10 2 методика управленческого анализа предприятий связи

10.2 методика управленческого анализа предприятий связи

Основной целью управленческого анализа предприятия связи является выявление всех факторов, обеспечивающих увеличение объема оказании услуг в натуральном и стоимостном выражении, при постоянном улучшении качества услуг и обслуживания потребителей, способствующем увеличению рентабельности его работы.

Рассмотрим методику системного анализа, которая более всего учитывает специфику сотовой связи (нового перспективного, динамично развивающегося бизнеса). Однако с некоторыми изменениями общая схема может быть применена для анализа деятельности предприятий, осуществляющих и другие услуги связи. Основными направлениями анализа предприятий связи являются:

1) оценка качества и достоверности исходной информации;

2) анализ технико-организационного уровня предприятия связи:

— изучение регулирующих и нормативных документов отрасли;

— анализ условий лицензии;

— анализ используемой схемы связи;

— анализ стандартов связи;

— анализ технических характеристик используемого оборудования;

— анализ выделенного частотного ресурса;

3) анализ в системе маркетинга;

4) анализ использования основных производственных средств, материальных и трудовых ресурсов;

5) анализ объема, структуры и качества услуг:

— анализ состава, структуры и динамики объема услуг связи;

— анализ общего количества и прироста абонентов;

— анализ общего количества обмена (трафика);

— анализ распределения трафика по направлениям;

— анализ тарифов на услуги связи;

— анализ качества обслуживания и услуг связи;

1) анализ себестоимости услуг связи;

2) маржинальный анализ объема, затрат и прибыли услуг связи;

3) анализ финансовых результатов и рентабельности;

4) анализ финансового состояния и платежеспособности;

5) комплексная аналитическая оценка эффективности работы предприятия связи;

6) обобщение резервов и разработка мероприятий по улучшению деятельности.

Источниками информации для проведения анализа будут являться данные бизнес-плана, техническая и лицензионная документация, регулирующие и нормативные документы отрасли, данные маркетинговых исследований, текущего оперативного учета, внутренней, бухгалтерской и статистической отчетности.

Для успешного существования в рыночных условиях предприятию связи необходимо иметь маркетинговую систему, включающую организационно-управленческое звено (маркетинговое планирование), маркетинговые исследования и контроль маркетинговой деятельности. Ключевым моментом маркетингового планирования являются разработка плана и организация его осуществления. Контроль маркетинговой деятельности предполагает сравнение полученных результатов с поставленными целями для оценки правильности принятых решений и корректировки деятельности предприятия. Эффективное управление маркетинговой деятельностью предприятия выражается в увеличении объема продаж, удовлетворении запросов потребителей и получении необходимого размера прибыли.

Основными составляющими анализа в системе маркетинга на предприятии связи являются:

· маркетинговый план оператора связи;

· планирование объема продаж;

· обоснование цен на услуги связи.

Маркетинговый план устанавливает связь между минимизацией риска и снижением затрат на информационную поддержку управленческих решений, являясь защитой от принятия неэффективных управленческих решений.

Для предприятия связи рекомендуют следующую структуру маркетингового плана:

1) краткая характеристика предприятия;

2) текущая ситуация на рынке (потенциал рынка, потребительские сегменты, продажа, блокировка, отток абонентов, статистика трафика, проникновение, рыночная доля предприятия, конкурентный анализ);

3) анализ возможностей и проблем (сильные и слабые стороны предприятия, внешняя среда как источник возможностей, угрозы для маркетинговых целей);

4) маркетинговые цели;

5) маркетинговая стратегия (позиционирование, услуги и товары, ценообразование, продвижение, продажа, абонентское обслуживание, проникновение и доля рынка);

6) программа действий (план по абонентам, план территориального развития и распределения нагрузки, программа внедрения новых услуг, программа ценообразования, рекламная программа, план развития сбытовой сети, план сбыта абонентского оборудования, план по операционной выручке, программа контроля обслуживания абонентов, программа маркетинговых исследований);

7) маркетинговый бюджет.

Одним из важных разделов маркетингового плана является программа исследований, предоставляющих прогнозно-информационную базу для стратегического планирования и информационную поддержку оперативного управления мероприятиями. Кроме того, маркетинговое исследование – одно из средств конкурентной борьбы.

