Анализ имущества и источников его формирования пример



Анализ имущества и источников его появления

Как провести простой анализ имущества и источников его формирования?

Для этого необходимо обратиться к Методологическим рекомендациям по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Госкомстатом России 28.11.2002).

Среди этапов анализа имущества и источников его формирования можно выделить:

  1. Анализ структуры активов.
  2. Анализ структуры источников формирования активов.
  3. Анализ изменения активов и их источников.

То есть начать анализ имущества нужно с анализа активов. Что представляют собой активы?

Активы – это те ресурсы, от которых компания планирует получить экономическую выгоду.

Активы подразделяются на два основных вида:

  • внеоборотные активы; оборотные активы.

Для любой компании выгодно иметь значительные источники собственных средств, с помощью которых могут быть возвращены заемные средства и покрыты краткосрочные займы и кредиты. К таким источникам относятся:

  • уставный капитал;
  • добавочный капитал;
  • резервный капитал;
  • нераспределенная прибыль, в том числе прибыль прошлых лет; резервы.

Какие положительные и негативные тенденции можно наблюдать в структуре активов?

Положительные и негативные тенденции в структуре активов

Анализ структуры активов

Активы представляют собой ресурсы, контролируемые организацией, которые могут принести в будущем экономическую выгоду. Например, вложения в иностранные активы, доля в капитале иностранной компании в будущем может принести дивиденды. Если говорить об основных средствах, то в будущем их возможно реализовать или сдать в аренду и получить дополнительную прибыль.

Чтобы провести анализ структуры активов, нужно понимать, что активы делятся на два основных вида:

  • внеоборотные активы;
  • оборотные активы.

Внеоборотные активы — приносят доход более 1 года:

  • нематериальные активы (патенты, лицензии, товарные знаки, программы ЭВМ, деловая репутация);
  • основные средства (земельные участки, здания, машины, оборудование, незавершенное строительство);
  • доходные вложения в материальные ценности (имущество в лизинг, имущество по договору проката);
  • финансовые вложения.

Оборотные активы — приносят доход менее 1 года:

  • запасы;
  • краткосрочные финансовые вложения;
  • денежные средства;
  • дебиторская задолженность.

Четкого порядка финансового анализа структуры активов не существует, поэтому каждая компания или предприниматель разрабатывают собственный алгоритм анализа структуры активов.

Анализ положительных и негативных тенденций в структуре активов

Для того чтобы провести анализ положительных и негативных тенденций в структуре активов, необходимо сравнить показатели различных лет. В российской практике сравниваются показатели за двух- или трехлетний период, в зарубежной практике, например, проведения due diligence, сравниваются показатели за более продолжительный период, за 5-7 лет.

Чем более глубокий анализ будет проведен, тем точнее можно установить тенденцию.

Основной источник информации для проведения анализа положительных и негативных тенденций – это бухгалтерский баланс.

Мы делим валюту баланса на соответствующий показатель в структуре активов.

Валюта баланса – это сумма по всем составляющим счетам бухгалтерского баланса.

Приведем пример тенденций в структуре активов.

Базисный год Отчетный год % к валюте баланса Прирост (+), уменьшение (-)
2014 2015 Базисный год Отчетный год Абсолютная величина % Доля, в % к валюте баланса
Актив
Внеоборотные активы 2 551 526 2 916 058 67,1% 80,9% 364 532 1,14 -186,1%
Оборотные активы 1 250 130 689 667 32,9% 19,1% -560 463 0,55 286,1%
запасы 3 470 4 040 0,1% 0,1% 570 1,16 -0,3%
краткосрочная дебиторская задолженность 1 240 547 192 750 32,6% 5,3% -1 047 797 0,16 534,8%
денежные средства 41 229 0,00% 0,01% 188 5,59 -0,10%
краткосрочные финансовые вложения 6 072 492 648 0,2% 13,7% 486 576 81,13 -248,3%
Валюта баланса 3 801 656 3 605 725 100,0% 100,0% -195 931 0,95 100,0%

К положительным тенденциям можно отнести:

  • увеличение внеоборотных активов, например, основных средств, нематериальных активов;
  • снижение краткосрочной дебиторской задолженности.

К отрицательным тенденциям можно отнести:

  • снижение доли валюты баланса в текущем периоде;
  • незначительные запасы;
  • отсутствие денежных средств у компании.

Фондоотдача

Фондоотдача показывает, сколько рублей дохода приходится на рубль стоимости основных фондов.

