4 2 Информационная база экономического анализа аналитические возможности бухгалтерской финансовой отчетности

Глава 4. Информационные системы финансового анализа

4.1. Цели, задачи и пользователи финансового анализа

Экономический анализ хозяйственной деятельности организации состоит из двух взаимосвязанных разделов: управленческий анализ и финансовый анализ.

Такое разделение экономического анализа обусловлено сложившимся на практике разделением системы бухгалтерского учета в масштабе предприятия на финансовый и управленческий учет. Это разделение достаточно условно, потому что внутренний анализ может рассматриваться как продолжение внешнего анализа, и наоборот. Оба вида анализа дополняют друг друга, имеют свои специфические особенности.

Общими целями анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности организации являются:

• объективная оценка финансового состояния предприятия, его платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности;

• выявление путей увеличения собственного капитала, чистых активов, доходности акций и улучшения использования заемных средств;

• разработка прогнозов роста (снижения) финансовых результатов и аргументированных предсказаний о степени реальности банкротства (финансовой несостоятельности) организации;

• выработка вариантов обоснованных управленческих решений как внутренними, так и внешними пользователями данной аналитической информации в целях повышения эффективности хозяйствования, укрепления долгосрочных экономических связей с партнерами.

Управленческий анализ строится на основе ряда методик:

• анализ объема производства и реализации продукции, включая анализ ассортимента, качества и структуры продукции, а также ритмичности производства и реализации продукции;

• анализ использования производственных ресурсов, в том числе основных средств, трудовых и материальных ресурсов, используя анализ отклонений;

• анализ и управление затратами, себестоимостью продукции и прибылью, используя методы маржинального дохода, точки безубыточности и др.

Финансовый анализ предполагает расчет показателей на основе информации бухгалтерской отчетности предприятия. Система оценки финансового состояния предприятия включает следующие показатели:

• платежеспособности и ликвидности;

• рыночной активности и др.

В рамках финансового анализа могут быть выделены отдельные направления, имеющие конкретные цели и задачи:

• анализ имущественного положения организации и оценка эффективности использования ее активов;

• анализ источников финансирования хозяйственной деятельности организации;

• анализ и оценка платежеспособности и финансовой устойчивости, в том числе выявление и обоснование причин банкротства;

• анализ финансовых результатов деятельности организации и оценка эффективности их использования;

• анализ и оценка кредитоспособности заемщика;

• анализ движения денежных потоков;

Экономический анализ проводится на основе разнообразной исходной информации, собранной и полученной из разных источников.

4.2. Информационная база экономического анализа, аналитические возможности бухгалтерской (финансовой) отчетности

Источники информации для анализа можно разделить на внутренние и внешние. К внутренним источникам относятся:

• данные бухгалтерского финансового учета;

• данные бухгалтерского управленческого учета;

• данные статистического учета;

• отчетность предприятия, включая деловую переписку;

• материалы различных исследований и обследований, выполненных на предприятии;

• ревизии и аудиторские проверки;

• информация из баз данных информационных систем, эксплуатируемых на предприятиях.

Из перечисленных источников наиболее существенными являются данные бухгалтерского финансового, управленческого и статистического учета предприятий. Информация, собираемая в них, регламентируется нормативно-законодательными документами и наиболее полно отражает все хозяйственные процессы, поскольку фиксируется на основании первичных учетных документов.

К внешним источникам информации относятся:

• информация из специализированных информационных организаций и их информационных хранилищ, к ним относятся различные фонды — финансовые и биржевые и т.п.;

• библиотечные фонды и информационные хранилища;

• средства массовой и специализированной информации;

• глобальные информационные ресурсы, например компьютерная сеть Интернет и др.;

• данные деловой разведки и прочие возможные источники информации.

Таким образом, информация, используемая для экономического анализа, характеризуется многоплановостью, сложностью отображаемых объектов и систем, а также разнообразием связей между объектами, явлениями и процессами.

Важное место среди внутренних источников информации занимает система бухгалтерского учета организации. Формируемая в этой системе бухгалтерская отчетность характеризуется полнотой и достоверностью представленной в ней информации.