Для определения конкурентной позиции предприятия на рынке сотовой связи можно использовать метод рейтингования (таксонометрический) на основе ряда крите

риев (табл. 10.1). На основе исходной информации рассчитывается рейтинг каждого оператора, т.е. определяется его место на рынке сотовой связи.

Таблица 10.1 Информация для оценки конкурентной позиции оператора на рынке сотовой связи

Источник

Анализ и прогноз развития предприятия связи

Планирование является нормой любой предпринимательской деятельности. С развитием рынка и в России необходимость в бизнес-планах стала настолько очевидной, что уже в 1994 – 1995 гг. их применение становится обязательным. Бизнес-план выступает как объективная оценка собственной предпринимательской деятельности фирмы и в тоже время необходимый инструмент проектно – инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка. В нем характеризуются основные аспекты коммерческого предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно столкнется, и определяются способы их решения. Следовательно, бизнес-план – одновременно поисковая, научно – исследовательская и проектная работа.

Не будет преувеличением назвать бизнес-план основой управления не только коммерческим проектом, но и самим предприятием. Благодаря бизнес – плану у руководства появляется возможность взглянуть на собственное предприятие как бы со стороны. Сам процесс разработки бизнес – плана, включающего детальный анализ экономических и организационных вопросов, заставляет мобилизоваться. Целью бизнес – плана может быть получение кредита, или привлечение инвестиций, определение стратегических и тактических ориентиров фирмы и др.

Бизнес – план предусматривает решение стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятием, независимо от его функциональной ориентации:

организационно – управленческая и финансово – экономическая оценка состояния предприятия;

выявление потенциальных возможностей предпринимательской деятельности, анализ сильных и слабых его сторон;

формирование инвестиционных целей на планируемый период.

В бизнес-плане обосновываются:

общие и специфические детали функционирования предприятия в условиях рынка;

выбор стратегии и тактики конкуренции;

оценка финансовых, материальных, трудовых ресурсов, необходимых для достижения целей предприятия.

Бизнес – план дает объективное представление о возможностях развития производства, способах продвижения товара на рынок, ценах, возможные прибыли, основных финансово – экономических результатах деятельности предприятия, определяет зоны риска, предлагает пути их снижения. Бизнес – план используется независимо от сферы деятельности, масштабов, собственности и организационно – правовой формы компании. В нем решаются как внутренние задачи, связанные с управлением предприятием, так и внешние, обусловленные установлением контактов и взаимоотношений с другими фирмами и организациями.

Задачами бизнес – плана является:

сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения;

определить конкретные направления деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках;

выбрать ассортимент и определить показатели товаров и услуг, которые будут предложены фирмой потребителям;

оценить производственные и непроизводственные издержки;

определить состав маркетинговых мероприятий по изучению рынка, стимулированию продаж, ценообразованию и т.п.;

оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей и т.д.

Население- 1020 тыс. чел.

Индекс изменения населения на прогнозируемый период- 100,7%

Прирост телефонной плотности- 9,7%

Удельные капитальные вложения-5,2 тыс. руб./ном.

Годовая норма дисконта-1%

Удельный вес материальных затрат, облагаемых НДС и входящих в состав прочих затрат в текущем периоде-30%

Удельный вес оборотных средств в общей стоимости ОПФ-3,5%

Коэффициент перевода капвложений в основные фонды-0,97

Активная часть стоимости ОПФ-85%

Удельный вес работников основной деятельности, занятых непосредственно обслуживанием средств связи численности работающих-87%

Население-1020 тыс. чел.

Индекс населения изменения на прогнозируемый период-100,7

Читайте также:  Коагулограмма крови срок годности анализа

Прирост телефонной плотности-9,7%

Удельные капитальные вложения-5,2 тыс. руб.