Формула для расчета достаточно проста:

Фондоотдача (в процентах) = выручка / основные средства * 100%

Проще всего найти данное соотношение, используя «Бухгалтерский баланс», а также «Отчет о прибылях и убытках».

Для этого необходимо брать строчки: выручка и основные средства.

Коэффициент износа

Коэффициент износа – показатель, характеризующий степень изношенности средств труда. Он определяется как отношение суммы начисленной амортизации основных фондов к их первоначальной стоимости.

Формула для расчета достаточно проста:

Коэффициент износа основных средств = Сумма износа / первоначальная стоимость

Коэффициент обновления

Коэффициент обновления – показатель, характеризующий долю введенных в действие в данном периоде новых основных фондов. Рассчитывается как отношение стоимости введенных в действие в течение года основных фондов к стоимости основных фондов на конец года. Формула для расчета достаточно проста:

Коэффициент обновления основных средств = Стоимость приобретенных основных средств / Стоимость основных средств на начало года

Анализ структуры источников формирования активов

Активы в компанию могут попасть различными путями. Представим в виде схемы пути формирования собственного капитала компании.

Источники формирования собственного капитала предприятия

Собственный капитал компании
Капитал, предоставленный собственниками:
— уставный капитал (минимальный капитал ООО — 10 000 рублей, минимальный капитал ОАО — 100 000 рублей);
— внесение имущества собственниками; — добавочный капитал;
— займы от учредителей.
Прочие взносы юридических и физических лиц:
— субсидии;
— целевое финансирование;
— пожертвования физических лиц;
— взносы.
Резервы, накопленные предприятием:
— резервный фонд;
— накопленная чистая прибыль;
— фонды на развитие компании, иные фонды, такие как фонд отпусков, фонд покрытия убытков.

Самым первым и основным источником формирования собственного капитала является уставный капитал, который представляет собой совокупность вкладов учредителей. Вклады учредителей в бухгалтерском балансе отражаются в денежной форме, но фактически могут быть внесены:

    • денежными средствами;
    • оборудованием;
    • недвижимым имуществом;
    • землей;
    • автомобилями и пр.

    Внесение в уставный капитал имущества выгодно тем, что в этом случае компания не уплачивает НДС.

    В рамках финансового анализа формирования уставного капитала необходимо понять, какую сумму в денежном эквиваленте составляет уставный капитал, из каких источников он формируется, был ли он увеличен в процессе работы компании.

    Источник

    Анализ имущества и источников его формирования пример

    Вы здесь: Главная ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ ТЕМА 4. ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ 2. Анализа состава имущества предприятия и источников его формирования

    2. Анализа состава имущества предприятия и источников его формирования

    Потребность предприятия в финансовых ресурсах зависит, прежде всего, от объема и структуры имущества, зафиксированного в его балансе. Поэтому, прежде чем приступить к анализу финансового состояния предприятия, необходимо дать общую оценку структуры имущества и источников его формирования.

    Предварительная оценка финансового состояния предприятия предназначена для общей характеристики финансовых показателей предприятия, определения их динамики и отклонений за отчетный период.

    На стадии предварительной оценки формируется первоначальное представление о деятельности предприятия, выявляются источники доходов, устанавливаются взаимосвязи между показателями. Эта работа проводится в три этапа:

    Этап 1. Выполняется визуальная оценка и простейшая счетная проверка показателей бухгалтерского отчета по формированию и качественным признакам.

    Этап 2. Строится уплотненный аналитический баланс — нетто путем агрегирования однородных по составу элементов балансовых статей в необходимом для анализа разрезе.

    Этап 3. Проводится расчет и оценка динамики ряда аналитических коэффициентов, характеризующих финансовое положение предприятия, в том числе: ликвидности, задолженности, погашения долга, деловой активности, рентабельности.

    Главным признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидности.

    По этому признаку все активы баланса подразделяются на внеоборотные, или основной капитал (1 раздел), и оборотные активы, или оборотный капитал (2 раздел).

    Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены.

    По принадлежности финансовые ресурсы (капитал) предприятия подразделяется на собственные ресурсы (разделы 3 и 4 баланса) и заемный капитал (5 раздел).

    Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятия. Это является основой независимости и самостоятельности предприятия. Размещение средств предприятия имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении его эффективности. Поэтому в процессе анализа имущества предприятия в первую очередь следует изучить изменения в его составе и структуре и дать им оценку.

