оборотных средствах.

Источник

Банковская оценка кредитоспособности организаций

Любая кредитная деятельность связана с определёнными рисками. И в первую очередь – риском невозврата денежных средств от заёмщика к кредитору. С целью определения вероятности данного риска современные банки используют в своей деятельности многочисленные системы и средства оценки кредитоспособности своих заёмщиков.

В сводную таблицу включаются такие показатели, как выручка от продаж (В), валовая прибыль (Вп), прибыль от продаж (Пп), прибыль до налогообложения (Пн), чистая прибыль (Пч), себестоимость товаров (С), коммерческие расходы (Рк), управленческие расходы (Ру) и налог на прибыль (Нп).

Баланс и отчёт нам нужны для того, чтобы впоследствии вычислить важнейшие показатели организации, необходимые для составления рейтинга. Показателей несколько: ликвидность, рентабельность, финансовая устойчивость и оборачиваемость. В свою очередь все они разделены по категориям, для расчёта каждой из которых существует определённая формула. Так, ликвидность подразделяется на текущую (Лт), срочную (Лс) и абсолютную (Ла). Устойчивость проявляется в соотношении чужих и собственных средств (ЧС), в объёме собственных средств в мобильных активах (СМ) и величине собственных средств в активах (СА). Рентабельность делится на рентабельность собственных капиталов (Рс) и рентабельность общую (Ро). Оборачиваемость подразделяют на оборачиваемость оборотных активов (Ооа) и оборотность собственных средств (Осс). После того, как мы присвоили показателям экономического состояния организации собственные обозначения, приведём формулы, по которым рассчитываются их коэффициенты.

Лт = (Ал+ Аб + Ам): (Пс + Пк)
Лс = (Ал + Аб): (Пс+Пк)
Ла = Ал: (Пс + Пк)

ЧС = (Пс+ Пк+ Пд): Пп
СМ= ((Ал+Аб+Ам) – (Пс+Пк)): Пп
СА= Пп: Ба

Коэффициенты рентабельности:
Рс = Пч: Пп
Ро = Пч: Ба

Ооа = В: (Ал+ Аб+ Ам)
Осс = В: Пп

На следующем этапе необходимо произвести сравнение полученных результатов с табличными.

Источник

Adblock
detector