НДС на услуги связи-20%

НДС на материалы, запчасти-20%

Отчисления на социальные периоды-4%

Налоги относящиеся к себестоимости:

Единый социальный налог-35,6%;

Сбор на содержание муниципальной милиции-1%от ММОТ и среднемесячной численности;

Налог на имущество-2% от среднегодовой стоимости имущества;

Транспортный налог-1% от прибыли от реализации за минусом вышеперечисленных налогов;

Налог на прибыль-24%;

Распределение фондов от чистой прибыли:

Таблица1-Данные о развитии сети

Наименование показателей Прогнозируемый период
1кв. 2кв. 3кв. 4кв. Всего
1.Ввод емкости на сети, номеров 12,05 7,23 3,61 1,21 24,1
2.Общая сумма инвестиций на развитие тыс. руб. 62660 37596 18772 6292 125320

Таблица2-Данные о наличии телефонных аппаратов и их структура по группам потребителей

Наименование показателей Всего В том числе
Население Организации и учреждения Таксофоны
1.Количество телефонных аппаратов, единиц
■ среднегодовое в текущем периоде 218600 205,9 10,5 2,2
■ ожидаемое на конец текущего периода 248000 234 12 2,5
2.Удельный вес прироста в прогнозируемом периоде по группам потребителей, % 100 95,3 3,6 1,1
3.Удельный вес тел. аппаратов в текущем году по группам потребителей, % 100 94,2 4,8 1,0

Таблица3-Данные о доходах в текущем периоде (тыс.руб.)

II. Среднегодовая плата за

установку в текущем периоде

Таблица 4-Данные о численности работников основной деятельности

4. Выбытие работников в прогнозируемом периоде

Таблица 5-Данные о стоимости производственных фондов в текущем периоде

3.Выбытие основных фондов в прогнозируемом периоде, тыс. руб.

Таблица 6-Данные о затратах на эксплуатацию и реализацию услуг связи

ПЛАНИРОВАНИЕ ОБЪЕМА УСЛУГ И РАЗВИТИЯ СЕТИ СВЯЗИ

В разделе рассчитываются следующие показатели развития сети связи:

телефонная плотность на сети;

ввод емкости в прогнозируемом периоде и необходимые для этого капитальные вложения;

количество телефонных аппаратов на конец прогнозируемого периода.

В процессе развития средств связи происходит значительное количественное и качественное изменение в составе сети связи. Это развитие выражается в повышении доступности средств связи, приближении пунктов связи к потребителям и увеличение времени действия связи.

Телефонная плотность сети на 100 жителей рассчитывается по формуле 1.1

Niкг – общее количество телефонных аппаратов на конец текущего (планового периода), тыс.апп.

Нi – население в текущем (плановом) году, тыс.чел.

Телефонная плотность в текущем году:

ТПтек = 248:1020 . 100=24,31 тел.апп/100 жит.

Телефонная плотность прогнозируемая:

ТПпл = (248х1,097):(1020 . 1,007) . 100=26,49тел.апп/100 жит.

Количество телефонных аппаратов на конец планируемого периода определяется по формуле 1.2

ТПпл – телефонная плотность на 100 жителей в плановом периоде, тел.апп/100 жит.

Н- население в текущем году, тыс.чел.

Iнас— индекс изменения населения.

Nкгпл = 26,49 . 1020 : 100 . 1,007 = 272,1 тыс.тел.апп.

Прирост телефонных аппаратов в плановом году определяется по формуле 1.3

Nкгпл – количество телефонных аппаратов на конец прогнозируемого периода, тыс.шт.

Nкгтек— количество телефонных аппаратов на конец текущего периода, тыс.шт.

DNпл = 272,1-248 = 24,1 тыс.шт.

В том числе по кварталам:

I квартал – 24,1 . 50% = 12,05 тыс.шт

II квартал – 24,1 . 30% = 7,23 тыс.шт.

III квартал – 24,1 . 15% = 3,61 тыс.шт.

IV квартал- 24,1 . 5% = 1,21 тыс.шт.

Общая сумма капитальных вложений составила

22,96 . 5,1 = 125320 тыс.руб.

В том числе по кварталам:

I квартал- 12,05 . 5,2 = 62660тыс.руб.

II квартал- 7,23 . 5,2 = 37596 тыс.руб.

III квартал- 3,61 . 5,2 = 18772 тыс.руб.

IV квартал- 1,21 . 5,2 = 6292 тыс.руб.

Количество телефонных аппаратов по группам потребителей рассчитывается путем умножения количества телефонных аппаратов за определенный период на удельный вес каждой группы потребителей.