    Анализ активов осуществляется с точки зрения рациональных пропорций между основными фондами и оборотными активами и отдельными их элементами.

    С этой целью рассчитывается доля основных и оборотных средств в общем объеме имущества, а затем анализируется более детально структура каждой из данных групп на начало и конец текущего периода и изменения за ряд лет.

    Необходимо помнить, что высокая доля внеоборотных активов в общей сумме имущества снижает возможности увеличения доходов, замораживает на более длительный срок финансовые ресурсы предприятия.

    Необходимо подробно изучить каждую статью оборотных активов как наиболее мобильной части капитала, их структуру исходя из фактической потребности производства, величины затрат на их создание и содержание.

    Для определения уровня финансовой независимости и устойчивости финансового положения предприятия необходимо оценить структуру и изменения источников финансирования. Для этого проводится анализ пассива баланса с учетом возможностей самофинансирования текущих и стратегических потребностей предприятия, его долгов и способности их покрытия.

    Важнейшим направлением оценки финансовой устойчивости предприятия является анализ его собственного капитала. Особенностью собственного капитала является то, что он инвестируется на долгосрочной основе и подвергается наибольшему риску. Чем выше доля собственных средств в стоимости имущества и меньше доля заемных средств, тем выше финансовая устойчивость предприятия.

    Если доля собственного капитала в источниках финансирования имущества предприятия превышает нормативное значение в 50%, то это свидетельствует об относительно устойчивом финансовом положении предприятия.

    Быстрая аккумуляция средств во многом зависит от их рационального размещения и эффективного использования в конкретный период. При необходимости привлечения заемных средств следует исходить из соотношения величины понесенных затрат и предполагаемой эффективности «чужого» капитала. Однако привлечение заемных средств связано с дополнительными затратами, отрицательно сказывается на финансовой независимости предприятия.

    Действенный характер заемных средств требует в каждом отдельном случае обоснования принятия решений и выбора оптимальной альтернативы.

    Потребность предприятия в финансовых ресурсах зависит не только от объема и структуры имущества, размера финансовых обязательств, но и от реальной экономической ситуации в стране. Инфляционные процессы, изменение цен на сырье и товары, спроса на рынке товаров и капитала, кризис неплатежей постоянно влияют на величину и структуру текущего капитала (финансовых ресурсов). В связи с этим объем и структуру имущества предприятия и источников его финансирования не могут быть постоянными и должны формироваться на относительно непродолжительный срок (месяц, квартал).

    Показатели ликвидности применяются для оценки того, как соотносятся наиболее ликвидные элементы баланса предприятия, его оборотный капитал, и краткосрочные обязательства.

    Чем выше покрытие этих обязательств за счет быстро реализуемых активов, тем надежнее положение предприятия, тем больше у него шансов получить кредит у банка.

    Ликвидность – это способность хозяйствующего субъекта своевременно погашать свои финансовые обязательства путем быстрого превращения текущих активов в денежные средства.

    Состав имущества предприятия отличается большим разнообразием. Это денежные средства, средства в расчетах, ценные бумаги, производственные запасы, готовая продукция, основные фонды.

    Денежные средства – это средства, которые в любой момент могут быть использованы в расчетах. Имущество предприятия обладает различной реализуемостью, а потому рассчитывается несколько показателей ликвидности: абсолютная, промежуточная и общая.

    — коэффициент абсолютной ликвидности (коэффициент срочности) исчисляется как отношение объема денежных средств и суммарной стоимости быстрореализуемых ценных бумаг к краткосрочной задолженности (раздел 2 «Пассивы»). Он показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена на дату составления баланса или другую конкретную дату;

    — промежуточный коэффициент ликвидности определяется как отношение объема денежных средств, стоимости ценных бумаг и дебиторской задолженности, срок погашения которой не наступил к кредиторской задолженности. Этот показатель характеризует ту часть текущих обязательств, которая может быть погашена не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги. Нормальным значением считается, близкое к 1, то есть соотношение 1:1;

    — общий коэффициент ликвидности (коэффициент покрытия) представляет собой отношение всех текущих активов к краткосрочным обязательствам (раздел 2 «Пассивы»). Позволяет установить в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Нормальным считается соотношение, находящееся в пределах от 2:1 до 3:1.

    Если отношение текущих активов и краткосрочных обязательств ниже 1:1, то можно говорить о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии оплатить свои счета.

    Сравнивая темпы роста коэффициентов текущей и промежуточной ликвидности, можно сделать определенные выводы.