Достоинство бухгалтерской финансовой отчетности состоит в том, что в ней содержится большинство финансовых показателей, характеризующих количественную сторону финансовых процессов хозяйствующего субъекта. Это предопределяет значительные аналитические возможности бухгалтерской отчетности, которые можно эффективно использовать в управлении капиталом

организации, ее активами и обязательствами, доходами и расходами, финансовыми результатами.

Богатые аналитические возможности всех форм бухгалтерской (финансовой) отчетности (табл. 4.1), ее публичность и открытость позволяют проводить экономический анализ финансово-хозяйственных процессов деятельности коммерческих организаций со стороны внутренних и внешних пользователей бухгалтерской информации.

Основным назначением анализа бухгалтерской отчетности с позиции любого пользователя является рассмотрение и оценка информации, имеющейся в отчетности, для получения достоверных выводов о прошлом состоянии организации с целью предвидения ее жизнеспособности в будущем. В результате анализа определяются важнейшие показатели эффективности деятельности коммерческих организаций, которые свидетельствуют либо об успехе деятельности, либо об угрозе банкротства.

Аналитические возможности бухгалтерской (финансовой) отчетности

Форма бухгалтерской (финансовой) отчетности

1. Форма № 1 «Бухгалтерский баланс»

1.1. Анализ структуры имущества и обязательств предприятия

1.2. Анализ ликвидности баланса

1.3. Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности

1.4. Анализ потенциального банкротства

1.5. Расчет и оценка коэффициентов финансовой устойчивости

1.6. Классификация финансового состояния организации по сводным критериям оценки бухгалтерской отчетности

1.7. Общая оценка деловой активности организации, расчет и анализ финансового результата

2. Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»

2.1. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности

2.2. Анализ затрат, произведенных организацией

2.3. Анализ безубыточности

2.4. Факторный анализ прибыли

2.5. Анализ показателей рентабельности

3. Форма № 3 «Отчет об изме- нениях капитала»

3.1. Анализ состава и движения собст- венного капитала

3.2. Анализ величины чистых активов

4. Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств»

4.1. Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методом

4.2. Расчет и анализ коэффициентов эффективности денежных потоков

5. Форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»

5.1. Анализ движения заемных средств

5.2. Анализ состава, движения, обора- чиваемости и состояния дебиторской и кредиторской задолженности

5.3. Анализ объема, структуры и

Форма бухгалтерской (финансовой) отчетности

динамики нематериальных активов

5.4. Анализ наличия и движения основных средств, их состояния и эффективности использования

5.5. Анализ движения средств финан- сирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений

4.3. ФУНКЦИОНАЛЬНЫЕ И СТРУКТУРНЫЕ ОСОБЕННОСТИ ИНФОРМАЦИОННО-АНАЛИТИЧЕСКИХ СИСТЕМ, ОБЗОР РОССИЙСКОГО РЫНКА СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫХ ИНФОРМАЦИОННО-АНАЛИТИЧЕСКИХ СИСТЕМ

Проблема анализа исходной информации для принятия решений оказалась настолько серьезной, что появилось отдельное направление информационных технологий — информационно-аналитические системы.

Информационно-аналитическая система (ИАС) — это комплекс программно-технических средств, информационных ресурсов, методик, которые используются для автоматизации аналитических работ с целью обоснования принятия управленческих решений и других возможных применений.

Информационно-аналитические системы позволяют решить три основных задачи:

• сбор и хранение информации, необходимой для принятия решений;

• собственно анализ, в том числе оперативный и интеллектуальный;

• подготовка результатов анализа для эффективного восприятия потребителями и принятия решений.

Структура программных средств, реализующих ИАС, является модульной. Приведем характеристику основных компонентов программных средств ИАС (табл. 4.2).

Источник

ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ АНАЛИЗА ФИНАНСОВО–ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СТАБИЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

В статье сформулировано понятие «финансово-экономическая стабильность организации», дана характеристика информационного обеспечения процедуры анализа финансово-экономической стабильности организации, исследованы общие принципы составления отчетности, предложена классификация видов экономической информации и специфические принципы, обязательные для составления внутрифирменной (управленческой) отчетности.

Ключевые слова: анализ, финансово-экономическая стабильность,информационное обеспечение, внутрифирменная и внешняя финансовая отчетность.