Население – 218,6 . 0,942=205,9 тыс.шт.

Организации- 218,6 . 0,048=10,5 тыс.шт.

Таксофоны- 218,6 . 0,01=2,2 тыс.шт.

На конец текущего периода:

Население- 248 . 0,942=234 тыс.шт.

Организации- 248 . 0,048=12 тыс.шт.

Таксофоны- 248 . 0,01=2,5 тыс.шт.

Количество основных телефонных аппаратов по группам потребителей в плановом году определяется по формуле 1.4

Nнгi— количество телефонных аппаратов на начало планового периода по группам потребителей, тыс.шт.

DNпл— прирост телефонных аппаратов в плановом году, тыс.шт.

di— удельный вес прироста телефонных аппаратов по группам потребителей,%

Nнас= 234+24,1 . 95,3:100=256,97тыс.шт.

Nорг= 12+24,1 . 3,6:100=12,87 тыс.шт.

Nтак= 2,5+24,1 . 1,1:100=2,77тыс.шт.

Количество таксофонов на 1000 жителей определяется по формуле 1.5

Ni— количество таксофонов на конец текущего (планового) периода, тыс.шт.

Hi— население в текущем (плановом) году, тыс.чел.

Nтек = 2,5 : 1020 . 1000 = 2,45ед/1000чел.

Nпл = 2,77: 1027 . 1000 = 2,7ед/1000 чел.

Результаты расчетов заносим в таблицу 1.1

Таблица 1.1 План-прогноз развития сети связи.

Показатели Текущий год Прогноз на след. год Изменение
Абсолют Относит
1. Количество аппаратов на конец года, тыс.ед. 248 272,1 24,1 9,71
2. То же у населения 234 256,97 22,97 9,81
3. То же у орган-ций 12 12,87 0,87 7,27
4. Количество таксофонов, тыс.ед. 2,5 2,77 0,27 10,8
5. Телефонная плотность на 100 жителей 24,31 26,49 2,18 8,97
6. Кол-во таксофонов на 1000 жителей 2,45 2,7 0,25 10,2

Вывод по разделу 1: в связи с увеличением спроса на установку телефонов и увеличения плотности на сети на 8,97%, планируется общегодовой прирост телефонов в количестве 24,1 тыс.шт. При этом общая сумма инвестиций составит 125320тыс.руб. По населению планируется увеличение количества аппаратов на 22970шт.; у организаций- на 870 шт. Есть также спрос на услуги таксофонов, поэтому планируется увеличение их количества на 270штук.

ДОХОДЫ ОТ ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

В разделе рассчитываются следующие показатели:

доходы в виде абонентской платы от населения с учетом и без учета НДС;

то же для организаций;

доходы в виде сбора с таксофонов;

доходы за установку телефонных аппаратов;

Доходы, получаемые предприятиями связи за весь объем реализованных потребителям услуг по действующим тарифам, составляют валовую сумму доходов от эксплуатации средств связи, которые принято называть доходами от основной деятельности.

Среднегодовой прирост телефонных аппаратов и таксофонов в плановом периоде составит:

DNпл = 24,1 : 2 = 12,05 тыс.шт.

Средняя абонентская плата ожидаемая в текущем году определяется как доходы от абонентский платы по соответствующей группе потребителей на среднегодовое количество телефонных аппаратов по той же группе.

По населению (с НДС) m=67500:205,9=327,8 руб.

По организациям (без НДС) m=18200:10,5=1733,33 руб.

Сбор с таксофонов (с НДС) m=9695,8:2,2=4407,2руб.

Доходы от абонентской платы в плановом периоде определяются по формуле 2.1

Nнгi— количество телефонных аппаратов по i-ой группе потребителей на начало года, тыс.шт.

DNпл— среднегодовой прирост телефонных аппаратов и таксофонов в рассматриваемом периоде, тыс.шт.

dплi— удельный вес прироста основных телефонных аппаратов по категориям потребителей в общем приросте емкости в прогнозируемом периоде, %.

mi— средняя абонентская плата по i-ой группе потребителей в текущем периоде, руб.

Кц— индекс повышения цен (инфляции).