    Опережающие темпы роста коэффициента текущей ликвидности по сравнению с темпами роста коэффициента промежуточной ликвидности свидетельствуют о быстром росте запасов и о замедлении оборота капитала. Высокий показатель промежуточной ликвидности может быть вызван неэффективным использованием денежных средств, аккумуляцией их на счетах в банках или увеличением объема дебиторской задолженности.

    Платежеспособность предприятия считается нормальной, если оно в каждый момент только за счет денежных средств может погасить не менее 15-20% имеющейся задолженности.

    Низкая ликвидность баланса является сигналом о возникновении трудностей с погашением задолженности.

    Источник

    Анализ имущества и источников его формирования пример

    Вы здесь: Главная ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ ТЕМА 4. ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ 2. Анализа состава имущества предприятия и источников его формирования

    2. Анализа состава имущества предприятия и источников его формирования

    Потребность предприятия в финансовых ресурсах зависит, прежде всего, от объема и структуры имущества, зафиксированного в его балансе. Поэтому, прежде чем приступить к анализу финансового состояния предприятия, необходимо дать общую оценку структуры имущества и источников его формирования.

    Предварительная оценка финансового состояния предприятия предназначена для общей характеристики финансовых показателей предприятия, определения их динамики и отклонений за отчетный период.

    На стадии предварительной оценки формируется первоначальное представление о деятельности предприятия, выявляются источники доходов, устанавливаются взаимосвязи между показателями. Эта работа проводится в три этапа:

    Этап 1. Выполняется визуальная оценка и простейшая счетная проверка показателей бухгалтерского отчета по формированию и качественным признакам.

    Этап 2. Строится уплотненный аналитический баланс — нетто путем агрегирования однородных по составу элементов балансовых статей в необходимом для анализа разрезе.

    Этап 3. Проводится расчет и оценка динамики ряда аналитических коэффициентов, характеризующих финансовое положение предприятия, в том числе: ликвидности, задолженности, погашения долга, деловой активности, рентабельности.

    Главным признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидности.

    По этому признаку все активы баланса подразделяются на внеоборотные, или основной капитал (1 раздел), и оборотные активы, или оборотный капитал (2 раздел).

    Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены.

    По принадлежности финансовые ресурсы (капитал) предприятия подразделяется на собственные ресурсы (разделы 3 и 4 баланса) и заемный капитал (5 раздел).

    Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятия. Это является основой независимости и самостоятельности предприятия. Размещение средств предприятия имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении его эффективности. Поэтому в процессе анализа имущества предприятия в первую очередь следует изучить изменения в его составе и структуре и дать им оценку.

    Анализ активов осуществляется с точки зрения рациональных пропорций между основными фондами и оборотными активами и отдельными их элементами.

    С этой целью рассчитывается доля основных и оборотных средств в общем объеме имущества, а затем анализируется более детально структура каждой из данных групп на начало и конец текущего периода и изменения за ряд лет.

    Необходимо помнить, что высокая доля внеоборотных активов в общей сумме имущества снижает возможности увеличения доходов, замораживает на более длительный срок финансовые ресурсы предприятия.

    Необходимо подробно изучить каждую статью оборотных активов как наиболее мобильной части капитала, их структуру исходя из фактической потребности производства, величины затрат на их создание и содержание.

    Для определения уровня финансовой независимости и устойчивости финансового положения предприятия необходимо оценить структуру и изменения источников финансирования. Для этого проводится анализ пассива баланса с учетом возможностей самофинансирования текущих и стратегических потребностей предприятия, его долгов и способности их покрытия.

    Важнейшим направлением оценки финансовой устойчивости предприятия является анализ его собственного капитала. Особенностью собственного капитала является то, что он инвестируется на долгосрочной основе и подвергается наибольшему риску. Чем выше доля собственных средств в стоимости имущества и меньше доля заемных средств, тем выше финансовая устойчивость предприятия.

    Если доля собственного капитала в источниках финансирования имущества предприятия превышает нормативное значение в 50%, то это свидетельствует об относительно устойчивом финансовом положении предприятия.

    Быстрая аккумуляция средств во многом зависит от их рационального размещения и эффективного использования в конкретный период. При необходимости привлечения заемных средств следует исходить из соотношения величины понесенных затрат и предполагаемой эффективности «чужого» капитала. Однако привлечение заемных средств связано с дополнительными затратами, отрицательно сказывается на финансовой независимости предприятия.