Финансово – экономическая стабильность представляет собой такое экономическое состояние организации, которое обеспечивает ее долговременное стабильное функционирование и развитие в условиях активного воздействия внутренних и внешних факторов [5].

Как объект анализа, финансово – экономическая стабильность представляет собой комплексное понятие, характеризующее степень рационального формирования, распределения и использования ресурсов организации [2]. На основе предложенного понятия финансово – экономической стабильности можно выделить следующие критерии ее оценки:

Читайте также:  СХЕМА АНАЛИЗА ЭПИЧЕСКОГО ПРОИЗВЕДЕНИЯ РАССКАЗА ПОВЕСТИ

1) стабильное функционирование хозяйственных процессов в организации;

2) эффективность использования ресурсов;

3) соблюдение принципа самоокупаемости: стабильное превышение доходов над расходами;

4) сохранение достаточного уровня финансовой прочности: стабильное превышение порога безубыточности;

5) сохранение удовлетворительной структуры активов и источников их финансирования;

6) свободное маневрирование финансовыми ресурсами, обеспечивающее текущую и перспективную платежеспособность;

7) сохранение уровня деловой активности.

В рамках настоящего исследования ключевой целью анализа является предоставление оперативной информации о текущей финансово – экономической стабильности и обоснование соответствующих рекомендаций по управлению динамикой развития организации на краткосрочную и долгосрочную перспективу. Эта информация должна давать возможность пользователям принимать оптимальные экономические решения при выборе из альтернативных вариантов использования ресурсов. К приоритетным пользователям результатами анализа финансово – экономической стабильности можно отнести руководство организации и специалистов финансово – экономических служб.

Объективной необходимостью проведения комплексного анализа финансово – экономической стабильности организации становится создание рационального потока информации. На рисунке 1 приведена классификация экономической информации, используемой для проведения анализа финансово – экономической стабильности.

Рисунок 1. Классификация видов экономической информации, используемой для проведения анализа финансово – экономической стабильности (ФЭС)

Информация об экономических процессах и ресурсах, регистрируемая и сохраняемая в учете, сама по себе не является аналитической и требует соответствующего преобразования, сравнения с нормативно-плановой, чтобы быть полезной пользователям.

Нормативно-плановая информация включает в себя нормы, нормативы, сметы, бюджеты, приказы, распоряжения и другие плановые документы текущего и перспективного характера, регламентирующие деятельность организации.

К учетной информации относятся данные бухгалтерского, статистического и оперативного учета. Ведущую роль в информационном обеспечении анализа занимает бухгалтерский учет, который регистрирует все факты хозяйственной жизни организации и систематизирует всестороннюю информацию об объектах управления и анализа. В состав бухгалтерской информации входит учетная документация, учетные регистры, отчетность материально ответственных лиц, бухгалтерская (финансовая) отчетность и управленческая отчетность. Особую роль в информационном обеспечении занимает управленческая (внутрифирменная) отчетность, главное назначение которой – обоснование управленческого решения. Все виды бухгалтерской учетной информации, кроме управленческой отчетности, имеют унифицированные формы, обязательные реквизиты и общие правила их составления. Формат, реквизиты и принципы составления управленческой отчетности являются самостоятельной прерогативой коммерческой организации. В этом заключается одна из проблем организации аналитической работы в части информационного обеспечения процесса управления. По нашему мнению управленческая (внутрифирменная) отчетность должна носить контрольный и аналитический характер. Внутрифирменная отчетность может носить управляющий и осведомляющий характер и должна быть текущей и итоговой.

Статистический учет в организации представлен формами статистической отчетности, утвержденными Росстатом, которые в зависимости от масштаба деятельности составляются ежемесячно, ежеквартально и ежегодно. Систематизация ключевых экономических показателей деятельности организации в статистической отчетности позволяет оценить их динамику и тенденции развития организации.

Данные оперативного учета содержат информацию об отдельных событиях, состоянии ресурсов, техники, технологии и другие сведения актуальные для аналитических исследований. Источниками информации в данном виде учета могут быть документы, распоряжения, сообщения, получаемые по телефону, факсу и в иной форме.

Таким образом, любая информация, которая полезна для обоснования управленческого решения, используется как инструмент анализа. Одной из проблем и целевых установок анализа является создание рационального потока информации для обеспечения процесса управления. Систематизация информации предложена на рисунке 2.