Доходы от населения с НДС

Дпл=(234+12,05 . 0,953) . 327,8 . 1,14=91735,3т.р.

Доходы от организаций без НДС

Дпл=(12+12,05 . 0,036) . 1733,33 . 1,14=24569,14т.р.

Сборы с таксофонов с НДС

Дпл=(2,5+12,05 . 0,011) . 4407,2 . 1,14=13226,5т.р.

Доходы от установок телефонов в плановом периоде определяются по формуле 2.2

Плi— среднегодовая плата за установку, тыс.руб.

Читайте также:  Анализ иппп как проводится

DNпл— прирост телефонных аппаратов в плановом году, тыс.шт.

Доходы от населения с НДС

Дуст=2500 . 22,97 . 1,14=65464,5тыс.руб.

Доходы от организаций с НДС

Дуст= 2500 . 0,87 . 1,14=2479,5 тыс.руб.

Прочие доходы (с НДС) определяются на основе сложившегося их удельного веса в текущем периоде в общих доходах (за исключением доходов от установок телефонов) по формуле 2.3

Добщ— сумма общих доходов в прогнозируемом периоде, тыс.руб.

dпр— удельный вес прочих доходов в текущем периоде.

Доходы общие текущего периода составят

Удельный вес прочих доходов в текущем периоде составит

4112,1 : 103147,9 = 0,0399 или 3,99%

Доходы общие планового периода составят

Добщ= 91735,3+(24569,14 . 1,2)+13226,5=134444,8т.р.

Следовательно прочие доходы в плановом периоде составят

Дпрпл= 134444,8 . 0,0399:(1-0,0399)= 5587,3т.р.

Проведем расчет налога на добавленную стоимость по всем видам доходов по ставке 20%.

Источник



Анализ хозяйственной деятельности предприятия связи

Качество обслуживания потребителей услугами телефонной связи, степень удовлетворения потребности в данном виде услуг. Расчет финансовых показателей – прибыли и рентабельности. Влияние изменения производительности труда и фондоотдачи на себестоимость.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид реферат
Язык русский
Дата добавления 16.04.2013

1. Качество обслуживания потребителей услугами телефонной связи, степень удовлетворения потребности в данном виде услуг

2. Анализ использования трудовых ресурсов

3. Оценка использования материальных ресурсов

4. Себестоимость услуг. Влияние изменения производительности труда и фондоотдачи на себестоимость

5. Расчет финансовых показателей — прибыли и рентабельности

Актуальность изучения темы состоит в том, что любое предприятия в процессе своей хозяйственной деятельности должно руководствоваться принципом ее эффективности. То есть любые затраты должны приносить предприятию дополнительный доход, иначе теряется смысл деятельности любой коммерческой организации. В связи с этим встает проблема оценки эффективности хозяйственной деятельности организации.

Экономический анализ необходим на любом предприятии — государственном, совместном, акционерном, подрядном или основанном на иной форме собственности.

Целью работы является анализ хозяйственной деятельности предприятия связи.

1. Качество обслуживания потребителей услугами телефонной связи, степень удовлетворения потребности в данном виде услуг

Качество обслуживания потребителей услугами телефонной связи характеризует уровень телефонной плотности, который рассчитывается как количество телефонных аппаратов на 100 жителей города:

Определим количество телефонных аппаратов:

на конец предыдущего года:

Nкг0=485+16,4=501,4 тыс. апп.

на конец отчетного года:

Nкг1=501,4+12,6=513тыс. апп.

Телефонная плотность на 1000 жителей:

в предыдущем году:

ТП0=501,4•100/1165=43,1 %

в отчетном году:

ТП1=513•100/1168=43,2 %

Телефонная плотность на 100 семей:

в предыдущем году:

ТПсем0=501,4•100•3•0,8/1165=103,2 %

в отчетном году:

ТПсем1=513•100•3•0,8/1168=105,4 %

Рассчитанные показатели приведены в таблице:

Таблица 1

Данные по годам

1. Количество телефонных аппаратов на конец года

2. Телефонная плотность

на 1000 жителей

Таким образом, общее количество телефонных аппаратов вросло в отчетном периоде по сравнению с базисным на 16,4 тыс. ед. или на 3,4%. При этом обеспеченность населения телефонами увеличилась на 0,1 аппаратов на 100 жителей или на 0%, а обеспеченность в расчете на 100 семей выросла на 2,1 тел. аппаратов или 2,1%.