    Действенный характер заемных средств требует в каждом отдельном случае обоснования принятия решений и выбора оптимальной альтернативы.

    Потребность предприятия в финансовых ресурсах зависит не только от объема и структуры имущества, размера финансовых обязательств, но и от реальной экономической ситуации в стране. Инфляционные процессы, изменение цен на сырье и товары, спроса на рынке товаров и капитала, кризис неплатежей постоянно влияют на величину и структуру текущего капитала (финансовых ресурсов). В связи с этим объем и структуру имущества предприятия и источников его финансирования не могут быть постоянными и должны формироваться на относительно непродолжительный срок (месяц, квартал).

    Показатели ликвидности применяются для оценки того, как соотносятся наиболее ликвидные элементы баланса предприятия, его оборотный капитал, и краткосрочные обязательства.

    Чем выше покрытие этих обязательств за счет быстро реализуемых активов, тем надежнее положение предприятия, тем больше у него шансов получить кредит у банка.

    Ликвидность – это способность хозяйствующего субъекта своевременно погашать свои финансовые обязательства путем быстрого превращения текущих активов в денежные средства.

    Состав имущества предприятия отличается большим разнообразием. Это денежные средства, средства в расчетах, ценные бумаги, производственные запасы, готовая продукция, основные фонды.

    Денежные средства – это средства, которые в любой момент могут быть использованы в расчетах. Имущество предприятия обладает различной реализуемостью, а потому рассчитывается несколько показателей ликвидности: абсолютная, промежуточная и общая.

    — коэффициент абсолютной ликвидности (коэффициент срочности) исчисляется как отношение объема денежных средств и суммарной стоимости быстрореализуемых ценных бумаг к краткосрочной задолженности (раздел 2 «Пассивы»). Он показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена на дату составления баланса или другую конкретную дату;

    — промежуточный коэффициент ликвидности определяется как отношение объема денежных средств, стоимости ценных бумаг и дебиторской задолженности, срок погашения которой не наступил к кредиторской задолженности. Этот показатель характеризует ту часть текущих обязательств, которая может быть погашена не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги. Нормальным значением считается, близкое к 1, то есть соотношение 1:1;

    — общий коэффициент ликвидности (коэффициент покрытия) представляет собой отношение всех текущих активов к краткосрочным обязательствам (раздел 2 «Пассивы»). Позволяет установить в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Нормальным считается соотношение, находящееся в пределах от 2:1 до 3:1.

    Если отношение текущих активов и краткосрочных обязательств ниже 1:1, то можно говорить о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии оплатить свои счета.

    Сравнивая темпы роста коэффициентов текущей и промежуточной ликвидности, можно сделать определенные выводы.

    Опережающие темпы роста коэффициента текущей ликвидности по сравнению с темпами роста коэффициента промежуточной ликвидности свидетельствуют о быстром росте запасов и о замедлении оборота капитала. Высокий показатель промежуточной ликвидности может быть вызван неэффективным использованием денежных средств, аккумуляцией их на счетах в банках или увеличением объема дебиторской задолженности.

    Платежеспособность предприятия считается нормальной, если оно в каждый момент только за счет денежных средств может погасить не менее 15-20% имеющейся задолженности.

    Низкая ликвидность баланса является сигналом о возникновении трудностей с погашением задолженности.

    Источник

    Анализ имущественного состояния предприятия и источников его формирования

    Особенности состава и структуры имущества предприятия. Анализ дебиторской задолженности, источников формирования имущества, ликвидности. Расчет коэффициентов, характеризующих общую финансовую устойчивость. Факторный анализ прибыли от продажи продукции.

    Рубрика Финансы, деньги и налоги
    Вид курсовая работа
    Язык русский
    Дата добавления 28.05.2014
    Размер файла 412,6 K

    Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

    Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

    Размещено на http://www.allbest.ru/

    • финансовый имущество ликвидность дебиторский
    • Введение
    • 1. Анализ имущественного состояния предприятия и источников его формирования
    • 1.1 Анализ состава и структуры имущества предприятия
    • 1.2 Анализ дебиторской задолженности
    • 1.3 Анализ состава и структуры источников формирования имущества
    • 1.4 Расчет коэффициентов, характеризующих общую финансовую устойчивость
    • 2. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия
    • 2.1 Определение типа финансовой устойчивости
    • 2.2 Оценка платежеспособности и ликвидности
    • 3. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
    • 3.1 Факторный анализ прибыли от продажи продукции
    • 3.2 Анализ показателей оборачиваемости текущих активов
    • 3.3 Анализ показателей рентабельности
    • Заключение
    • Список использованной литературы
    • Экономический анализ — наука, изучающая результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия и его структурных подразделений на основе показателей плана, учета, отчетности и других источников информации. Экономический анализ представляет собой системное исследование всех сторон финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

    Предметом экономического анализа является хозяйственно-финансовые процессы предприятия, социально-экономическая эффективность и конечные финансовые результаты их деятельности, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов, получающие отражения через систему экономической информации.