Рисунок 2. Информационное обеспечение анализа финансово-экономической стабильности организации.

Ключевым аспектом аналитической работы является поиск гармонизации внутрифирменной и внешней финансовой отчетности. На наш взгляд, гармонизация достигается использованием общеустановленных и специфических принципов составления отчетности.

В соответствии с международной и российской концепцией бухгалтерского учета и отчетности отчетная информация должна давать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении. Достоверной и полной считается бухгалтерская отчетность, сформированная исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету. Проверка исполнения этих важных требований к информации, представленной в бухгалтерской отчетности, необходима для оценки качества информационной базы анализа финансовой отчетности.

В более широком понимании качественными характеристиками, обеспечивающими полезность представляемой информации для аналитиков и пользователей финансовой отчетности, являются:

1) Уместность. Информация является уместной, когда она влияет на экономические решения пользователей, помогая им оценивать прошлые, настоящие и будущие события, подтверждать или исправлять свои прошлые оценки. На уместность информации серьезное влияние оказывают ее характер и существенность. Недостаток или избыток информации может сделать ее мало понятной, затруднить процесс анализа основных идей и осложнить интерпретацию.

2) Надежность. В информации не должно быть существенных ошибок и искажений. Основными критериями надежности являются достоверное представление информации, преобладание сущности над формой, нейтральность, осмотрительность и полнота.

3) Сопоставимость. Информация должна быть представлена в сопоставимом виде по методологии, единой для всей организации на протяжении анализируемого периода, что позволяет пользователям проводить сравнения с информацией прошлых периодов и других организаций. Сравнение информации позволяет определить тенденции в изменениях финансового состояния и результатах деятельности организации.

4) Понятность. Информация должна быть доступна для понимания пользователей, которые, как предполагается, имеют достаточные знания в сфере экономической деятельности и бухгалтерского учета.

Процесс подготовки полезной информации включает ряд решающих моментов, которые могут ограничивать объем предоставляемой информации:

1) Своевременность. Чрезмерная задержка представления финансовой отчетности может привести к повышению ее надежности, но потере ее уместности.

2) Баланс между выгодами и затратами. Выгоды, извлекаемые из информации, должны превышать затраты на ее получение.

3) Баланс между качественными характеристиками.

Аналитики и пользователи финансовой отчетности должны знать и

понимать основополагающие допущения (принципы), на которых базируется финансовая отчетность:

1) Метод начисления. Факты хозяйственной деятельности организации признаются в момент их совершения, а не по мере поступления или выплаты денежных средств. Они отражаются в учетных записях и включаются в финансовую отчетность тех периодов, к которым они относятся.

2) Непрерывность деятельности. При составлении финансовой отчетности предполагается, что организация будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем и у нее отсутствуют намерения и необходимость ликвидации или существенного сокращения деятельности.

Основополагающие допущения, качественные характеристики и ограничения в совокупности являются механизмом обеспечения достоверности и объективности информации, представленной в финансовой отчетности (рисунок 3).

Рисунок 3. Механизм обеспечения достоверности и объективности информации, представленной в финансовой отчетности.

Общеустановленные принципы, к которым мы относим качественные характеристики, обеспечивающие полезность информации, должны быть применимы как к внешней финансовой отчетности, так и к внутрифирменной (управленческой) отчетности. Кроме того, к общим принципам, в соответствии с которыми формируется информация, содержащаяся в управленческой отчетности, мы относим:

1) оперативность – одно из важнейших условий анализа и контроля, необходимое для своевременного принятия управленческого решения. Повышение оперативности информации достигается использованием новейших средств компьютерной обработки;

2) аналитичность – соответствие целям анализа и отражение результатов анализа;

3) объективность – отражение реальных событий на текущий момент и перспективы их изменения;

4) адресность – информация предназначена конкретному пользователю, учитывая его функциональные должностные обязанности;

5) единство – информация, поступающая из разных источников (нормативно – плановая, учетная, отчетная), должна быть однородна по содержанию, но не дублировать друг друга;

6) приемственность – взаимосвязь и интеграция текущих и итоговых отчетов.