2. Анализ использования трудовых ресурсов

Основным показателем использования трудовых ресурсов является производительность труда, она показывает количество продукции в натуральном или денежном выражении, производимое одним работником предприятия связи за единицу времени:

где В — выручка от реализации,

— среднее число работников.

1071,08 тыс. руб./чел.

2915,799 тыс. руб./чел.

Средняя заработная плата определяется по формуле:

Имеем:

тыс. руб.

тыс. руб.

Условная экономия численности за счет роста производительности труда:

чел.

Таким образом, для получения предприятием выручки на уровне отчетного года в случае производительности труда на уровне производительности труд прошлого года предприятию необходимо было бы принять дополнительно 1369 работников.

Прирост доходов за счет роста производительности труда:

тыс. руб.

Таким образом, за счет роста производительности труда рост выручки предприятия связи составил 1466551тыс. руб.

Доля доходов, полученная за счет роста производительности труда:

Таким образом,10,6% роста выручки обусловлено ростом производительности работников предприятия связи.

3. Оценка использования материальных ресурсов

Дадим характеристику эффективности использования основных и оборотных фондов предприятия.

Среднегодовая стоимость основных фондов:

тыс. руб.

тыс. руб.

Среднегодовая стоимость оборотных средств:

74158,038 тыс. руб.

78642,42 тыс. руб.

Эффективность использования основных фондов предприятия характеризует ряд показателей. Фондоотдача характеризует эффективность использования предприятием имеющихся в распоряжении основных средств и рассчитывается при помощи формулы:

где В — выручка от реализации продукции,

— среднегодовая стоимость основных фондов.

Фондоемкость показывает, какая величина основных средств приходится на 1 рубль стоимости продукции:

Фондовооруженность показывает, какая величина стоимости основных фондов приходится на 1 работника предприятия связи:

Коэффициент оборачиваемости — это количество оборотов, которое совершают оборотные средства за определенный период; его рассчитывают по формуле:

Коэффициент закрепления:

Период оборота оборотного капитала. Этот показатель определяют по формуле

где Д — число дней в анализируемом периоде (365, 90, 30);

КОб — коэффициент оборачиваемости.

Рассчитаем показатели и занесем результаты в таблицу:

Таблица 2.1 Показатели эффективности использования основных и оборотных фондов

Данные по годам

Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

Выручка, тыс. руб.

Численность работников, чел.

Стоимость оборотных средств, тыс. руб.

Таким образом, на 1 рубль, вложенный в основные фонды, предприятие выпустило 0,37 руб. услуг в предыдущем году и 0,42 руб. в отчетном году, эффективность использования основных фондов растет.

Эффективность использования оборотных фондов снижается, поскольку их оборачиваемость снизилась на 8,8% в отчетном году по сравнению с предыдущим.

Прирост доходов за счет роста фондоотдачи:

тыс. руб.

Доля прироста доходов за счет роста фондоотдачи:

Высвобождение основных фондов, которое может быть достигнуто за счет роста эффективности использования основных фондов:

тыс. руб.

Таким образом, для получения предприятием выручки на уровне отчетного года в случае фондоотдачи на уровне прошлого года предприятию необходимо было бы использовать дополнительно 303597 тыс. руб. основных фондов.

4. Себестоимость услуг. Влияние изменения производительности труда и фондоотдачи на себестоимость

Затраты предприятия на предоставление услуг связи (эксплуатационные расходы) по экономическим элементам группируются следующим образом:

1. Материальные затраты

2. Затраты на оплату труда

3. Отчисления на социальные нужды

4. Амортизация основных фондов

5. Прочие затраты

В настоящее время в отрасли связи рассчитывается укрупненный стоимостной показатель — себестоимость 100 руб. доходов:

где Э — общие затраты на производство услуг.

Себестоимость на единицу мощности:

Рассчитаем показатели и занесем результаты в таблицу.

Выручка, тыс. руб.

Затраты на производство услуг, тыс. руб.

Затраты на оплату труда, тыс. руб.