    Цель анализа состоит в том, чтобы своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности предприятия, находить резервы улучшения финансового состояния предприятия, его платежеспособности. А так же выработка наиболее достоверных предположений и прогнозов будущих финансовых условий функционирования предприятия.

    Информационной базой анализа финансового состояния предприятия ООО «Темп» является бухгалтерская (финансовая) отчетность. Годовая бухгалтерская отчетность предприятия состоит из «Бухгалтерского баланса» (форма № 1), «Отчета о прибылях и убытках» (форма № 2), «Отчета об изменениях капитала» (форма № 3), «Отчета о движении денежных средств» (форма № 4), «Приложения к Бухгалтерскому балансу» (форма № 5), «Отчета о целевом использовании полученных средств» (форма № 6), Пояснительной записки, аудиторского заключения.

    Мобилизация резервов осуществляется как путем совершенствования технологии, так и путем ликвидации различных потерь. Экономический анализ ставит перед собой задачи:

    1. Оценка результатов деятельности предприятий по выполнению планов, достигнутому уровню развития экономики, использованию имеющихся возможностей;

    2. Разработка мероприятий по использованию выявленных резервов.

    Значение анализа в системе организационно-управленческой деятельности состоит в том, что он позволяет принимать оптимальные тенденции развития предприятий на последующие периоды.

    Качество работы производственных предприятий характеризуется конечным результатом производственно-хозяйственной деятельности, ритмичностью выполняемых работ.

    Повышение качества выполняемых работ зависит не только от самой организации, но и от внешних причин: поставщиков, заказчиков, своевременного поступления финансирования, от социально-политической и экономической ситуации в государстве.

    Проблема, обозначенная в курсовой работе актуальна, так как экономический анализ способствует улучшению плановой работы, повышению уровня всей финансово-хозяйственной деятельности, является неотъемлемой частью работы предприятия.

    Цель проведенного анализа на основе имеющихся данных определить финансовое положение предприятия и дать оценку финансовых результатов деятельности.

    Для достижения поставленной в курсовой работе цели мною решались следующие задачи:

    — изучить методы и методику экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности организации;

    — провести экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности организации.

    В курсовой работе будет использована методика анализа финансового состояния предприятия, предложенная Дыбаль С. В., так как она позволяет дать наиболее полную и глубокую оценку финансовому состоянию предприятия, более детально изучить структуру баланса, его активов и пассивов.

    В курсовой работе на основе вышеприведенной методики будут проведены следующие виды экономического анализа: горизонтальный анализ, вертикальный анализ, метод финансовых коэффициентов, сравнительный анализ, факторный анализ.

    Источником данных для анализа финансового состояния служит бухгалтерский баланс (форма № 1 бухгалтерской отчетности), источником данных для анализа финансовых результатов является отчет о финансовых результатах предприятия (форма № 2 бухгалтерской отчетности).

    Анализ имущественного состояния предприятия и источников его формирования

    1.1 Анализ состава и структуры имущества предприятия

    Для осуществления своей деятельности предприятие должно располагать определенным набором экономических ресурсов. Обычно в экономической литературе все, что предприятие имеет и использует в производственной деятельности, называется имуществом предприятия.

    Имущество предприятия — материальные и нематериальные элементы, используемые предприятием для производства и реализации продукции, выполнения работ, оказании услуг. Вакуленко Т.Г.Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. — СПб: Герда, 2010. С. 47