Внутрифирменная (управленческая) отчетность должна основываться на специфических принципах, которые бы отвечали ее главному назначению: принятию наилучшего управленческого решения. К таким принципам относятся:

1) целостность – каждый отчет является элементом системы информации, которая обеспечивает причинно – следственную взаимосвязь между назначением отчета и стратегической целью организации;

2) релевантность – информация о конкретном объекте анализа и управления, относящаяся к будущему управленческому решению;

Читайте также:  Ротавирус анализ кала сколько дней делается

3) альтернативность – достаточное количество альтернативных вариантов для принятия обоснованного управленческого решения;

4) универсальность – из всего многообразия показателей организация должна выбрать и утвердить для целей анализа и управления систему оценочных показателей;

5) гибкость – возможность модифицировать показатели для целей факторного анализа.

Особого внимания заслуживает содержание контрольной и аналитической информации, которая должна представляться руководству организации в форме контрольных и аналитических отчетов. Цель контрольных отчетов – сравнение фактических показателей деятельности с установленными параметрами плана (нормы). Следовательно, в таких отчетах отражается информация:

1) о нормативно – плановых показателях;

2) о фактически достигнутых результатах;

3) причины отклонений;

4) виновники не выполнения плановых показателей.

Цель аналитических отчетов – по результатам факторного анализа представить обоснованные варианты альтернативных решений. В связи с этим, в отчете отражается следующая информация:

1) нормативно – плановые показатели или данные аналогичных предыдущих периодов;

2) фактически достигнутые результаты;

3) причины отклонений;

4) факторы, повлиявшие на причины отклонений, в количественной оценке;

5) прогноз изменений представленных показателей;

6) варианты альтернативных решений.

Общим выводом выполненного исследования информационного обеспечения анализа финансово – экономической стабильности организации можно считать выявление существенной многоаспектности проблем, возникающих при формировании полезной информации для принятия управленческих решений.

Литература

1. Басовский Л. Е. Теория экономического анализа: Учебное пособие.- М.: ИНФРА-М, 2007. – 222 с.

2. Беллендир М.В. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – Новосибирск: Мысль, 2004. – 120 с.

3. Бланк И. А. Словарь- справочник финансового менеджера. – Киев: Ника – Центр – Эльга, 2001. – 480 с.

4. Бороненкова С. А. Управленческий анализ. – М.: Финансы и Статистика, 2003. – 384с.

5. Речин В.Д. Главные цели предприятия – стабильность и развитие. – Новосибирск: ИЭОПП СО РАН, 2003. – 120 с.

Постоянный режим работы :
понедельник — четверг с 9:00 до 18:00,
пятница – с 9:00 до 17:00.

Режим работы в летний период
(с 14 июня прием документов от поступающих):
понедельник — пятница с 9:00 до 18:00,
суббота с 10:00 до 15:00.

Источник



Информационные системы финансово экономического анализа

КГУ им. А. Байтурсынова

Бевз И.А., ст.преподаватель кафедры информационных систем

Применение компьютерных технологий повышает эффективность аналитической работы финансовых экспертов за счет сокращения сроков проведения анализа, более полного охвата влияния факторов на результаты хозяйственной деятельности, замены приближенных или упрощенных расчетов точными вычислениями, постановки и решения новых многомерных задач анализа, практически не выполнимых вручную и традиционными методами.

В настоящее время существуют такие пакеты прикладных программ (ППП), с помощью которых можно не только постоянно информировать руководство предприятия о его работе, но и принимать управленческие решения. ППП в свою очередь связаны с конкретной производственной деятельностью и потоками бухгалтерской, налоговой и нормативно-справочной информацией и являются комплексным информационным ресурсом как учета, так и экономического анализа в обосновании управленческих решений.

Проанализируем ряд программных продуктов, которые являются ключевыми звеньями в соединении информационной базы для учета, планирования и финансового анализа.

«ИНЭК – Аналитик» — старейшая программа финансового анализа. Она выпускается примерно с 1991 года, имеет несколько тысяч пользователей. С точки зрения финансового анализа это наиболее сильная система, в первую очередь по методическому наполнению. Программный комплекс "ИНЭК-Аналитик" позволяет оценить результаты деятельности предприятия по наполнению бюджетов разных. Показатели финансового состояния предприятия можно проанализировать за указанный период или в динамике за ряд месяцев, кварталов или лет, а также сравнить их с рекомендуемыми значениями. Анализ проводится не только по исходным значениям показателей, но также по базисным и цепным темпам их роста и прироста. Результаты анализа автоматически пересчитываются в любой вид валюты.