Затраты на амортизацию, тыс. руб.

Прочие затраты, тыс. руб.

Себестоимость на 100 руб. доходов, руб.

Себестоимость на единицу мощности, руб.

Увеличение эксплуатационных расходов в зависимости от изменения себестоимости 100 рублей доходов:

тыс. руб.

Экономия себестоимости ста рублей доходов в размере 1,23 даст экономию затрат в целом по предприятию в размере 13407,64 тыс. руб.

5. Расчет финансовых показателей — прибыли и рентабельности

Прибыль — это доход предпринимателя от вложения капитала. Она представляет собой вознаграждение за риск предпринимательской деятельности, определяемое как разность между совокупным доходом и совокупными затратами, осуществляемыми в процессе этой деятельности. Ионова А.Ф. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. — М., 2008. — с. 126

Читайте также:  Особенности государства как субъекта права

Прибыль — это особый воспроизводимый ресурс коммерческого предприятия, конечный результат бизнеса.

Всем показателям прибыли характерен один общий недостаток — они являются абсолютными показателями, что затрудняет их использование в пространственно-временных сопоставлениях. Поэтому в анализе эти индикаторы дополняются разнообразными коэффициентами рентабельности, доходности.

Существует несколько точек зрения на понятие определение показателей рентабельности. Так, по мнению Вахрушиной М.А. показатели рентабельности — это относительные показатели, позволяющие соизмерять полученный экономический эффект с показателями условий хозяйствования: стоимостью активов, размерами источников финансирования деятельности, суммами доходов либо расходов. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности учебное пособие / Под. ред. М.А. Вахрушиной. — М.: вузовский учебник, 2008. — с. 311

Савицкая Г. В. определяет рентабельность как степень доходности, выгодности, прибыльности бизнеса. Она измеряется с помощью целой системы относительных показателей, характеризующих эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.), выгодность производства отдельных видов продукции и услуг. Их используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании. Савицкая Г.В. Экономический анализ: учебник. — М.: Новое издание, 2005. — с. 280

Ковалев В. В. трактует термин «рентабельность» в двух весьма близких значениях. Согласно первой трактовке рентабельность может рассматриваться как синоним прибыльности; иными словами, бизнес рентабелен, если он генерирует прибыль. Вторая трактовка предполагает наложение дополнительного условия: рентабельность — это генерирование прибыли в контексте использованных или потраченных ресурсов. Смысл различия в приведенных определениях сводится к следующему. В первом случае безоговорочно одобряется любое действие (проект), сулящее прибыль, хотя бы и самую минимальную: выгодно все, что не убыточно. Во втором случае действие (проект) одобряется лишь в том случае, если в результате будет обеспечен приемлемый уровень отдачи от сделанных затрат. Подоплека различия этих подходов очевидна и кроется в многообразии альтернатив приложения факторов производства. Именно во втором значении и используется чаще всего понятие «рентабельность». Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента: учебник. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. — с. 187-188

Аналитический показатель рентабельности может представлять собой коэффициент (относительную величину) или рассчитывается в процентах. Основными источниками информации для расчета показателей рентабельности являются:

· бухгалтерский баланс (форма № 1 бухгалтерской (финансовой) отчетности организации);

· отчет о прибылях и убытках (форма № 1 бухгалтерской (финансовой) отчетности организации;

· внутренняя (управленческая) отчетность.

Основные задачи анализа прибыли и рентабельности:

* систематический контроль за формированием финансовых результатов;

* определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на финансовые результаты;

* выявление резервов увеличения суммы прибыли и уровня рентабельности и прогнозирование их величины;

* оценка работы предприятия по использованию возможностей увеличения прибыли и рентабельности;

* разработка мероприятий по освоению выявленных резервов.

Основные источники информации: данные аналитического бухгалтерского учета по счетам результатов, «Отчет о прибылях, и убытках» (форма № 2), «Отчет об изменениях капитала» (форма № 3), соответствующие таблицы бизнес-плана предприятия. Савицкая Г.В. Экономический анализ: учебник. — М.: Новое издание, 2008. — с. 200-202

Валовая прибыль рассчитывается по формуле:

Пвал=В-С

Сумма налогов на прибыль рассчитывается по формуле:

где t — ставка налога на прибыль.