    Имущество предприятия первоначально создается за счет имущества, переданного ему учредителями в виде вкладов (взносов, паев), увеличивается в процессе производственной и хозяйственной деятельности. К числу материально-вещественных элементов относятся земельные участки, здания, сооружения, машины, оборудование, сырье полуфабрикаты, готовые изделия, денежные средства. Нематериальные элементы создаются в процессе жизнедеятельности предприятия. К ним относятся репутация фирмы и круг постоянных клиентов, название фирмы и используемые товарные чинки, навыки руководства, квалификация персонала, запатентованной способы производства, ноу-хау, авторские права, которые могут быть проданы или переданы. В бухгалтерской отчетности сведения о составе и размещения имущества содержится в активе баланса. Статьи актива баланса сгруппированы по степени ликвидности, то есть скорости превращения их в денежную наличность. Актив баланса включает два раздела: «Внеоборотные активы» (1 раздел) — наименее ликвидные (иммобилизованные) средства и «Оборотные активы» (2 раздел) — ликвидные (мобильные) средства предприятия. Хотелось бы так же отметить что в отличии от оборотных активов, которые в течение оборота переходят из одной формы в другую необоротные активы имеют длительный характер использования. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика. — СПб.: Издательский дом «Бизнес — пресса», 2009. С. 83 Состав актива баланса можно представить в виде схемы (рис.1.1.).

    Анализ динамики состава и структуры имущества предприятия основан на сравнении отчетных данных бухгалтерского баланса за ряд периодов. Для оценки движения основных средств предприятия и определения степени их износа, изучения состава дебиторов, движения денежных средств и пр. следует использовать дополнительные данные из форм № 3, 4, 5 бухгалтерской отчетности, а также данные первичного бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.

    Состав актива баланса можно представить в виде схемы.

    Рис. 1.1. Состав актива баланса.

    Методика оценки имущественного состояния предприятия включает в себя:

    — горизонтальный анализ активных статей баланса, основанный на изучении динамики показателей и определение их абсолютных и относительных изменений;

    — вертикальный анализ активных статей баланса, изучающий структуру имущества и причины ее изменения. В ходе вертикального анализа устанавливается удельный вес отдельных статей по отношению к валюте баланса и по отношению к стоимости внеоборотных и оборотных активов. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика. — СПб.: Издательский дом «Бизнес — пресса», 2009. С. 57

    На основе данных представленных в годовом бухгалтерском балансе проведем анализ состава и структуры предприятия.

    Таблица 1. Анализ состава и структуры имущества предприятия

    в % к началу периода

    1.Внеоборотные активы, всего в том числе:

    1.1. Нематериальные активы

    1.2. Основные средства

    1.3. Незавершенное строительство

    1.4. Долгосрочные финансовые вложения

    2. Оборотные активы, всего, в том числе:

    2.3. Дебиторская задолженность

    2.4.Краткосрочные финансовые вложения

    2.4. Денежные средства

    Расчет абсолютных изменений, тыс.руб.

    1.Внеоборотные активы, всего в том числе:

    156689352867 = 196178

    1.1. Нематериальные активы

    36500 — 19157 = -17343

    1.2. Основные средства

    120189 — 333710 = 213521

    2. Оборотные активы, всего, в том числе:

    211555449103 = 237548

    6046 — 8354 = 2308

    2118 — 12073 = 9955

    2.3. Дебиторская задолженность

    178339 — 300792 = 122453

    2.4. Денежные средства

    25052 — 127884 = 102832

    Таблица 2. Расчет относительных изменений

    На начало периода

    в % к итогу

    На конец периода

    в % к итогу

    Изменение за период в % к началу периода

    1.Внеоборотные активы, всего в том числе:

    9,91 + 32,64 = 42,55

    2,39 + 41,61 = 44,00

    = 125,20

    1.1. Нематериальные активы

    1.2. Основные средства

    2. Оборотные активы, всего, в том числе:

    1,64 + 0,58 + 48,43 + 6,80 = 57,45

    1,04 + 1,50 + 37,51 + 15,95 = 56

    = 112,29

    2.3. Дебиторская задолженность

    2.4. Денежные средства

    Исходя из данных в таблице 1, мы увидим, что в конце периода по сравнению с началом общая сумма имущества возросла на 433726 тыс. руб. (117,78 %). Внеоборотные активы увеличились на 196178 тыс. руб.(125,20%), а оборотные активы возросли на 237548 тыс. руб.(112,29%), это привело к тому, что темп прироста всего имущества составил 117,78. По этим числам видно, что имущество предприятия растёт, отсюда следует, что предприятие наращивает свой капитал. Изменение общего состава совокупных активов будет характеризовать изменение мобильности совокупных активов.

    Рис. 1.2. Динамика стоимости внеоборотных активов, тыс.руб.

    Рис. 1.3. Динамика стоимости оборотных активов, тыс.руб.