Программный продукт «Альт-Финансы» предназначен для выполнения комплексной оценки деятельности предприятия, выявления основных тенденций его развития, расчета базовых нормативов для планирования и прогнозирования, оценки кредитоспособности предприятия. Открытость и адаптивность программного продукта «Альт -Финансы» предоставляют пользователю возможность самостоятельно вносить изменения в программу, учитывая свои требования или конкретные условия.

Для анализа динамики показателей, если только они не выражены в относительных единицах, нужно исключить влияние инфляции. Это может быть приведение к стабильной валюте или использование других дефляторов. Однако в программе «Альт – Финансы» этого нет.

На сегодняшний день самая знаменитая и удобная программа для диагностики, оценки и мониторинга финансового состояния заемщика является программа «Audit Expert».

Система Audit Expert позволяет банку оценивать состояние потенциальных и текущих заемщиков. Базовой информацией для проведения анализа служат финансовые отчеты предприятия: Баланс и Отчет о прибылях и убытках. Для проведения углубленного анализа Audit Expert позволяет использовать дополнительную информацию: описание структуры активов, собственного капитала и долгов компании, другие таблицы исходных данных, формат и содержание которых определяется для каждого случая отдельно.

В основу работы системы Audit Expert положено приведение финансовой информации заемщика за ряд периодов к единому сопоставимому виду, соответствующему требованиям международных стандартов финансовой отчетности (IAS). Такой подход делает результаты работы Audit Expert понятными во всем мире и позволяет оценить на основании полученных данных его финансовое состояние.

Система Audit Expert преобразует полученные от заемщика данные Баланса и Отчета о прибылях и убытках в аналитические таблицы. При этом система Audit Expert позволяет провести переоценку статей активов и пассивов заемщика и учесть инфляцию путем перевода в более устойчивую валюту. По данным аналитических таблиц осуществляется расчет общепринятых финансовых показателей заемщика и проводится оценка его надежности.

Помимо решений стандартных задач Audit Expert одновременно предоставляет возможность реализации собственных методик для решения любых задач анализа, диагностики и мониторинга финансового состояния. Базируясь на данных аналитических таблиц, можно легко реализовать дополнительные методики оценки анализа деятельности заемщика.

Экспресс-анализ финансового состояния заемщика с применением системы Audit Expert дает возможность банку на основании Баланса и Отчета о финансовых результатах быстро оценить его платежеспособность и другие показатели и отслеживать их вплоть до момента возврата кредита.

Проведение экспресс-анализа в системе Audit Expert включает следующие этапы:

— создание файла для заемщика;

— ввод финансовой информации заемщика (импорт из большинства бухгалтерских программ и текстовых файлов);

— постатейная переоценка активов и пассивов баланса (в случае необходимости);

— получение аналитических Баланса и Отчета о прибылях и убытках;

— расчет финансовых показателей;

— оценка финансового состояние заемщика;

— получение экспертных заключений и подготовка отчетов по результатам анализа;

— оценка рисков кредитования заемщика в Audit Expert.

При оценке рисков кредитования в системе Audit Expert можно использовать готовые алгоритмы решения задач финансового анализа:

— Методику анализа ликвидности для оценки риска неликвидности.

— Методику оценки структуры баланса для оценки риска утраты заемщиком своей платежеспособности.

Для определения целесообразности предоставления или пролонгации кредита, условий кредитования, обеспечения гарантий возврата кредита путем классификации предприятий по уровню риска взаимоотношений с ними банка в систему Audit Expert встроена методика рейтинговой оценки финансового состояния заемщика . Методика позволяет сгруппировать заемщиков по степени их надежности – каждому присваивается определенный класс кредитоспособности. Результаты рейтинговой оценки автоматически включаются в экспертное заключение о надежности заемщика.

При работе со встроенными методиками Audit Expert формирует аналитические таблицы финансовых показателей, а также графики и диаграммы для каждой аналитической таблицы, готовые к включению в отчет.