Чистая прибыль определяется следующим образом:

Пч=Пвал-Нпр

Расчет показателей рентабельности:

рентабельность затрат:

рентабельность продаж:

ресурсная рентабельность:

Результаты расчетов показателей рентабельности представим в таблице.

Таблица 4 Показатели рентабельности предприятия связи

Источник

Анализ и прогноз развития предприятия связи

Планирование является нормой любой предпринимательской деятельности. С развитием рынка и в России необходимость в бизнес-планах стала настолько очевидной, что уже в 1994 – 1995 гг. их применение становится обязательным. Бизнес-план выступает как объективная оценка собственной предпринимательской деятельности фирмы и в тоже время необходимый инструмент проектно – инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка. В нем характеризуются основные аспекты коммерческого предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно столкнется, и определяются способы их решения. Следовательно, бизнес-план – одновременно поисковая, научно – исследовательская и проектная работа.

Не будет преувеличением назвать бизнес-план основой управления не только коммерческим проектом, но и самим предприятием. Благодаря бизнес – плану у руководства появляется возможность взглянуть на собственное предприятие как бы со стороны. Сам процесс разработки бизнес – плана, включающего детальный анализ экономических и организационных вопросов, заставляет мобилизоваться. Целью бизнес – плана может быть получение кредита, или привлечение инвестиций, определение стратегических и тактических ориентиров фирмы и др.

Бизнес – план предусматривает решение стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятием, независимо от его функциональной ориентации:

организационно – управленческая и финансово – экономическая оценка состояния предприятия;

выявление потенциальных возможностей предпринимательской деятельности, анализ сильных и слабых его сторон;

формирование инвестиционных целей на планируемый период.

В бизнес-плане обосновываются:

общие и специфические детали функционирования предприятия в условиях рынка;

выбор стратегии и тактики конкуренции;

оценка финансовых, материальных, трудовых ресурсов, необходимых для достижения целей предприятия.

Бизнес – план дает объективное представление о возможностях развития производства, способах продвижения товара на рынок, ценах, возможные прибыли, основных финансово – экономических результатах деятельности предприятия, определяет зоны риска, предлагает пути их снижения. Бизнес – план используется независимо от сферы деятельности, масштабов, собственности и организационно – правовой формы компании. В нем решаются как внутренние задачи, связанные с управлением предприятием, так и внешние, обусловленные установлением контактов и взаимоотношений с другими фирмами и организациями.

Задачами бизнес – плана является:

сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения;

определить конкретные направления деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках;

выбрать ассортимент и определить показатели товаров и услуг, которые будут предложены фирмой потребителям;

оценить производственные и непроизводственные издержки;

определить состав маркетинговых мероприятий по изучению рынка, стимулированию продаж, ценообразованию и т.п.;

оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей и т.д.

Население- 1020 тыс. чел.

Индекс изменения населения на прогнозируемый период- 100,7%

Прирост телефонной плотности- 9,7%

Удельные капитальные вложения-5,2 тыс. руб./ном.

Годовая норма дисконта-1%

Удельный вес материальных затрат, облагаемых НДС и входящих в состав прочих затрат в текущем периоде-30%

Удельный вес оборотных средств в общей стоимости ОПФ-3,5%

Коэффициент перевода капвложений в основные фонды-0,97

Активная часть стоимости ОПФ-85%

Удельный вес работников основной деятельности, занятых непосредственно обслуживанием средств связи численности работающих-87%

Население-1020 тыс. чел.

Индекс населения изменения на прогнозируемый период-100,7

Прирост телефонной плотности-9,7%

Удельные капитальные вложения-5,2 тыс. руб.

НДС на услуги связи-20%

НДС на материалы, запчасти-20%

Отчисления на социальные периоды-4%

Налоги относящиеся к себестоимости:

Единый социальный налог-35,6%;

Сбор на содержание муниципальной милиции-1%от ММОТ и среднемесячной численности;

Налог на имущество-2% от среднегодовой стоимости имущества;

Транспортный налог-1% от прибыли от реализации за минусом вышеперечисленных налогов;

Источник

Adblock
detector