    В составе внеоборотных активов имело место увеличение стоимости основных средств, что может быть следствием развития материально-технической базы предприятия, или результатом переоценки основных средств. Рост стоимости основных средств экономически обоснован, если способствует увеличению объема производства и реализации продукции. Причем темпы роста объема продажи продукции должны опережать рост стоимости основных средств, что отразится на повышении уровня фондоотдачи.

    В отчетном году стоимость основных средств возросла на 177,65%, а выручка от продажи продукции выросла на 52,02%, это свидетельствует о рациональном увеличении активов.

    Нематериальные активы в составе имущества занимают 9,9%, но их уменьшение почти в два раза (на 17345 тыс. руб. или на 47,52%) свидетельствует о сокращении расходов на инновационную деятельность, об отсутствии вложений капитала в патенты и другую интеллектуальную собственность

    На начало отчетного периода стоимость мобильного имущества составила 211555 тыс. руб. Стоимость мобильного имущества по сравнению с началом периода увеличилась на 237548 тыс. руб.(112,29 %) Однако, удельный вес мобильного имущества в стоимости активов предприятия снизился на 1,45 % и составил на конец года 56 %, что обусловлено отставанием темпов прироста оборотных активов (112,29%) по сравнению с темпами прироста всех совокупных активов (117,78%).

    Прирост оборотных активов обусловлен увеличением материально-производственных запасов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений и денежных средств. Наибольшее приращение обеспечено увеличением дебиторской задолженности, сумма которой возросла на 122453 тыс. руб., или на 68,66%. На конец отчетного периода ее удельный вес составил 37,51% и снизился на 10,51% по сравнению с началом года. Прирост дебиторской задолженности может быть результатом увеличения товарных ссуд, выданных потребителям готовой продукции, с отсрочкой платежа дебиторов, вызван появлением просроченной задолженности, для погашения которой приятие вынуждено привлекать дополнительные денежные средства, увеличивая кредиторскую задолженность.

    Увеличением запасов материальных ресурсов составило 2308 тыс. руб., или 38,17%. На конец отчетного периода их удельный вес составил 1,04% и снизился на 0,60% по сравнению с началом года.

    Положительным моментом является то, что денежные средства увеличились на 102832 тыс. руб. (410,47 %) — это более чем в пять раз больше по сравнению с началом периода, их удельный вес на конец периода вырос на 9,15% и составил 15,95%, что положительно сказывается на платежеспособности предприятия. Из-за отсутствия отчета о движении денежных средств невозможно сказать, что явилось причиной такого роста денежных средств.

    Наиболее мобильными в составе имущества являются оборотные средства предприятия. В составе же оборотных средств самыми мобильными являются денежные средства, существенный рост которых мы наблюдаем в таблице 1. Денежные средства увеличились на 102832 тыс. руб. (410,47 %), их удельный вес на конец периода вырос на 9,15% и составил 15,95%, что положительно сказывается на платежеспособности предприятия.

    В ходе анализа показателей структурной динамики установлено, что на конец отчетного периода 44 % составляют внеоборотные активы и 56 % — текущие активы.

    В составе внеоборотных активов наибольшую долю занимают основные средства (41,61 %); в составе оборотных активов — дебиторская задолженность (37,51 %).

    Таким образом, за отчетный год наблюдалось увеличение стоимости имущества предприятия. Наблюдается увеличения темпа прироста мобильных средств (112,29 %) и увеличение внеоборотных активов (125,20 %).

    В целом, имущество компании увеличилось на 117,78% или на 433726 тыс. руб. Структура актива баланса компании представлена на рисунке 1.4.

    Рис. 1.4 Структура актива баланса предприятия, % а) На начало периода б) На конец периода

    Из диаграмм видно, что, в то время как внеоборотные активы увеличили свою долю в активе баланса на 1,45%, оборотные активы уменьшились на 1,45%, что определяет тенденцию к замедлению оборачиваемости всей совокупности активов, что отрицательно скажется на финансовой деятельности предприятия.

    1.2 Анализ дебиторской задолженности

    Так как дебиторская задолженность является наиболее значимой статьей оборотных активов, проанализируем ее.

    Дебиторская задолженность — это суммы, причитающиеся от покупателей и заказчиков. Тенденция увеличения дебиторской задолженности ставит предприятие в зависимость от финансового состояния партнеров. Для анализа дебиторской задолженности, кроме баланса, используются материалы первичного и аналитического бухгалтерского учета.

    Источник

    Читайте также:  Анализ музыкального произведения катюша
Adblock
detector