При выборе программы финансового анализа следует помнить, что программные продукты постоянно совершенствуются, поэтому организации, решившей приобрести программное обеспечение для оценки финансового состояния, нужно учитывать возможность получения технической поддержки от разработчиков, возможность получения обновлений при изменении законодательства, стоимость обучения специалистов для работы с этой компьютерной программой и многие другие факторы.

Читайте также:  Антитела к раннему антигену вируса Эпштейна Барр anti EBV EA IgG

Источник

Особенности проведения анализа финансовой отчетности с использованием информационных систем и технологий

В статье рассмотрен обзор сильных и слабых сторон различных программных продуктов, необходимых для автоматизации проведения анализа финансовой отчетности, в ходе которого выявлены особенности и основные проблемы использования данных программных продуктов, а также намечены пути их решения для дальнейшего и более эффективного развития функционала экономического субъекта.

В настоящее время происходит активный переход общества к информационным и наукоемким технологиям, под которыми понимается процесс, использующий совокупность средств и методов сбора обработки и передачи данных для получения информации нового качества о состоянии объекта, процесса или явления [3]. Вследствие чего ни одна сфера деятельности не может обойтись не только без производственных и сервисных технологий, предназначенных для производства продукции и услуг, но и без информационных технологий, обеспечивающих потребности в информации управленческих, производственных, торговых и других функциональных подразделений экономического субъекта. Внедрение бухгалтерских программных пакетов позволяет автоматизировать не только бухгалтерский (финансовый) учет, но и анализ основных показателей деятельности хозяйствующего субъекта [4].

Для построения эффективного автоматизированного анализа финансовой отчетности в компании необходимо, чтобы информационная технология строилась по сквозному, непрерывному принципу, согласно которому бизнес-процессы автоматизируют от первой операции к последней, не разрывая операционную последовательность. Нарушение принципа непрерывности разрывает поток информации, разрушает ее целостность, из-за чего становится необходимым ручной ввод информации, что приводит к существенному повышению трудоемкости выполнения бухгалтерских операций, а, следовательно, к возникновению сложностей в проведении анализа показателей финансовой отчетности хозяйствующего субъекта.

Автоматический сбор сведений начинается с ввода данных из исходных первичных документов бухгалтерского учета в информационную систему. Таким образом, после создания или получения от контрагента первичного документа, в котором правильно заполнены все первичные реквизиты, начинается ввод данных из документа в информационную системную базу. Если поток документов большой, эта операция трудоемкая и рутинная, и здесь допускается множество ошибок из-за человеческого фактора (утомляемости, невнимательности и т.п.), которые в дальнейшем необходимо выявить и исправить. Поэтому для крупных организаций устанавливать автоматический ввод данных из первичных документов необходимо с помощью центров обработки данных, что требует разработки системы кодирования бухгалтерской документации и создания механизмов автоматического считывания [4].

В настоящее время существует множество программных продуктов по обеспечению автоматизации анализа финансовой отчетности, рассмотрим некоторые их них:

«1С: Предприятие» — программный продукт, предназначенный для автоматизации учёта, логистики, анализа, планирования и контроля деятельности организаций различных форм собственности. Актуальная версия на данный момент – 8 (платформа 1С: Предприятие 8.4 от 30.12.2015), предыдущие (6.0, 7.0, 7.5, 7.7) также довольно распространены и часто встречаются, но считаются устаревшими.

«1С: Консолидация 8» прикладное решение, предназначенное для автоматизации анализа финансового состояния экономического субъекта. Данный программный продукт позволяет провести анализ финансового состояния, ликвидности, устойчивости, прибыльности отдельных организаций, бизнес-направлений и холдинга в целом на основании данных учетных систем и консолидированной отчетности и выдать по ее результатам развернутое заключение, на основе которого менеджер сможет принять обоснованное управленческое решение. Анализ финансовых показателей производится по агрегированным балансу и отчету о финансовых результатах. Особенностью данного программного продукта является возможность проведения многослойного анализа накопленной информации. Так, например, с помощью диаграммы «Сравнительный факторный анализ», можно получить представление о составе факторов, повлиявших на значение выбранного показателя, сравнить показатель с аналогичным показателем другого отчета и выявить причины отклонений [5].

Программа «1С: АФСП» предназначена для финансового анализа, основанного на расчете показателей, характеризующих различные аспекты деятельности организаций и их финансовое положение на рынке в целом. Для анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта рассчитываются и используются следующие группы показателей:

  • показатели эффективности (рентабельность деятельности и капитала, оборачиваемость активов и элементов оборотного капитала);
  • показатели платежеспособности (коэффициент покрытия, срочная и абсолютная ликвидность, интервал самофинансирования, коэффициент Бивера, “Z-счет” Альтмана и др.);
  • показатели финансовой устойчивости (уровень собственного капитала, соотношение заемного и собственного капитала, коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным и долгосрочным заемным капиталом и др.);
  • показатели, рассчитываемые в соответствии с Постановлением Правительства РФ, для определения структуры баланса организации (коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными средствами, коэффициент восстановления и коэффициент утраты платежеспособности) и т.д.

При этом показатели финансового состояния экономического субъекта можно сравнить за указанные периоды или проанализировать в динамике за ряд месяцев, кварталов или лет. Анализ проводится не только по исходным значениям показателей, но также по базисным и цепным темпам их роста и прироста. Результаты анализа автоматически пересчитываются в любой вид валюты при условии занесения изменений его курса по отношению к рублю в «Справочник валют», поставляемый с программой.

Особенность данного программного продукта заключается в том, что существует возможность выбрать способа проведения финансового анализа, а именно:

  1. Автоматический анализ деятельности. Этот способ анализа представляет собой последовательную смену графиков и текста, поясняющего их.
  2. Анализ автоматически подготовленного в текстовом виде подробного заключения по финансовому состоянию организации и подготовка отчета, где содержатся как аналитические таблицы, так и текст, указывающий на причины понесенного убытка или эффективности деятельности компании.
  3. Самостоятельный детальный финансовый анализ на основе рассчитанных аналитических таблиц и графиков.

Таким образом, информационные технологии повышают оперативность обработки данных, достоверность, качество информации, что позволяет принимать объективные и эффективные финансовые управленческие решения. В современных условиях успешное развитие бизнеса требует создания эффективной системы управления, построение которой основывается на данных бухгалтерского, финансового учета и информации системы управленческого учета. Одним из методов совершенствования системы управления является внедрение новейших информационных систем в целях автоматизации бухгалтерского учета и анализа деятельности экономического субъекта.

Источник

Информационные системы экономического анализа

Все экономические объекты можно считать системами сложного, динамичного и управляемого характера.

Система представляет собой упорядоченную совокупность разнородных частей (элементов), которые взаимодействуют между собой и с внешней средой. Данные элементы объединяются в одно целое и функционируют с целью достижения единого результата.

Информация включает в себя сведения об объектах и явлениях окружающей среды, в том числе параметры, свойства и состояния, уменьшающие степень их неполноты сведений и неопределенности.

Информационное обеспечение экономического анализа – важнейший ресурс, приравниваемый к средствам труда и предметам труда (ресурсам производства).

Помощь со студенческой работой на тему
Информационные системы экономического анализа

Информационное обеспечение должно обладать следующими качествами:

  • Необходимость и достаточность по объему,
  • Своевременность получения и передачи,
  • Полнота,
  • Сопоставимость.

Экономическая автоматизированная информационная система

Экономическая автоматизированная информационная система представляет собой совокупность потоков прямой и обратной информационной связи с внутренней и внешней средой экономического объекта, в том числе методы, средства, специалисты, участвующие в процессе обработки сведений и разработке управленческих решений.

Экономические информационные системы классифицируются в соответствии со следующими признаками:

  1. характер использования информации,
  2. характеру обрабатываемой информации,
  3. признак структурированности поставленных задач.

Системы информации, которые разрабатывают альтернативные решения, могут быть:

  • Модельные,
  • Экспертные.

Часть автоматизированной информационной системы — автоматизированное рабочее место конечных пользователей.

Разработка и действие экономических систем основано на системотехнических принципах, которые отражают важные положения общей теории систем, в том числе системного проектирования и прочих наук, призванных обеспечивать надежность эксплуатации и экономичность в процессе проектирования и использования систем.

Источник

Adblock
detector